Электронный билет и возмещение НДС
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
23.05.2016 - 31.05.2016
Сложные расходы: командировочные и представительские

Как учесть НДС по электронному билету

Елена:
— В составе авансового отчета на командировку работник представил электронную маршрут-квитанцию (электронный авиабилет). В авиабилете, помимо стоимости услуг перевозчика агент включил стоимость своих услуг по оформлению проездных документов. В авиабилете предъявлен НДС по услугам перевозчика и услугам агента. Вопрос: возможно ли принять к вычету обе суммы НДС по одному документу (БСО) и сделать в книге покупок две записи: на стоимость услуг перевозчика и стоимость услуг агента по одному документу?
«Главная книга»:

— Нет, нельзя.

По БСО (распечатанной маршрут/квитанции электронного пассажирского авиабилета) вы можете принять к вычету НДС только со стоимости услуг авиаперевозчика (Письма Минфина от 30.01.2015 № 03-07-11/3522, от 30.07.2014 № 03-07-11/37594). Именно эту маршрут/квитанцию вы и будете регистрировать в книге покупок (п. 18 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137). 

Причем агент не имеет права указывать стоимость своих услуг по оформлению проездных документов в электронном авиабилете. Ведь этот документ составляется от имени  авиаперевозчика и в нем должны быть указаны только его услуги. 

На свои услуги агент должен был составить отдельные документы, например акт оказанных услуг и счет-фактуру. И на основании счета-фактуры агента вы могли бы принять НДС к вычету (п. 7 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Поэтому постарайтесь получить счет-фактуру от агента. Если же сделать это невозможно, тогда предъявить НДС со стоимости услуг агента по оформлению проездных документов нельзя. 

На основании документа, подтверждающего оплату стоимости авиабилета и услуг агента, вы можете включить стоимость услуг агента вместе с НДС в состав прочих расходов (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ). Но претензии со стороны налоговиков из-за отсутствия первичного документа, подтверждающего расходы (п. 1 ст. 252 НК РФ), все-таки возможны.

Так что попросите агента представить вам полный комплект документов. 

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.23%
октябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Уплачиваете ли вы налог на имущество с движимых ОС?
Нет, в нашем регионе есть льгота
Нет, у нас только ОС из 1 и 2 амортизационных групп
Нет, наши движимые ОС уже самортизированы
Да, у нас в регионе движимое имущество не льготируется
Да, но только по ОС, приобретенным до 2013 года
Да, наши ОС получены от взаимозависимого лица
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Зимний конгресс ТАКСКОМПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ