Как удалить УПД
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
25.09.2017 - 29.09.2017
НДС: вопросы по счетам-фактурам и декларации

"Аннулирование" УПД

Елена:
— Наша организация занимается оптовой продажей запчастей, получила товар от поставщика по упд № 2856 на 56458р и хотела вернуть часть товара поставщику, оформила упд № 927на возврат товара на сумму 29720р. Поставщик возврат не принял ,письменно объясняя тем ,что товар имеет явные повреждения.Как поставить обратно на учет непринятый возврат, как отразить и в книгах продаж и покупок ? Удалить выписанный упд на возврат мы не можем, т.к.были уже выписаны следующие отгрузки.
«Главная книга»:

— Как мы поняли, вы уже отразили в учете возврат товара на сумму 29720 руб., в качестве обратной реализации, выставив свою УПД № 927. Таким образом, теперь ваша компания выступает в роли продавца товара на сумму 29720 руб. На дату возврата (обратной реализации) вам нужно было начислить НДС на стоимость этого товара и зарегистрировать УПД № 927 в книге продаж <Письмо ФНС от 21.04.2014 N ГД-4-3/7593 (п. 1.1)>. Входной налог, относящийся к стоимости возвращенного товара и принятый к вычету, восстанавливать не надо.

При отказе бывшего поставщика от принятия всей партии поврежденного товара вам нужно зарегистрировать в книге покупок первичный («возвратный») УПД № 927, который был выставлен при отгрузке <Письма Минфина от 22.08.2016 N 03-07-11/48963, ФНС от 14.05.2013 N ЕД-4-3/8562@>. Заметим, что корректировочный УПД выставляется и регистрируется в книге покупок в случае возврата лишь части товара <п. 12 Правил ведения книги покупок, Письмо Минфина от 01.04.2015 N 03-07-09/18053, ФНС от 17.10.2014 N ММВ-20-15/86@>.

НДС по УПД № 927 вы можете принять к вычету после того, как возврат товаров будет отражен в учете, но не позднее года со дня такого возврата <п. 4 ст. 172 НК РФ>.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
ноябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Уплачиваете ли вы налог на имущество с движимых ОС?
Нет, в нашем регионе есть льгота
Нет, у нас только ОС из 1 и 2 амортизационных групп
Нет, наши движимые ОС уже самортизированы
Да, у нас в регионе движимое имущество не льготируется
Да, но только по ОС, приобретенным до 2013 года
Да, наши ОС получены от взаимозависимого лица
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Зимний конгресс ТАКСКОМПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ