Как сдать декларацию по прибыли по обособленному подразделению
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
08.12.2014 - 16.12.2014
Закрываем год: налог на прибыль и УСНО

Расчет доли прибыли по обособленному подразделению

Марина:
— Организация имеет 5 ОП: 4 из них платят налог самостоятельно, 1ОП через головное предприятие.В налоговой декларации по прибыли на все 5 ОП заполняем прил.№5 к листу 02, указываем ли в приложении ОП которое платит налог через головное предприятие долю налоговой базы (стр.040)и весь расчет?Или все это указываем в разделе для головного предприятия без ОП?
«Главная книга»:

— Если в состав вашей организации входят обособленные подразделения, то по итогам каждого отчетного (налогового) периода вам необходимо представлять декларацию по налогу на прибыль в инспекцию по месту нахождения головного офиса и каждого обособленного подразделения (абз. 1 п. 1 ст. 289 НК РФ).
В инспекцию по месту нахождения ОП представляется декларация, включающая в себя титульный лист (лист 01), подразделы 1.1 и 1.2 разд. 1 (при уплате ежемесячных авансовых платежей), а также расчет суммы налога (Приложение N 5 к листу 02), подлежащей уплате по месту нахождения данного ОП (п. 1.4 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом ФНС России от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@).
В декларации, которую нужно представить по месту нахождения головного офиса, помимо тех листов декларации, которые являются общими для всех, необходимо заполнить Приложение N 5 к листу 02 в количестве, равном количеству имеющихся у вас ОП, и одно по организации без учета входящих в нее ОП (по головному офису) (п. 10.1 Порядка).
Налогоплательщик вправе принять решение об уплате им налога в бюджет субъекта РФ за свое ОП, находящееся с ним на территории одного субъекта (абз. 2 п. 2 ст. 288 НК РФ). В этом случае компания вправе представлять налоговую декларацию в ИФНС только по месту нахождения головной организации (Письма Минфина России от 09.07.2012 N 03-03-06/1/333, от 25.11.2011 N 03-03-06/1/781). Тогда Приложение N 5 к листу 02 заполняется с кодом 4 по организации и обособленным подразделениям, находящимся с ней в одном субъекте РФ (абз. 2 п. 1.4, абз. 4 п. 10.11 Порядка заполнения декларации, Письма УФНС России по г. Москве от 08.11.2010 N 16-15/116243@, от 22.06.2010 N 16-15/065027@). При этом головной офис и ОП в одном субъекте отражаются в декларации как группа обособленных подразделений (абз. 4 п. 10.11 Порядка заполнения декларации).
Таким образом, по ОП, которое уплачивает налог через головной офис, отдельное Приложение №5 не заполняется.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
ноябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Уплачиваете ли вы налог на имущество с движимых ОС?
Нет, в нашем регионе есть льгота
Нет, у нас только ОС из 1 и 2 амортизационных групп
Нет, наши движимые ОС уже самортизированы
Да, у нас в регионе движимое имущество не льготируется
Да, но только по ОС, приобретенным до 2013 года
Да, наши ОС получены от взаимозависимого лица
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Зимний конгресс ТАКСКОМПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ