Как заполнить раздел 4 налоговой декларации по НДС
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Форум
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
23.06.2015 - 30.06.2015
НДС-вопросы решаем вместе

Порядок заполнения декларации по НДС: раздел 4

Татаринова Татьяна Михайловна:
— Как по декларации возмещать отпуск товара по нулевой ставке налога (разъяснения 4-го раздела)
«Главная книга»:

— Татьяна Михайловна, раздел 4 декларации по НДС заполняется в отношении тех операций по реализации товаров, применение ставки 0 % по которым подтверждено.
При этом по каждому коду операции вы должны указать (п. 41.2 Порядка заполнения декларации по НДС, утвержденного приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (далее – Порядок)):
- в строке 020 – стоимость реализованных товаров, в отношении которых применение ставки 0% подтверждено (п. 41.2 Порядка);
- в строке 030 – принимаемые к вычету суммы входного НДС, относящиеся к товарам, реализация которых отражена по строке 020 (п. 41.3 Порядка).
В том случае, если в разделе 4 вы отражаете операции по реализации товаров, по которым ранее не смогли своевременно подтвердить экспортную ставку, вам необходимо заполнить еще и строки 040 и 050 декларации, указав:
- в строке 040 - ранее начисленную по ставке 18% (10%) сумму НДС по неподтвержденному ранее экспорту. Эта сумма прежде была указана в строке 030 раздела 6 декларации (41.4 Порядка);
- в строке 050 – сумму НДС ранее принятую к вычету. Эту сумму вы берете из строки 040 раздела 6 декларации, в которой вы отчитывались по неподтвержденному экспорту (41.5 Порядка).
Строки 060-080 предназначены для отражения возврата бракованного товара (код операции 1010447, его нужно указывать в строке 060), в отношении которого вы ранее уже подтвердили экспортную ставку НДС. В строке 070 указывают стоимость бракованных товаров, а в строке 080 – относящуюся к ним сумму НДС, принятую ранее к вычету (п. 41.6 Порядка).
А строки 090-110 необходимо заполнять в случае корректировки (строка 100 – при увеличении, строка 110 – при уменьшении) цены товаров, применение ставки 0% по реализации которых вы уже подтвердили ранее. В строке 090 нужно указать код операции 1010448 (п. 41.7 Порядка).
Для отражения суммы НДС к возмещению предназначена строка 120. Здесь указывают разницу между суммами величин по строкам 030 и 040, и по строкам 050 и 080 (п. 41.8 Порядка)
Если же по итогам раздела у вас получится сумма налога к уплате, ее нужно будет указать в строке 130. Чтобы посчитать ее значение нужно сумму величин по строкам 050 и 080, уменьшить на сумму величин по строкам 030 и 040 (п. 41.9 Порядка).
Затем значение строки 120 (или 130) учитывается при расчете налога к уплате (строка 040 разделе 1) или возмещению (строка 050 раздела 1) в целом по операциям организации за налоговый период (пп. 34.3, 34.4 Порядка).

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Каким способом вы сдаете в ФСС документы для подтверждения основного вида экономической деятельности?
На бумаге лично относим в ФСС
На бумаге отправляем в ФСС по почте
Подаем через сайт Госуслуги
Подаем через Личный кабинет страхователя на сайте http://cabinets.fss.ru
Подаем через МФЦ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
март 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКФорум
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет