Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 13 июня 2011 г.

Добавить в «Нужное»
Н.Г. Бугаева, экономист

Дорога в жизнь электронным счетам-фактурам

Комментарий к Приказу Минфина России об электронном документообороте счетов-фактур

Не исключено, что уже в этом году выставлять счета-фактуры можно будет в электронном виде. Минфин наконец-то утвердил порядок их электронного документооборотап. 1 Приказа Минфина России от 25.04.2011 № 50н, определяющий процедуру взаимодействия продавцов и покупателейп. 1.1 Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронном виде... с применением электронной цифровой подписи, утв. Приказом Минфина России от 25.04.2011 № 50н (далее — Порядок). Порядок уже опубликован и вступил в силуп. 2 Приказа Минфина России от 25.04.2011 № 50н, однако начать обмен электронными счетами-фактурами прямо сейчас не получится, поскольку электронные форматы для них (техническая часть вопроса) еще не утвержденып. 9 ст. 169 НК РФ.

Посредниками в этом процессе будут операторып. 1.3 Порядка. Электронный документооборот счетов-фактур, скорее всего, будут предлагать те же компании, которые сейчас предоставляют услуги по сдаче отчетности в электронном виде. Причем у продавца может быть свой оператор, а у покупателя — свой. Тогда для передачи файлов нужно будет, чтобы эти посредники договорились между собой и их программное обеспечение научилось воспринимать передаваемые друг другу файлы.

Переход на электронные счета-фактуры — дело добровольное. Но что для этого нужно? Давайте обо всем по порядку.

Подключаемся

Чтобы перейти на электронный документооборот счетов-фактур, первым делом нужно получить ЭЦП, если ее у вас еще нетподп. «а» п. 2.1 Порядка. Сертификаты ключей подписи, которые и позволяют ставить ЭЦП на электронных документах, выдают удостоверяющие центрып. 1.8 Порядка. Их список «вывешивает» на своем сайте ФНС Россииhttp://www.nalog.ru/.

Затем желающий участвовать в электронном документообороте должен направить оператору заявление. В нем нужно указатьподп. «б» п. 2.1 Порядка:

  • полное наименование организации (ф. и. о. предпринимателя);
  • место нахождения организации (место жительства предпринимателя);
  • ИНН;
  • информацию о тех, кто в вашей организации получил сертификаты ключа подписи, и реквизиты этого сертификата;
  • контактные данные;
  • сведения о налоговом органе, где вы состоите на учете.

После этого вы получите от оператора идентификатор участника электронного документооборота, реквизиты доступаподп. «в» п. 2.1 Порядка, и он же сообщит в вашу налоговую о вашей причастности к электронным счетам-фактурамп. 2.3 Порядка. Об изменении сведений, указанных в заявлении, вы должны будете уведомить оператора в течение 3рабочих днейп. 2.2 Порядка.

Отправляем счет-фактуру и получаем ответ

На схеме представлено, кто, кому и какие файлы должен направить и получить при выставлении электронных счетов-фактур. Имейте в виду, наличие двух операторов в цепочке никак не повлияет на количество документов. Но на 1 рабочий день может увеличить срок доставки счета-фактурыпп. 2.5, 2.6 Порядка.

Электронный счет-фактура с ЭЦП продавца

1пп. 2.5, 2.6 Порядка; 2п. 2.4 Порядка; 3п. 2.5 Порядка; 4п. 2.7 Порядка; 5п. 2.10 Порядка; 6п. 2.6 Порядка; 7п. 2.9 Порядка; 8п. 2.12 Порядка; 9п. 2.13 Порядка

Выставлять и получать электронные счета-фактуры будет можно, только если на это согласны и имеют технические возможности и покупатель, и продавецп. 1.4 Порядка. Операторы будут пересылать электронные документы от продавца к покупателю (без вмешательства в их содержание) и формировать подтверждения с указанием в них дат и времени отправки/получения документа. На каждое полученное подтверждение продавец или покупатель должен будет направить извещение. Но учитывая, что все эти файлы — из серии технологических, вероятно, программисты постараются сделать так, чтобы пользователям никаких дополнительных документов составлять не пришлось. Они будут формироваться автоматически. В итоге «протоколироваться» будет каждый шаг контрагентов.

Счета-фактуры нельзя будет направлять пачками. Каждый из них будет фиксироваться отдельно, и к каждому будут формироваться свои технологические документып. 1.9 Порядка.

Все пересылаемые файлы должны быть подписаны ЭЦП одного из участников документооборота. И все электронные документы, которые вы будете отправлять и получать, надо хранить в течение 4 летп. 1.13 Порядка; подп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ; п. 4.1 Перечня типовых управленческих архивных документов... утв. Приказом Минкультуры России от 25.08.2010 № 558. Скорее всего, программное обеспечение будет предусматривать это и без вашего контроля.

Датой выставления счета-фактуры считается дата, когда оператор продавца получил от него этот электронный документ. Она будет указана в подтверждении, которое оператор вышлет в ответ на счет-фактуруп. 1.10 Порядка. А вот выставленным счет-фактура будет считаться только после получения продавцом извещения о получении документа покупателем с ЭЦП последнегоп. 1.10 Порядка. Итого у продавца должно появиться четыре электронных документа.

А датой получения счета-фактуры покупателем будет считаться дата, указанная в подтверждении оператора — документе, сопутствующем пересылаемому счету-фактуреп. 1.11 Порядка. Считаться полученным же он будет, когда покупатель не только ответит на него извещением, но и получит подтверждение, что оператор это извещение продавцу переслалп. 1.11 Порядка. То есть у покупателя к этому моменту в ящике будет пять электронных документов.

Проблемы с документом, с доставкой...

Если в счете-фактуре, по мнению покупателя, есть ошибка, то он направляет продавцу через своего оператора уведомление об уточнении счета-фактурыпп. 1.12, 2.15 Порядка. Оператор в общем порядке (не позднее следующего рабочего дня) перешлет его продавцу, а тот в ответ направит ему извещение, что сообщение об уточнении получилп. 2.16 Порядка. Оператор и это последнее извещение тоже перешлет покупателю, чтобы тот был спокоен — его «претензия» к продавцу пришлап. 2.18 Порядка.

И понятно, что если какое-то подтверждение или извещение вовремя к вам не пришли, то нужно обращаться к своему операторупп. 2.20, 2.22 Порядка.

***

От демо-версий программ по передаче электронных счетов-фактур остается приятное впечатление: просты в использовании, удобны, технологические документы создают сами.

Только, безусловно, за электронный документооборот придется платить.

Да и с техническими сложностями, по крайней мере на первом этапе, наверняка столкнутся многие.



Комментарии (0)
Другие статьи журнала по теме:
НДС - начисление / вычет / возмещение
НДС - начисление / вычет / возмещение

2025 г.

№ 9
Безденежный возврат аванса при расторжении договора: учет и вычет авансового НДС у продавцаПроверить реквизиты счета-фактуры можно онлайнУчаствуем в рекламных выставках в странах ЕАЭС: НДС-последствия и не только
№ 7
6 сложных вопросов по выбору КВО для НДС-регистровКамералка НДС-декларации: как отвечать на автотребования от ИФНСКоды видов операций для целей НДС: на что влияют и как найти верныйЭлектронный счет-фактура: с апреля — только по новому формату
№ 6
Выручка от реализации услуг признается в периоде их оказанияУчет курсовых разниц у продавца
№ 3
С УСН на ОСН: что учесть при переходе на общий режим
№ 1
Переход «ОСН → упрощенка-2025»: что с НДС и не толькоПо освобожденным от НДС образовательным услугам счет-фактура не нуженЧто поменяется в НДС-правилах в начале и середине 2025 года

2024 г.

№ 24
7 ситуаций, когда можно/нельзя включать НДС в расходы по налогу на прибыль
№ 23
НДС у подрядчика при переработке в России иностранных товаров
№ 22
7 НДС-вопросов: освобождение, пониженные ставкиНДС-последствия гарантийного ремонта, если контрагент из ЕАЭСУПД: секрет хорошей формыУтверждена новая форма книги продаж
№ 20
Счета-фактуры, прослеживаемость: что нового
№ 19
6 ответов на НДС-вопросы: про авансы и не толькоСообщены новые коды для НДС-декларации
№ 18
НДС-обложение процентов, полученных от контрагентовНДС для гостиниц: что новогоНДС + автомобиль: ответы на актуальные вопросы
№ 17
НДС-поправки: для тех, кто меняет режим, и для всех остальныхНДС-последствия ЕАЭС-ремонта движимого имущества
№ 16
ЕАЭС-переработка давальческого сырья: особый порядок НДС-обложенияЕАЭС-переработка давальческого сырья: разбираем нестандартные НДС-ситуацииНДС при получении арендодателем возмещения коммуналки от арендатора
№ 15
НДС-последствия импортной недопоставкиДеньги от контрагента сверх цены договора: нужно ли облагать НДС?Субсидии: учет у плательщиков НДСУчет на ОСН субсидии на НИОКР: бухучет, налог на прибыль, НДС
№ 12
Возврат товара: актуальные правила НДС-учета и документыВосстановление авансового НДС у покупателя: изменения в лучшую сторонуДлящиеся услуги: учет у исполнителя и заказчикаПредоплата за СМР получена до перехода на ОСН: что с НДСПродажи в ЕАЭС на маркетплейсах: новые НДС-правила
№ 11
8 непростых вопросов по НДСЗаявление о ввозе при ЕАЭС-импорте: как заполнить и податьНДС при торговле на экспорт со странами ЕАЭС: разбираем нестандартные ситуации
№ 10
Импорт товаров из ЕАЭС — 2024: уплата НДС, отчетность, вычет
№ 9
Восстановление покупателем вычета авансового НДС. Главный вопрос: когда?Детские товары: проверяем ставку НДС по продажам I квартала
№ 7
Импортный НДС зависит от таможенного статуса ввезенных из ЕАЭС товаровНалоговые риски у заказчика, если подрядчик не состоит в СРОНовая НДС-формула для перепродажи авто и мотоцикловРекомендованы новые формы реестров для обоснования ставки НДС 0% при перевозках
№ 5
НДС-последствия при отгрузке товаров филиалом компании из ЕАЭСТовары на таможенном складе: правила НДС-обложенияУточненную декларацию по НДС подали мошенники — что скажет суд?
№ 4
НДС-последствия при аренде зарубежного оборудования
№ 2
7 ситуаций, когда не придется платить ввозной НДС
№ 1
Изменения-2024 по НДС

2023 г.

№ 24
ЕНС-проблемы при НДС-возмещенииНДС-вопросы: у. е., налоговые агенты и другое
№ 23
Исправительный или корректировочный счет-фактура — вот в чем вопрос
№ 21
5 ситуаций, когда можно потерять вычет ввозного НДСУсловие о цене контракта с пометкой «включая НДС» не делает из упрощенца плательщика этого налога
№ 19
НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС платить надо не всегдаНДС при уточнении стоимости импорта из ЕАЭС
№ 18
Курс у. е. снизился: решение НДС-вопроса при возврате валютных авансов
№ 17
Вопросы по НДС: про изменения в НК и не только
№ 16
3 года или меньше? Сроки для заявления НДС-вычетовТочечные изменения по НДС касаются не только избранных
№ 12
НДС-вопросы: сомневаемся во всем
№ 11
Как платить в бюджет НДС и налог на прибыль в 2023 году
№ 10
НДС-последствия для экспортера при замене товаров ненадлежащего качестваНалоговые вопросы по сделкам с контрагентами из ЕАЭСОтметку об уплате импортного НДС раньше 20-го числа ИФНС не поставитУслуги по аренде ж/д вагонов и их подаче под погрузку облагаются НДС по-разному
№ 9
Брак в ОС или малоценке: налоговый аспект возврата поставщикуКак заполнять НДС-декларацию налогоплательщикам новых регионов
№ 8
НДС при транзитном путешествии товара между странами ЕАЭС
№ 7
Вторичная цессия: как учесть повторную уступку долгаОформляем, подписываем и храним электронные документыПереход права собственности на товар: как влияет на обязанности сторон и учетПовторная уступка: учетные нюансы при вторичной цессии по договору реализации
№ 6
Возврат денег за неиспользованный подарочный сертификат его владельцу
№ 5
Особенности налогообложения цифровых финансовых активов
№ 3
Нюансы «ювелирного» перехода на ОСН
№ 1
НДС-2023: держим руку на пульсе
Опрос
Сталкивались ли вы с неправильно оформленной первичкой?

Исправить нельзя оставить: 5 кейсов с ответами на вопросы по налоговой отчетности

20 мая 10:30–12:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Людмила Елина
ведущий эксперт издательства «Главная книга»
Регистрация на вебинар

Не пропустите!

Осталось 4 дня!

Календарь на рабочий стол
VK Одноклассники Youtube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2025 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное