Какие даты ставить в 6-НДФЛ по заработной плате и компенсации отпуска?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Форум
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
25.01.2016 - 02.02.2016
НДФЛ-уплата и НДФЛ-отчетность

Какие даты ставить в 6-НДФЛ

Анастасия:
— 1 февраля сотрудник увольняется и мы выплачиваем ему заработную плату за январь,заработную плату за один день февраля и компенсацию отпуска.Какая в 6-НДФЛ заполняется дата фактического получения?необходимо разделить НДФЛ по платежкам за январь и февраль?
«Главная книга»:

— В разделе 2 формы 6-НДФЛ по строке 100 «Дата фактического получения дохода» указываются те даты, которые прописаны в ст. 223 НК РФ (раздел IV Порядка заполнения расчета, утв. Приказом  ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@, Письмо ФНС от 13.11.2015 № БС-4-11/19829). 

Для зарплаты – это последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). А для «увольнительных» выплат (зарплаты за 1 февраля и компенсации за неиспользованный отпуск) – последний день работы, за который работнику был начислен доход (п. 2 ст. 223 НК РФ). Ведь когда работник увольняется, то в последний день работы (день увольнения) с ним производится окончательный расчет и ему выплачиваются все причитающие суммы, в частности, зарплата за отработанное время, компенсация за неиспользованный отпуск (ст. 84.1, 140 ТК РФ). 

Так что в строке 100 вам надо указать:

(и) для зарплаты за январь – 31.01.2016;

(и) для зарплаты за один день февраля и компенсации за неиспользованный отпуск – 01.02.2016. 

А вот даты удержания НДФЛ с этих доходов (строка 110) и перечисления налога в бюджет (строка 130) у вас будут совпадать – 01.02.2016 и 02.02.2016 соответственно (п. 6 ст. 226 НК РФ). 

При перечислении НДФЛ в бюджет лучше оформить две платежки, чтобы и налоговиков не вводить в заблуждение, и самим не запутаться при перечислении НДФЛ за всех работников за февраль. Ведь в платежках надо отразить такие реквизиты как налоговый период (поле 107), за который уплачивается налог, и назначение платежа (поле 24) (п. 8, 13 Приложения № 2 к Приказу Минфина от 12.11.2013 № 107н, Приложение № 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П):

(и) при перечислении НДФЛ с зарплаты за январь вам надо указать в поле 107 –  МС.01.2016, а в поле 24 – Налог на доходы физических лиц, удержанный налоговым агентом из доходов работников за январь 2016 г.

(и) при перечислении НДФЛ с зарплаты за февраль и компенсации вам надо указать в поле 107 –  МС.02.2016, а в поле 24 – Налог на доходы физических лиц, удержанный налоговым агентом из доходов работников за февраль 2016 г.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Кто у вас подписывает кадровые приказы и трудовые договоры от имени работодателя?
Только руководитель
Обычно руководитель, а в его отсутствие сотрудник по доверенности
Всегда сотрудник по доверенности
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.52%
февраль 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ФорумПалата Налоговых Консультантов
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
01.04.2019

Конференция: «Налогообложение в условиях цифровой реальности: вызовы налогового администрирования и решения для бизнеса», Союз по организации деятельности консультантов по налогам и сборам «Палата налоговых консультантов»

03.04.2019

Конференция: «Налоговый контроль в 2019 году: новые тренды. «Горячие» вопросы налоговых проверок»,г.Москва, Институт развития современных образовательных технологий (ИРСОТ)