Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 26 октября 2012 г.
Содержание журнала № 21 за 2012 г.Получил подарок — поделись с бюджетом
Любому человеку приятно получать подарки. При этом за некоторые из них приходится платить. Иногда это связано исключительно с суевериями: например, за нож дарителю хоть копеечку, но дать нужно. А иногда того требует закон.
Мы расскажем о том, когда с дохода в виде стоимости подарка придется уплатить НДФЛ.
Подарки, облагаемые НДФЛ
Подарки облагаются налогом только в двух случая
- <или>вы получили от организации или предпринимателя подарок стоимостью более 4000 руб.
Налог надо заплатить с разницы между стоимостью подарка и
Если подарок стоит меньше 4000 руб., то налог платить не нужно;
- <или>вы получили от гражданина, который не является членом семьи или вашим близким родственником, недвижимость, транспорт, акции, доли, паи.
Членами семьи и близкими родственниками в такой ситуации считаются: муж, жена, мать и отец, дети, бабушка, дедушка, родные братья и сестры, а также братья и сестры, имеющие одного общего родител
При этом некоторые считают, что налог можно не платить. Ведь как налоговики узнают о том, что вы получили подарок? В большинстве случаев узнают. Особенно если это касается дарения недвижимости. Ведь потребуется не только письменное оформление договора, но и его регистрация в ЕГРП, и именно из регистрирующих органов к налоговикам поступит информация о вашем новом имуществ
Кстати, иногда даритель и одаряемый, заключив письменный договор дарения, идут заверять его к нотариусу, хотя закон этого не требуе
Если налоговики узнают о том, что вы скрыли от них налогооблагаемый подарок, итог будет неприятным: взыскание налога, пен
Правда, о получении в подарок акций и паев налоговикам, скорее всего, не станет известно, если вы сами не «засветите» подарок (например, заверив договор у нотариуса). Такая же ситуация и с транспортом, несмотря на то что органы, регистрирующие его, должны сообщить налоговикам о постановке этого транспорта на уче
Не забудьте подать декларацию и заплатить налог
Если полученный вами подарок облагается налогом и налог не был удержан дарителем — организацией или предпринимателем, то вы должны подать декларацию по форме
Как определить размер налога
Сумма налога с полученного подарка рассчитывается путем умножения стоимости этого подарка на ставку налога — 13% (если вы — резидент
СОВЕТ
Наибольшие затруднения при расчете налога вызывает определение стоимости подарка. Мы рекомендуем сразу отразить ее в договоре дарения. Так вам проще будет рассчитать налог. А если налоговиков не устроит указанная в декларации стоимость, то пусть они сами доказывают, что эта стоимость занижен
Если подарок получил несовершеннолетний ребенок
Тогда обязанность по подаче декларации и уплате налога с подарка возлагается на родителей (законных представителей
При этом налоговики предлагают представить вместе с декларацией в ИФНС копии (без нотариального заверения
- свидетельства о рождении ребенка, получившего подарок;
- договора дарения;
- паспорта родителя, сдающего декларацию.
Кстати, в своих письмах налоговики говорят о том, что родители могут быть оштрафованы за непредставление декларации и неуплату налога с подарка, полученного их ребенко
Завуалированное дарение
Кстати, чтобы не платить налог, вы можете заключить не договор дарения, а договор купли-продажи. Но чтобы уже дарителю-«продавцу» не пришлось платить налог (если он менее 3 лет владеет имуществом, которое дарит вам), укажите в договоре купли-продажи «правильную» стоимость имуществ
***
Если вам дарят квартиру, то для ее регистрации в ЕГРП вам нужно:
- заплатить госпошлину в размере 2000 руб. за регистрацию договора дарения и за регистрацию перехода права собственност
ист. 11 Закона от 21.07.97 № 122-ФЗ; подп. 22 п. 1 ст. 333.33 НК РФ. На одаряемого из этой суммы приходится 1500 руб., а на дарителя —500 руб.п. 2 ст. 333.18 НК РФ; Письмо Минфина от 01.09.2009 № 03-05-06-03/40 Однако на практике все расходы берет на себя одаряемый; - сдать в регистрирующий орган документы, в частности:
— сам договор дарения;
— квитанции, подтверждающие уплату госпошлины;
— правоустанавливающие документы на квартиру: свидетельство о собственности и документ, на основании которого это свидетельство получено (например, по приватизированной квартире — договор ее передачи);
— выписка из домовой книги;
— экспликация и кадастровый паспорт квартиры;
— другие документы (например, письменное согласие мужа или жены на дарение квартиры, копии паспортов дарителя и одаряемого).
Перед тем как подавать документы, мы рекомендуем уточнить в вашем регистрирующем органе полный перечень документов, а также в каком виде их представлять — оригиналы, копии (и их количество).