Отражение в учете расходов на систему "Платон"
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
05.12.2016 - 12.12.2016
Закрываем 2016 год: бухгалтерский и налоговый учет

Учет платы "Платону"

Елена:
— Добрый день, пожалуйста раскройте вопрос по "Платону" и транспортному налогу , отражение расходов в бух.учете , налоговом учете ,налог на прибыль ( если можно ,с примерами). автопарк состоит из 70 ед. большегрузов ,оплачиваем авансовые платежи на лицевой счет "Платона" без разбивки по ТС. Спасибо.
«Главная книга»:

— 1) Налог на прибыль. Транспортный налог надо учитывать в качестве налогового расхода только в той части, в которой он превышает плату "Платону" <п. 2 ст. 362 НК РФ>. Ведь сумма этой платы является налоговым вычетом по транспортному налогу. Сама плата в такой ситуации не будет учтена в налоговых расходах.
В обратной ситуации (когда плата «Платону» больше начисленного транспортного налога) такая плата будет учтена в качестве самостоятельного расхода только в части, превышающей начисленный транспортный налог (без уменьшения его на плату "Платону") <подп. 49 п. 1 ст. 264, п. 48.21 ст. 270 НК РФ>.
2) Транспортный налог. Его годовую сумму в отношении каждого грузовика можно уменьшить на сумму платы, перечисленную по нему в данном налоговом периоде <п. 2 ст. 362 НК РФ>. Причем даже в том случае, если по итогам года часть этой платы в системе "Платон" числится в качестве аванса под предстоящие поездки.
Если транспортных средств несколько и сумма на лицевом счете владельца обезличена (нет привязки к конкретному транспортному средству), то принимать в расчет транспортного налога надо только ту сумму платы, которая идентифицируется с конкретным транспортным средством как в виде предоплаты, так и в виде постоплаты.
Как разъяснил Сорокин Алексей Валентинович (Начальник отдела налогообложения имущества и государственной пошлины Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России), если аванс перечислен, например, 25 декабря 2016 г., а фактически транспортное средство эксплуатировало дорогу 5 января 2017 г., то сумму аванса мы будем принимать при расчете транспортного налога за 2016 г.
И наоборот - если транспортное средство эксплуатировало дорогу 25 декабря 2016 г., а плата системе "Платон" уплачена за него 5 января 2017 г., то сумму платы будем принимать при расчете транспортного налога за 2017 г.
3) Бухучет. Авансовые платежи по транспортному налогу, исчисленные в отношении грузовиков, зарегистрированных в системе "Платон", организация платить не должна. Поэтому в бухучете их можно вообще не отражать в качестве расхода.
Признавать в бухгалтерских расходах плату "Платону" по-прежнему можно по итогам каждой поездки, а можно и раз в месяц - периодичность отражения каждая организация выбирает сама, ориентируясь в числе прочего на частоту поездок и существенность сумм платы.
Если организация применяет ПБУ 18/02, то придется отражать постоянные разницы и соответствующие ПНО. Ведь в бухучете в качестве расхода признается реальная сумма платы "Платону", а в "прибыльном" учете этого не будет.
Подробно эту тему мы освещали в статьях, опубликованных в журнале Главная книга № 17, 2016 г. Подписывайтесь на наш журнал, и вы будете в курсе всех важных изменений!

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
ноябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Уплачиваете ли вы налог на имущество с движимых ОС?
Нет, в нашем регионе есть льгота
Нет, у нас только ОС из 1 и 2 амортизационных групп
Нет, наши движимые ОС уже самортизированы
Да, у нас в регионе движимое имущество не льготируется
Да, но только по ОС, приобретенным до 2013 года
Да, наши ОС получены от взаимозависимого лица
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Зимний конгресс ТАКСКОМПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ