Как отразить задолженность за текущий год в 2-НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
25.01.2016 - 02.02.2016
НДФЛ-уплата и НДФЛ-отчетность

Задолженность в 2-НДФЛ

Людмила:
— У фирмы имеется задолженность за 2014 год по НДФЛ, Оплата пройдет в 2016 году. В отчетности эту оплату показывать как за 2016год или делать корректировки за 2014 год?
«Главная книга»:

— Справка 2-НДФЛ

После погашения в 2016 году названной задолженности нужно сдать уточненную справку (уточненные справки) 2-НДФЛ за 2014 год, в справках за 2016 год эти суммы не отражаются.

Задолженность у налогового агента по НДФЛ по итогам года образуется в том случае, когда налог был удержан при выплате дохода налогоплательщику, но не перечислен в бюджет <подп. 5 п. 3 ст. 45 НК>.

То есть в справке (справках) 2-НДФЛ за 2014 год вы должны были включить эту сумму НДФЛ в состав сумм налога исчисленного, а также в состав сумм налога, удержанного налоговым агентом, но не включать ее в состав сумм налога, перечисленного в бюджет. 

 

В справки 2-НДФЛ за 2016 год подлежат включению только доходы физлиц, фактически полученные ими в 2016 году, и, соответственно, только исчисленные с этих доходов суммы налога <п. 2 ст. 230 НК>.

 

Расчет 6-НДФЛ

Это расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев) и налоговый период (год)  <п. 2 ст. 230 НК>. Уплата налога – независимо от того, за какой год он начислен – в этом расчете не показывается. Соответственно, суммы погашенной в 2016 году задолженности по НДФЛ 2014 года попасть в расчет 6-НДФЛ не могут.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.23%
октябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Уплачиваете ли вы налог на имущество с движимых ОС?
Нет, в нашем регионе есть льгота
Нет, у нас только ОС из 1 и 2 амортизационных групп
Нет, наши движимые ОС уже самортизированы
Да, у нас в регионе движимое имущество не льготируется
Да, но только по ОС, приобретенным до 2013 года
Да, наши ОС получены от взаимозависимого лица
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКЗимний конгресс ТАКСКОМ
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ