Если образовалась переплата по НДФЛ, что делать?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
25.01.2016 - 02.02.2016
НДФЛ-уплата и НДФЛ-отчетность

Переплата по НДФЛ: что делать

Любовь:
— По итогам года, при формировании справок 2-НДФЛ, обнаружила переплату НДФЛ в ФНС на 1 рубль. Ошибка в округлении (35 коп. приняла за 85 коп.). Что делать с этой переплатой и чем это грозит? Все расчеты делаю без программ, работников всего три человека. Спасибо!
«Главная книга»:

— Переплата образуется, если вы уплатили бОльшую сумму налога, чем требуется согласно законодательству. Ни пени, ни штраф вам за это не грозят.

Для ответа на вопрос, что делать с переплатой, нужно учитывать причины ее возникновения.

Вариант 1. НДФЛ с доходов работников вы удержали верно, но уплатили в бюджет большую сумму, чем следует. Фактически вы излишне перечислили в бюджет свои собственные деньги. Поскольку за счет средств работодателя платить НДФЛ нельзя (п. 9 ст. 226 НК РФ), то эта сумма не будет считаться переплатой по НДФЛ. В таком случае средства можно вернуть как ошибочно перечисленные, представив в налоговую соответствующее заявление (пп. 5 п. 1 ст. 21, п. 6 ст. 78 НК РФ, Письма Минфина от 29.04.2014 N 03-04-05/20252, ФНС от 19.10.2011 N ЕД-3-3/3432@, от 04.07.2011 N ЕД-4-3/10764).

Вариант 2. Вы удержали с одного из работников большую сумму налога, чем нужно. В таком случае эту сумму вы должны работнику вернуть (п. 1 ст. 231 НК РФ).

Вам нужно сообщить работнику о факте и размере излишне удержанного налога в течение 10 рабочих дней с момента его обнаружения (п. 6 ст. 6.1, абз. 2 п. 1 ст. 231 НК РФ, Письмо Минфина от 16.05.2011 N 03-04-06/6-112 (п. 1)). Попросите работника написать вам заявление в произвольной форме на возврат налога (п. 1 ст. 231 НК РФ, Письмо Минфина от 19.10.2012 N 03-04-05/10-1206). Эту сумму вы должны вернуть (на банковский счет) в течение 3-х месяцев после того, как получите заявление (абз. 3-4 п. 1 ст. 231 НК РФ). 

На сумму возвращенного налога можно уменьшить в будущем сумму НДФЛ, исчисленную с доходов как работника, у которого возникла переплата, так и других физических лиц, получающих доходы от вашей компании (абз. 3 п. 1 ст. 231 НК РФ). При этом представлять в инспекцию заявление о зачете от вас не требуется. 

Если же работник заявление не напишет, то ничего делать вам не нужно.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
ноябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Уплачиваете ли вы налог на имущество с движимых ОС?
Нет, в нашем регионе есть льгота
Нет, у нас только ОС из 1 и 2 амортизационных групп
Нет, наши движимые ОС уже самортизированы
Да, у нас в регионе движимое имущество не льготируется
Да, но только по ОС, приобретенным до 2013 года
Да, наши ОС получены от взаимозависимого лица
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКЗимний конгресс ТАКСКОМ
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ