Выплата зарплаты сотруднику, уходящему в отпуск
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
28.05.2018 - 01.06.2018
Расчет отпускных в 2018 году: правила и нюансы

Выплата зарплаты вместе с отпускными

Эмма:
— 1) Перечислять отпускные надо за три полных дня или третий день, в который перечисляются средства тоже включается в расчет? Три дня должны быть календарными или рабочими? 4 июня 2018 года работник считается убывшим в отпуск, хотим перечистить отпускные 01 июня 2018 г., насколько это корректно? 2) Зарплату за май мы обязаны перечистить работнику вместе с отпускными или не обязаны? Для расчета 6-НДФЛ лучше и корректнее будут цифры ложиться, если заплатить и ЗП и Отпускные сразу или же зарплату следует перечистить 10 июня за весь месяц вместе со всеми сотрудниками? 3) В расчетный период входят дни нахождения сотрудника в отпуске без содержания или эти дни надо вручную убрать из расчета? У Нас бухгалтерия 1С 8.3.
«Главная книга»:

— 1) По вашему первому вопросу читайте ответ выше в вопросе "Срок для выплаты отпускных".

2) Зарплату нужно выплатить в срок, установленный в вашей организации правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором (но не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена) <ст. 136 ТК>.

Как мы поняли из вопроса, в вашей организации срок выплаты зарплаты за май приходится на 10 июня. Поскольку в 2018 году это выходной, то выплатить зарплату всем, в том числе и находящемуся в отпуске работнику, вы должны в субботу 9 июня (является в 2018 году рабочим днем) <ст. 14, 136 ТК, Постановление Правительства от 14.10.2017 N 1250>.

Обязанность выплачивать зарплату за истекший месяц непременно до начала отпуска или одновременно с отпускными законодательством не предусмотрена. Более того, перечисление зарплаты ранее установленного в организации срока может привести к нарушению ТК, в соответствии с которым интервал между выплатами зарплаты должен составлять полмесяца <ст. 136 ТК>. 

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ зарплата и отпускные в большинстве случаев отражаются отдельными блоками, поскольку у них не совпадают:

– даты получения дохода: у зарплаты это последний день того месяца, за который она начислена <п. 2 ст. 223 НК>, у отпускных – день выплаты <подп. 1 п. 1 ст. 223 НК>;

– срок уплаты в бюджет исчисленного и удержанного налога: для НДФЛ с зарплаты это следующий рабочий день, для НДФЛ с отпускных – последний день того месяца, в котором они выплачены <п. 6 ст. 226 НК>.

Раздел 2 расчета 6-НДФЛ в вашем случае – в зависимости от того, когда вы на деле выплатили зарплату за май и отпускные, – нужно заполнить так.

Случай 1 (самый правильный вариант). Отпускные выплачены 31 мая, зарплата – 9 июня. Обе выплаты отражаются в разделе 2 расчета за полугодие.

Отпускные: в строках 100, 110 и 120 – 31.05.2018.

Зарплата: в строке 100 – 31.05.2018, в строке 110 – 09.06.2018, в строке 120 – 13.06.2018 (т.к. следующий за 9 июня рабочий день – 13 июня) <ст. 112 ТК, Постановление Правительства от 14.10.2017 N 1250>.

Случай 2. И отпускные, и зарплата выплачены 1 июня.

Отпускные отражаются в разделе 2 расчета за 9 месяцев: в строках 100 и 110 – 01.06.2018, в строке 120 – 02.07.2018 (последний день  июня в 2018 г. приходится на выходной, поэтому крайний срок уплаты НДФЛ с отпускных переносится на следующий рабочий день – 2 июля, а это уже III квартал) <Письмо ФНС от 05.04.2017 № БС-4-11/6420@; п.13 Письма ФНС от 01.11.2017 № ГД-4-11/22216@>.

Зарплата отражается в разделе 2 расчета за полугодие: в строке 100 – 31.05.2018, в строке 110 – 01.06.2018, в строке 120 – 04.06.2018. 

Случай 3. Отпускные выплачены 1 июня, зарплата – 9 июня.

Отпускные отражаются в разделе 2 расчета за 9 месяцев: в строках 100 и 110 – 01.06.2018, в строке 120 – 02.07.2018. 

Зарплата отражается разделе 2 расчета за полугодие: в строке 100 – 31.05.2018, в строке 110 – 09.06.2018, в строке 120 – 13.06.2018.

Как видим, в любом из трех случаев зарплата и отпускные будут отражены в разделе 2 расчета отдельными блоками.

Во всех трех случаях зарплата и отпускные, а также исчисленный с них НДФЛ должны быть отражены в разделе 1 расчета за полугодие (в строках 020, 040, 070), т.к. у них даты получения дохода, исчисления и удержания НДФЛ приходятся на II квартал.

3) При расчете отпускных весь период отпуска без сохранения зарплаты нужно исключить из расчетного периода <п. 4, подп. «е» п. 5 Положения, утв. Постановлением Правительства от 24.12.2007 N 922>.

Как отражать операции в программе 1С, уточните у разработчика данной программы.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
ноябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Уплачиваете ли вы налог на имущество с движимых ОС?
Нет, в нашем регионе есть льгота
Нет, у нас только ОС из 1 и 2 амортизационных групп
Нет, наши движимые ОС уже самортизированы
Да, у нас в регионе движимое имущество не льготируется
Да, но только по ОС, приобретенным до 2013 года
Да, наши ОС получены от взаимозависимого лица
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКЗимний конгресс ТАКСКОМ
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ