НДС при частичном возврате товара
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Форум
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
25.09.2017 - 29.09.2017
НДС: вопросы по счетам-фактурам и декларации

Возврат товара упрощенцем

Хайдар:
— Как оформить поставщику возврат товара, в стоимость которого включен НДС. Организация-покупатель применяет упрощенку "Доход минус расходы" и патент. Поставщик сможет принять к вычету входной НДС по возвращенным товарам: – на основании собственного корректировочного счета-фактуры – при частичном возврате; – либо зарегистрировав отгрузочный счет-фактуру в книге покупок – при полном возврате. Вопрос: Будет ли нарушением, если поставщик при частичном возврате оформляет документ "Возврат товаров от покупателя" и регистрирует в книге покупок свою, отгрузочную счет-фактуру на сумму возврата?
«Главная книга»:

— Как вы правильно заметили, если товар возвращается покупателем-упрощенцем частично, то по разъяснениям Минфина и налоговой службы, продавцу необходимо оформить корректировочный счет-фактуру <Письмо Минфина от 19.03.2013 N 03-07-15/8473, Письмо ФНС от 14.05.2013 N ЕД-4-3/8562@>. Основанием для такого КСФ может быть, к примеру, соглашение о возврате товаров (оформленное как дополнительное соглашение к договору поставки) и накладная на возврат.

КСФ надо зарегистрировать в книге покупок после отражения в учете возвращенного товара, но не позднее одного года с момента возврата товара <п.5, 13 ст.171, п.4, 10 ст.172 НК РФ, Письмо Минфина от 30.07.2015 N 03-07-11/44082>.

При отступлении от указанного порядка возможны претензии проверяющих к вычету НДС. Кроме того, отсутствие хотя бы двух счетов-фактур в течение налогового периода может полечь штраф в сумме 10 тыс. руб. <п.1 ст.120 НК РФ>.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Кто у вас подписывает кадровые приказы и трудовые договоры от имени работодателя?
Только руководитель
Обычно руководитель, а в его отсутствие сотрудник по доверенности
Всегда сотрудник по доверенности
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.52%
февраль 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ИРСОТ весенняя конференцияПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
01.04.2019

Конференция: «Налогообложение в условиях цифровой реальности: вызовы налогового администрирования и решения для бизнеса», Союз по организации деятельности консультантов по налогам и сборам «Палата налоговых консультантов»

03.04.2019

Конференция: «Налоговый контроль в 2019 году: новые тренды. «Горячие» вопросы налоговых проверок»,г.Москва, Институт развития современных образовательных технологий (ИРСОТ)