Отражать ли исправление ошибки в отчете 2-НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
25.01.2016 - 02.02.2016
НДФЛ-уплата и НДФЛ-отчетность

Ошибки в отчете 2-НДФЛ

Татьяна:
— Здравствуйте! Сотрудник подал заявление на применение соц. льготы на 2-х детей. Но свидетельства о рождении не приложил, ссылаясь на переоформление документов ( с украинские на русские= Севастополь). Однако когда принес ксероксы документов , обнаружилось, что работнику можно использовать только одну льготу. В итоге занижено удержание НДФЛ. Выявилось это в январе 2016г. Бухгалтер сразу сделала перерасчет, удержала из заработной платы работника ( с его согласия) и перечислила в бюджет. Как отразить в отчетности по 2-НДФЛ за 2015г.? - показать в отчетности за 2015г. с ошибкой , по фактически уплаченному НДФЛ? А в отчетности за 2016. отразить исправление ошибки?
«Главная книга»:

— НДФЛ, относящийся к 2015 г., нужно показать в справке 2-НДФЛ за 2015 г, даже если он перечислен в 2016 г. В результате того, что вы предоставили работнику вычет, до того как он представил подтверждающие право на вычет документы, у него образовался долг по НДФЛ за 2015 г. Но поскольку вы выявили ошибку, сообщили работнику, пересчитали налог и доудержали его из дохода работника с его согласия и перечислили в бюджет до подачи справки 2-НДФЛ за 2015 г. (не позднее 01.04.2016 г. <п. 2 ст. 230 НК РФ>), то показывать в ней ошибку не нужно. Ведь на момент представления справки сумма исчисленного, удержанного и перечисленного налога будут совпадать. По этой же причине не нужно отражать исправление ошибки за 2015 г. в отчетности за 2016 г.

Однако тот факт, что вы все исправили до прихода к вам налоговиков на проверку, к сожалению, не спасет вас от пеней за несвоевременное перечисление НДФЛ за период с момента, когда вы должны были удержать и перечислить налог в бюджет, и по день его перечисления в бюджет в январе 2016 г. А также не спасет от штрафа за несвоевременное перечисление НДФЛ < статьи 75, 123 НК РФ>. Ведь, как разъяснил Минфин, освобождение от штрафа в таком случае просто не предусмотрено НК < Письмо Минфина от 16.02.2015 N 03-02-07/1/6889>. Но вы можете попытаться снизить штраф, мотивировав это тем, что смягчающими обстоятельствами у вас являются самостоятельное исправление ошибки и доплата налога и пени < подп. 3 п. 1 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ >.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
ноябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Уплачиваете ли вы налог на имущество с движимых ОС?
Нет, в нашем регионе есть льгота
Нет, у нас только ОС из 1 и 2 амортизационных групп
Нет, наши движимые ОС уже самортизированы
Да, у нас в регионе движимое имущество не льготируется
Да, но только по ОС, приобретенным до 2013 года
Да, наши ОС получены от взаимозависимого лица
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Зимний конгресс ТАКСКОМПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ