Как учесть НДС, если цена с НДС не меняется
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
10.12.2018 - 14.12.2018
Новая ставка НДС 20%

Учет, если цена с НДС в 2019 г. не меняется

Зимина Алла Юрьевна:
— в декабре уплачен аванс 10 000руб. за подписку на электрон.журнал (НДС 18%). Подписка с января 2019г. НДС с аванса к возмещению не берется, оплата висит на сч.76 В январе будет получена на сумму 10 000руб. с/ф с 20% НДС, все расходы несет издательство. Как отразить в учете и какой НДС брать к возмещению в 1 кв.2019г.
«Главная книга»:

— Несмотря на то, что в счете на аванс была указана ставка НДС 18% и вне зависимости от того, приняли ли вы его к вычету или нет, при оказании услуг с 01.01.2019 будет применяться уже ставка НДС 20%. Именно эта ставка НДС будет указана в счете-фактуре и первичных документах.

Если стоимость услуг по подписке на электронный журнал не меняется в связи с ростом ставки НДС и составляет 10 000 рублей с учетом налога, НДС в 2019 году будет исчислен в размере 1 666,67 руб. (10 000 руб. * 20 / 120) и в этой сумме будет предъявлен покупателю. Данную сумму НДС при наличии счета-фактуры и выполнении иных условий, предусмотренных ст.172 НК РФ, покупатель сможет принять к вычету.

НДС, предъявленный покупателю в 2019 году и принимаемый к вычету, отражается в общем порядке:

Дт 19 – Кт 76 (как поняли из вашего вопроса, именно на счете 76 ведется учет расчетов по подписке)

Дт 68, субсчет «НДС» - Кт 19

Отметим, что поскольку при перечислении аванса в счет предстоящего оказания услуг НДС в размере 1 525,42 руб. (10 000 руб. * 18 /118) к вычету не принимался, восстанавливать его в 2019 году не нужно.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.69%
декабрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Хотели бы вы открыть свое дело?
Нет, свой бизнес – это слишком рискованно
Да, но мне не хватает знаний
Хочу открыть свое дело, зарегистрировав организацию
Хочу открыть свое дело, зарегистрировав ИП
Хочу открыть свое дело, но как самозанятый
У меня уже свое дело
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Годовой отчет Лапина.Экономика и ЖизньПодписка на ГК