Как правильно произвести зачет патента в счет НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
25.01.2016 - 02.02.2016
НДФЛ-уплата и НДФЛ-отчетность

Зачет патента в счет НДФЛ

Александра Алексеевна:
— Иностранный гражданин получил и оплатил патент 28.12.2015 г. Оплата патента была произведена на 2 месяца в сумме 3136 рублей на период с 28.12.2015 по 28.02.2016 года. Нами получено уведомление о возможности зачесть сумму авансового платежа по НДФЛ иностранного гражданина в 2016 году. Какую сумму (при уплаченных 3136 руб.) мы примем к зачету в 2016 году, при условии, что оплата произведена в том числе на часть периода 2015 года.
«Главная книга»:

— Сразу скажем, что порядок распределения фиксированных авансовых платежей по периодам в Налоговом кодексе не установлен. На наш взгляд, правильнее и безопаснее всего исходить из следующего.

По НК общая сумма НДФЛ с доходов иностранцев «на патенте» исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими иностранцами за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду <п. 6 ст. 227.1 НК РФ>. С учетом полученного вами из ИФНС уведомления в Вашем случае таким периодом будет 2016 год.

То есть из суммы уплаченных иностранцем фиксированных авансов надо вычесть сумму, приходящуюся на четыре дня 2015 года (с 28.12.2015 по 31.12.2015).

В периоде с 28.12.2015 по 28.02.2016 – 63 календарных дня.

Действие 1. 3136 руб. / 63 дня = 49,78 руб.

Действие 2. 49,78 руб. х 4 дня = 199,12 руб.

Действие 3. 3136 руб. – 196 руб. = 2936,90 руб.

Таким образом, Вы можете уменьшить начисленный иностранцу НДФЛ на 2936,90 руб. Также хотим напомнить, что если сумма «авансов», уплаченных мигрантом за период действия патента в течение налогового периода (календарного года), будет больше суммы НДФЛ, исчисленной по итогам этого года, то эта разница не является суммой излишне уплаченного налога. Поэтому иностранцу она не возвращается и не засчитывается в счет будущего удержания налога <п. 7 ст. 227.1 НК РФ>.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.69%
декабрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Хотели бы вы открыть свое дело?
Нет, свой бизнес – это слишком рискованно
Да, но мне не хватает знаний
Хочу открыть свое дело, зарегистрировав организацию
Хочу открыть свое дело, зарегистрировав ИП
Хочу открыть свое дело, но как самозанятый
У меня уже свое дело
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКГодовой отчет Лапина.Экономика и Жизнь