НДС с аванса при допсоглашении
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
25.09.2017 - 29.09.2017
НДС: вопросы по счетам-фактурам и декларации

НДС с аванса по дополнительному соглашению

Лазарева А.С.:
— Добрый день! Организация выполняет электромонтажные работы. Часто возникает такая ситуация. К договору с заказчиком заключается дополнительное соглашение на дополнительный объем работ. В доп. соглашении указывается сумма дополнительных работ, аванс, прикладывается смета на доп. работы. Расчеты по основному договору еще не завершены. Как для целей исчисления НДС рассматривать дополнительное соглашение: как отдельный договор или продолжение основного? Исчислять с полученного аванса по доп. соглашению авансовый НДС и выставлять счет-фактуру на аванс? Или полученный аванс учитывать в счет оплаты по основному договору?
«Главная книга»:

— Моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из следующих дат <п.1 ст.167 НК РФ>:
- день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
- день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Применительно к выполнению работ вопрос об исчислении «авансового» НДС решается в зависимости от того, производится ли оплата в счет предстоящего выполнения работ или в счет погашения задолженности заказчика по принятому им объему работ.
Порядок учета оплаты в целях исчисления НДС устанавливается условиями конкретного договора с заказчиком. 
Как следует из вопроса, в дополнительном соглашении к договору на выполнение электромонтажных работ приведен перечень дополнительных работ, указаны их стоимость, а также размер аванса, подлежащего уплате в счет предстоящего выполнения дополнительных работ. В этом случае с суммы полученного аванса в счет будущего выполнения допработ необходимо исчислить НДС в общем порядке на дату получения предоплаты и составить «авансовый» счет-фактуру.
Соответственно, при передаче подрядчиком результатов электромонтажных работ по допсоглашению полностью или частично, налоговому вычету будет подлежать «авансовый» НДС в той доле, в которой сумма предоплаты по допсоглашению будет зачтена в счет стоимости выполненных работ в соответствии с таким соглашением <п.8 ст.171, п.6 ст.172 НК РФ>.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
ноябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Уплачиваете ли вы налог на имущество с движимых ОС?
Нет, в нашем регионе есть льгота
Нет, у нас только ОС из 1 и 2 амортизационных групп
Нет, наши движимые ОС уже самортизированы
Да, у нас в регионе движимое имущество не льготируется
Да, но только по ОС, приобретенным до 2013 года
Да, наши ОС получены от взаимозависимого лица
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКЗимний конгресс ТАКСКОМ
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ