Поставка и монтаж оборудования в январе 2019, аванс в декабре 2018
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
10.12.2018 - 14.12.2018
Новая ставка НДС 20%

Аванс в декабре, поставка и монтаж в январе 2019

Альбина Юрьевна:
— Добрый день! Строительная организация заключила 07.12.2018г. договор субподряда на поставку оборудования и монтаж, в т.ч. НДС 18%. Срок выполнения 30 дней со дня оплаты 10.12.18г. оплатили аванс (100% на оборудование (220 тыч.руб.), 50% на монтаж (80 тыс.руб)). Работы будут приниматься и оплачиваться окончательно в январе 2019г. По какой ставке платить оставшиеся 50% за монтаж? Как это отразить в договоре (доп.соглашение, корректировка или как)? С какой ставкой НДС принимать работы?
«Главная книга»:

— В случае, если аванс перечисляется в 2018 г. (даже за работы, которые будут выполнены в 2019 г.), исполнитель должен будет исчислить с него НДС по ставке 18/118. Заказчик сможет принять к вычету этот НДС.

Поскольку результаты работ будут приниматься в 2019 г., они должны будут облагаться по ставке НДС 20%. 

В связи с этим вы можете составить дополнительное соглашение со своим контрагентом о том, как именно изменится их стоимость. К примеру, она может вырасти на 2 процентных пункта из-за увеличения ставки НДС с 18% до 20%. Или общая стоимость работ с учетом НДС останется неизменной, но уменьшится их безналоговая стоимость. Но учтите, что вносить изменения в договор необязательно <п.1 Письма ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@ (п. 1)>.

После выполнения работ и их принятия заказчиком, их исполнитель должен исчислить НДС по ставке 20% со всей их стоимости. Причем независимо от того, что закреплено в вашем договоре, оплачены работы до 2019 г. или уже в 2019 г. и так далее. В выставляемом счете-фактуре он должен указать ставку НДС 20%.    При этом он восстановит «авансовый» НДС с полученной ранее предоплаты по той ставке, по которой начислял ее при получении аванса. То есть если аванс был получен в 2018 г., восстанавливать ранее принятый НДС надо по ставке 18/118.

Заказчик услуг, получив от исполнителя счет-фактуру после сдачи выполненных работ, имеет право принять к вычету всю сумму НДС, исчисленного по ставке 20% (если соблюдаются иные условия для вычета). В то же время заказчик должен восстановить вычет принятого ранее к вычету «авансового» НДС.

При оплате оставшихся 50% за монтаж надо указать ставку НДС 20%.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.69%
декабрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Вы рассчитываете налоговую амортизацию после модернизации ОС исходя из?
Увеличенной первоначальной стоимости и первоначального СПИ
Увеличенной первоначальной стоимости и оставшегося СПИ
Увеличенной остаточной стоимости и оставшегося СПИ
Стоимости модернизации и первоначального СПИ
Увеличенной первоначальной стоимости и нового СПИ
Мы никогда не модернизировали наши ОС
У нас нет ОС
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКГодовой отчет Лапина.Экономика и Жизнь