Налог на прибыль по договору подряда, когда работы не выполняются
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
08.12.2014 - 16.12.2014
Закрываем год: налог на прибыль и УСНО

Договор подряда: налог на прибыль

Людмила:
— договор подряда переходящий на другой год. Но в 2014 году работы не выполнялись. Начислять ли доходы по договору?
«Главная книга»:

— Если в вашем договоре предусмотрена поэтапная сдача работ, и в 2014 году не было завершено и передано заказчику ни одного этапа, то в доходах отражать ничего не нужно.
Если же в вашем договоре не предусмотрена поэтапная сдача работ, то ответ на ваш вопрос зависит от того, что прописано в вашей учетной политике.
Ведь для целей формирования базы по налогу на прибыль доходы от реализации работ с длительным производственным циклом, не предусматривающих их поэтапную сдачу, распределяются между отчетными периодами, в течение которых их выполнение предусмотрено договором <п.1, 2 ст.271, ст.316 НК РФ>:
(или) равномерно,
(или) пропорционально доле фактических расходов отчетного периода в общей сумме расходов.
Как именно распределяются доходы в вашей организации, должно быть указано в учетной политике для целей налогообложения.
Если доходы должны распределяться равномерно (независимо от объема выполненных работ), то вам придется показывать доходы в 2014 году.
Если же в вашей учетной политике закреплено, что доходы по длительным договорам распределяются пропорционально доле прямых расходов в общей сумме прямых расходов, запланированных сметой (и у вас их не было), то отражать доходы нет необходимости <Письма Минфина от 13.01.2014 N 03-03-06/1/218, от 28.06.2013 N 03-03-06/1/24634>.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
ноябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Уплачиваете ли вы налог на имущество с движимых ОС?
Нет, в нашем регионе есть льгота
Нет, у нас только ОС из 1 и 2 амортизационных групп
Нет, наши движимые ОС уже самортизированы
Да, у нас в регионе движимое имущество не льготируется
Да, но только по ОС, приобретенным до 2013 года
Да, наши ОС получены от взаимозависимого лица
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКЗимний конгресс ТАКСКОМ
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ