Начислен налог УСН: проводки
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
08.12.2014 - 16.12.2014
Закрываем год: налог на прибыль и УСНО

Начисление единого налога при УСН: проводки

Елена:
— Согласно НК платежи по налогу УСН не могут быть включены в состав расходов. Каким образом отразить эти суммы если прибыль по итогам года меньше чем сумма налога?
«Главная книга»:

— Действительно, упрощенцы не могут включить в расходы сумму самого налога, исчисленного за год и уплаченного в бюджет (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина от 20.01.2012 № 03-11-06/2/8).
Что же касается бухгалтерского учета, то сумма исчисленного за год налога отражается проводкой: Дт 99 «Прибыли и убытки», субсчет 99-1 «Налог при УСНО» – Кт 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по налогу при УСНО».
Как известно, по окончании года счет 99 закрывается на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». И если окажется, что прибыль по итогам года будет меньше суммы налога, тогда у вас будет убыток, что и отражается проводкой Дт 84 – Кт 99.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.69%
декабрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Вы рассчитываете налоговую амортизацию после модернизации ОС исходя из?
Увеличенной первоначальной стоимости и первоначального СПИ
Увеличенной первоначальной стоимости и оставшегося СПИ
Увеличенной остаточной стоимости и оставшегося СПИ
Стоимости модернизации и первоначального СПИ
Увеличенной первоначальной стоимости и нового СПИ
Мы никогда не модернизировали наши ОС
У нас нет ОС
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКГодовой отчет Лапина.Экономика и Жизнь