Как учесть проценты по займу в фиксированной сумме при расчете налога на прибыль
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Форум
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
21.09.2015 - 29.09.2015
Считаем «прибыльные» доходы и расходы

Проценты по займу в фиксированной сумме

Татьяна:
— У Компании есть заем под твердый процент (фиксированная сумма вознаграждения) на 5 лет. В течение 9 месяцев текущего года в налоговом учете ежемесячный процентный расход рассчитывается как твердая сумма вознаграждения по займу, деленная на количество календарных дней срока предоставления займа и умноженное на количество дней в месяце. 01 октября Компания подписала с Заимодавцем дополнительное соглашение, согласно которому необходимо погасить оставшуюся сумму займа и оставшейся вознаграждение по займу (без пропорционального уменьшения) в срок до 31 декабря текущего года. К моменту подписания дополнительного соглашения часть займа и часть вознаграждения были выплачены Заимодавцу. Правомерно ли включение оставшейся суммы расходов по займу во внереализационные расходы в последнем квартале текущего года при возврате займа или необходимо вознаграждение по займу пересчитать пропорционально дням фактического пользования заемными средствами от изначального срока в 5 лет?
«Главная книга»:

— При ответе мы подразумеваем, что сделки между Компанией и Заимодавцем не являются контролируемыми.
Если срок действия договора займа приходится более чем на один отчетный (налоговый) период, то расходы в виде процентов учитываются в целях исчисления налога на прибыль на последнее число каждого месяца, в течение которого компания пользовалась заемными деньгами (независимо от сроков их выплаты), а также на дату погашения займа (пп. 2 п. 1 ст. 265, п. 8 ст. 272 НК РФ). При этом в расходы можно включить проценты, рассчитанные из фактической ставки, определенной в договоре (п.1 ст.269 НК РФ, п.1 ст.809 ГК РФ).
Оставшаяся сумма вознаграждения, исходя из нового срока займа, в любом случае является вашим процентным расходом по займу, размер которого установлен договором. Поэтому она учитывается в расходах при расчете налога на прибыль в полном объеме.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Кто у вас подписывает кадровые приказы и трудовые договоры от имени работодателя?
Только руководитель
Обычно руководитель, а в его отсутствие сотрудник по доверенности
Всегда сотрудник по доверенности
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.52%
февраль 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ИРСОТ весенняя конференцияПалата Налоговых Консультантов
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
01.04.2019

Конференция: «Налогообложение в условиях цифровой реальности: вызовы налогового администрирования и решения для бизнеса», Союз по организации деятельности консультантов по налогам и сборам «Палата налоговых консультантов»

03.04.2019

Конференция: «Налоговый контроль в 2019 году: новые тренды. «Горячие» вопросы налоговых проверок»,г.Москва, Институт развития современных образовательных технологий (ИРСОТ)