Что делать на УСН, если забыли выставить реализацию за период ОСНО
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
23.06.2015 - 30.06.2015
НДС-вопросы решаем вместе

Забыли выставить реализацию: что делать

Алла:
— Добрый день! В ООО обнаружили услуги, которые забыли несколько лет назад выставить Заказчику. В тот момент (в 2013 г.) мы применяли ОСНО, c этого года перешли на УСН. Если теперь мы выставим датой 2013 года данные счета, когда мы будем обязаны уплачивать НДС? В 2013 году и сдать уточненки и доплатить недоимку? Но ведь акты не подписаны, и Заказчик добровольно их подписать не захочет, мы собираемся подавать в суд. Будет ли считаться моментом выполнения работ - решение суда? Ведь акты были не подписаны в 2013 году, а значит и обязанности по оплате НДС не возникало, а возникнет только по решению суда в этом году. Либо эти счета за 2013 год нужно выставить текущей датой и отнести их к УСН?
«Главная книга»:

— Если в вашем договоре с заказчиком есть условие, что услуги считаются оказанными с момента подписания акта сдачи-приемки, тогда для вашей ситуации будет актуально Письмо Минфина, где сказано следующее. В случае, когда заказчик не подписал акт сдачи-приемки выполненных работ, однако имеется решение суда, из которого следует, что условия договора о выполнении работ подрядчиком выполнены, днем выполнения работ для целей НДС считается день вступления в силу решения суда <Письмо Минфина от 02.02.2015 N 03-07-10/3962>.
Допустим, суд вы выиграете. Но если на тот момент вы продолжите применять УСНО, получается, что услуги Заказчику будут оказаны «упрощенцем», которые, как известно, НДС не платят <п. 2 ст. 346.11 НК РФ>. А значит, счет-фактуру Заказчику вы выставлять не должны.
Если вам удастся исполнить решение суда, и вы получите с Заказчика деньги в оплату оказанных услуг, то вы просто учтете их в доходах для целей уплаты налога при УСНО <п. 1 ст. 346.15 НК РФ>.
Если же в вашем договоре с Заказчиком ничего не сказано о том, когда услуги считаются оказанными, тогда они относятся к тому периоду, когда фактически были оказаны <п. 5 ст. 38, п. 1 ст. 167 НК РФ>.
Таким образом, если услуги фактически были вами оказаны в одном из кварталов 2013 года, тогда у вас, безусловно, возникает необходимость подать уточненку по НДС и доплатить недоимку и пени <п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ>.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
ноябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Уплачиваете ли вы налог на имущество с движимых ОС?
Нет, в нашем регионе есть льгота
Нет, у нас только ОС из 1 и 2 амортизационных групп
Нет, наши движимые ОС уже самортизированы
Да, у нас в регионе движимое имущество не льготируется
Да, но только по ОС, приобретенным до 2013 года
Да, наши ОС получены от взаимозависимого лица
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Зимний конгресс ТАКСКОМПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ