Можно ли применить вычет НДФЛ по патенту в следующем году?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
25.01.2016 - 02.02.2016
НДФЛ-уплата и НДФЛ-отчетность

Если заявление по патенту не подано

Татьяна:
— Здравствуйте! Иностранный работник (Украина) работает по патенту. Бухгалтер удерживает 13% НДФЛ. По объективным причинам бухгалтер не подала в ИФНС заявление на зачет стоимости патента ин. работника в счет уплаты НДФЛ в 2015г. 1. Может ли предприятие эту сумму зачесть в 2016г.? 2. Может ли иностранный работник претендовать на возврат удержанного НДФЛ от ИФНС? Спасибо!
«Главная книга»:

— По НК общая сумма НДФЛ с доходов иностранцев «на патенте» исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими иностранцами за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду. Начать уменьшать НДФЛ можно только после получения соответствующего уведомления из вашей ИФНС <п. 6 ст. 227.1 НК РФ>. Это уведомление подтверждает ваше право уменьшить исчисленную сумму налога в конкретном году (см. форму уведомления) <утв. Приказом ФНС от 17.03.2015 N ММВ-7-11/109@>. 

Поскольку вы не подавали заявление на зачет стоимости патента, соответственно вы не получали уведомление из ИФНС, разрешающее уменьшать в 2015 году НДФЛ на сумму фиксированных авансов. Зачесть эту сумму в 2016 году вы не можете.

Также Налоговым кодексом не предусмотрено право иностранного работника на возврат через ИФНС удержанного вами в 2015 году НДФЛ.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
ноябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Уплачиваете ли вы налог на имущество с движимых ОС?
Нет, в нашем регионе есть льгота
Нет, у нас только ОС из 1 и 2 амортизационных групп
Нет, наши движимые ОС уже самортизированы
Да, у нас в регионе движимое имущество не льготируется
Да, но только по ОС, приобретенным до 2013 года
Да, наши ОС получены от взаимозависимого лица
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКЗимний конгресс ТАКСКОМ
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ