Отражение в учете расходов на систему "Платон"
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Форум
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
05.12.2016 - 12.12.2016
Закрываем 2016 год: бухгалтерский и налоговый учет

Учет платы "Платону"

Елена:
— Добрый день, пожалуйста раскройте вопрос по "Платону" и транспортному налогу , отражение расходов в бух.учете , налоговом учете ,налог на прибыль ( если можно ,с примерами). автопарк состоит из 70 ед. большегрузов ,оплачиваем авансовые платежи на лицевой счет "Платона" без разбивки по ТС. Спасибо.
«Главная книга»:

— 1) Налог на прибыль. Транспортный налог надо учитывать в качестве налогового расхода только в той части, в которой он превышает плату "Платону" <п. 2 ст. 362 НК РФ>. Ведь сумма этой платы является налоговым вычетом по транспортному налогу. Сама плата в такой ситуации не будет учтена в налоговых расходах.
В обратной ситуации (когда плата «Платону» больше начисленного транспортного налога) такая плата будет учтена в качестве самостоятельного расхода только в части, превышающей начисленный транспортный налог (без уменьшения его на плату "Платону") <подп. 49 п. 1 ст. 264, п. 48.21 ст. 270 НК РФ>.
2) Транспортный налог. Его годовую сумму в отношении каждого грузовика можно уменьшить на сумму платы, перечисленную по нему в данном налоговом периоде <п. 2 ст. 362 НК РФ>. Причем даже в том случае, если по итогам года часть этой платы в системе "Платон" числится в качестве аванса под предстоящие поездки.
Если транспортных средств несколько и сумма на лицевом счете владельца обезличена (нет привязки к конкретному транспортному средству), то принимать в расчет транспортного налога надо только ту сумму платы, которая идентифицируется с конкретным транспортным средством как в виде предоплаты, так и в виде постоплаты.
Как разъяснил Сорокин Алексей Валентинович (Начальник отдела налогообложения имущества и государственной пошлины Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России), если аванс перечислен, например, 25 декабря 2016 г., а фактически транспортное средство эксплуатировало дорогу 5 января 2017 г., то сумму аванса мы будем принимать при расчете транспортного налога за 2016 г.
И наоборот - если транспортное средство эксплуатировало дорогу 25 декабря 2016 г., а плата системе "Платон" уплачена за него 5 января 2017 г., то сумму платы будем принимать при расчете транспортного налога за 2017 г.
3) Бухучет. Авансовые платежи по транспортному налогу, исчисленные в отношении грузовиков, зарегистрированных в системе "Платон", организация платить не должна. Поэтому в бухучете их можно вообще не отражать в качестве расхода.
Признавать в бухгалтерских расходах плату "Платону" по-прежнему можно по итогам каждой поездки, а можно и раз в месяц - периодичность отражения каждая организация выбирает сама, ориентируясь в числе прочего на частоту поездок и существенность сумм платы.
Если организация применяет ПБУ 18/02, то придется отражать постоянные разницы и соответствующие ПНО. Ведь в бухучете в качестве расхода признается реальная сумма платы "Платону", а в "прибыльном" учете этого не будет.
Подробно эту тему мы освещали в статьях, опубликованных в журнале Главная книга № 17, 2016 г. Подписывайтесь на наш журнал, и вы будете в курсе всех важных изменений!

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Кто у вас подписывает кадровые приказы и трудовые договоры от имени работодателя?
Только руководитель
Обычно руководитель, а в его отсутствие сотрудник по доверенности
Всегда сотрудник по доверенности
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.52%
февраль 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Палата Налоговых КонсультантовРеклама конференции
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
01.04.2019

Конференция: «Налогообложение в условиях цифровой реальности: вызовы налогового администрирования и решения для бизнеса», Союз по организации деятельности консультантов по налогам и сборам «Палата налоговых консультантов»

03.04.2019

Конференция: «Налоговый контроль в 2019 году: новые тренды. «Горячие» вопросы налоговых проверок»,г.Москва, Институт развития современных образовательных технологий (ИРСОТ)