Вебинар 19 декабря
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 26 октября 2012 г.

Содержание журнала № 21 за 2012 г.
А.В. Овсянникова, эксперт по налогообложению

Получил подарок — поделись с бюджетом

Любому человеку приятно получать подарки. При этом за некоторые из них приходится платить. Иногда это связано исключительно с суевериями: например, за нож дарителю хоть копеечку, но дать нужно. А иногда того требует закон.

Мы расскажем о том, когда с дохода в виде стоимости подарка придется уплатить НДФЛ.

Подарки, облагаемые НДФЛ

Подарки облагаются налогом только в двух случаяхпп. 18.1, 28 ст. 217, подп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ:

  • <или>вы получили от организации или предпринимателя подарок стоимостью более 4000 руб.

Налог надо заплатить с разницы между стоимостью подарка и 4000 руб.п. 28 ст. 217 НК РФ Например, подарок стоит 10 000 руб. Налог вы заплатите с 6000 руб. (10 000 руб. – 4000 руб.). Кстати, если вы получили подарок от вашего работодателя — организации или ИП, то он сам удержит налог из выплачиваемой вам зарплаты и перечислит его в бюджет за вас в качестве налогового агентаст. 226 НК РФ. В ином случае налог нужно будет уплатить самостоятельност. 226 НК РФ; Письмо Минфина от 05.04.2011 № 03-04-06/6-75.

Если подарок стоит меньше 4000 руб., то налог платить не нужно;

  • <или>вы получили от гражданина, который не является членом семьи или вашим близким родственником, недвижимость, транспорт, акции, доли, паи.

Членами семьи и близкими родственниками в такой ситуации считаются: муж, жена, мать и отец, дети, бабушка, дедушка, родные братья и сестры, а также братья и сестры, имеющие одного общего родителяп. 18.1 ст. 217 НК РФ.

При этом некоторые считают, что налог можно не платить. Ведь как налоговики узнают о том, что вы получили подарок? В большинстве случаев узнают. Особенно если это касается дарения недвижимости. Ведь потребуется не только письменное оформление договора, но и его регистрация в ЕГРП, и именно из регистрирующих органов к налоговикам поступит информация о вашем новом имуществепп. 1, 3 ст. 574 ГК РФ; гл. III Закона от 21.07.97 № 122-ФЗ; п. 4 ст. 85 НК РФ.

Кстати, иногда даритель и одаряемый, заключив письменный договор дарения, идут заверять его к нотариусу, хотя закон этого не требуетст. 163 ГК РФ. Так вот, нотариус тоже обязан сообщить информацию об этом договоре в свою налоговую инспекцию не позднее 5 рабочих дней с момента удостоверения сделкип. 6 ст. 85 НК РФ. Поэтому, если вы не горите желанием платить налог, не надо заверять договор дарения у нотариуса.

Если налоговики узнают о том, что вы скрыли от них налогооблагаемый подарок, итог будет неприятным: взыскание налога, пенист. 75 НК РФ, штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налогап. 1 ст. 122 НК РФ и штрафа за непредставление декларации о доходахст. 119 НК РФ.

Правда, о получении в подарок акций и паев налоговикам, скорее всего, не станет известно, если вы сами не «засветите» подарок (например, заверив договор у нотариуса). Такая же ситуация и с транспортом, несмотря на то что органы, регистрирующие его, должны сообщить налоговикам о постановке этого транспорта на учетп. 4 ст. 85 НК РФ. Ведь форма сообщения не содержит сведений о том, откуда у вас появилось транспортное средство (дарение, покупка и т. д.).

Не забудьте подать декларацию и заплатить налог

Если полученный вами подарок облагается налогом и налог не был удержан дарителем — организацией или предпринимателем, то вы должны подать декларацию по форме № 3-НДФЛутв. Приказом ФНС от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@ в свою ИФНС не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения этого подаркап. 3 ст. 228, ст. 229 НК РФ, и уплатить налог не позднее 15 июляп. 4 ст. 228 НК РФ.

Как определить размер налога

Сумма налога с полученного подарка рассчитывается путем умножения стоимости этого подарка на ставку налога — 13% (если вы — резидент)п. 1 ст. 224 НК РФ.

СОВЕТ

Наибольшие затруднения при расчете налога вызывает определение стоимости подарка. Мы рекомендуем сразу отразить ее в договоре дарения. Так вам проще будет рассчитать налог. А если налоговиков не устроит указанная в декларации стоимость, то пусть они сами доказывают, что эта стоимость заниженап. 6 ст. 108 НК РФ.

Если подарок получил несовершеннолетний ребенок

Тогда обязанность по подаче декларации и уплате налога с подарка возлагается на родителей (законных представителей)п. 1 ст. 28 ГК РФ; п. 1 ст. 26, п. 2 ст. 27, п. 4 ст. 80 НК РФ; Письмо ФНС от 23.04.2009 № 3-5-04/495@.

При этом налоговики предлагают представить вместе с декларацией в ИФНС копии (без нотариального заверения)Письмо УФНС по г. Москве от 15.01.2010 № 20-14/4/002290@:

  • свидетельства о рождении ребенка, получившего подарок;
  • договора дарения;
  • паспорта родителя, сдающего декларацию.

Кстати, в своих письмах налоговики говорят о том, что родители могут быть оштрафованы за непредставление декларации и неуплату налога с подарка, полученного их ребенкомсм., например, Письмо ФНС от 23.04.2009 № 3-5-04/495@. Однако, по мнению ВАС РФ, ответственность несет именно налогоплательщик (в нашем случае — ребенок), несмотря на то что он действует через представителей (родителей)п. 7 Постановления Пленума ВАС от 28.02.2001 № 5. При этом штрафовать налоговики могут только граждан, достигших 16-лет­него возрастап. 2 ст. 107 НК РФ. Значит, по идее, если вашему ребенку не исполнилось 16 лет, налоговики не должны вас штрафовать. На практике же, скорее всего, налоговики накажут родителей и штраф придется оспаривать в суде.

Завуалированное дарение

Кстати, чтобы не платить налог, вы можете заключить не договор дарения, а договор купли-продажи. Но чтобы уже дарителю-«продавцу» не пришлось платить налог (если он менее 3 лет владеет имуществом, которое дарит вам), укажите в договоре купли-продажи «правильную» стоимость имуществап. 17.1 ст. 217, подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ. Например, если вам якобы продают квартиру, то ее стоимость должна быть меньше 1 000 000 руб., другое имущество — менее 250 000 руб. Но надо быть уверенным, что даритель-«продавец» действительно не потребует с вас денег за подарок.

***

Если вам дарят квартиру, то для ее регистрации в ЕГРП вам нужно:

— сам договор дарения;

— квитанции, подтверждающие уплату госпошлины;

— правоустанавливающие документы на квартиру: свидетельство о собственности и документ, на основании которого это свидетельство получено (например, по приватизированной квартире — договор ее передачи);

— выписка из домовой книги;

— экспликация и кадастровый паспорт квартиры;

— другие документы (например, письменное согласие мужа или жены на дарение квартиры, копии паспортов дарителя и одаряемого).

Перед тем как подавать документы, мы рекомендуем уточнить в вашем регистрирующем органе полный перечень документов, а также в каком виде их представлять — оригиналы, копии (и их количество).

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Личный интерес / Налоги физических лиц
Личный интерес / Налоги физических лиц

2024 г.

№ 23
Для ИП добровольные соцвзносы в 2024 году — залог больничных и декретных в 2025 году
№ 22
Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате «личного» НДФЛ
№ 21
Приобрели жилье до 2014 года и получили вычет: можно ли сейчас получить остаток?
№ 18
НДФЛ с процентов по вкладам граждан: что нового с 2025 годаЧто меняется в уплате «личного» НДФЛ
№ 17
Какие изменения в имущественных налогах ждут физлиц (в том числе ИП)Продажа единственного жилья супругами: подводные камниТест: проверьте свои знания по НДФЛ-вычетам
№ 15
Детали получения НДФЛ-вычета на покупку жилья в неформальном браке
№ 14
Вопросы по НДФЛ-вычетам — 2024Налоговые обязанности физлица — 2024: налоговый резидент VS нерезидент
№ 13
Как платить НДФЛ с процентного дохода в 2024 году
№ 11
Физлицам скоро надо отчитаться перед ИФНС о зарубежных счетах
№ 9
Новые НДФЛ-вопросы при продаже имущества и не толькоОшибочный НДФЛ-вычет — последствия для физлиц
№ 8
Вопросы физлиц об уведомлениях о КИККак отчитаться, если в 2023 году вы и купили, и продали квартируПо расходам на онлайн-обучение у ИП можно получить НДФЛ-вычет
№ 7
НДФЛ-вопросы при продаже имущества
№ 5
Как получить в СФР справку о суммах больничных и НДФЛ с них за 2023 годОб изменении назначения загрансчета лучше уведомить налоговиков
№ 2
Обновленные социальные вычеты по НДФЛ в 2024 году

2023 г.

№ 22
Кладовка в многоквартирном доме — почему налог такой высокий
№ 21
Взыскание налоговых долгов с граждан: судебный порядок остался в силе
№ 18
Льгота по имущественным налогам заявлена с опозданием: как ее применить задним числом
№ 17
НДФЛ-вычеты на лечение, обучение и спорт упростили
№ 16
Коллизии с возвратом ИП личного НДФЛ в 2023 году
№ 15
Получаем НДФЛ-вычеты в ИФНСФизлицам сообщат, если на них зарегистрировали фирму
№ 13
Как совмещать НДФЛ-вычеты по декларации с упрощенными вычетами
№ 11
Кто должен отчитаться о зарубежном счете и иностранном электронном кошельке
№ 10
На какие детские пособия нужно подавать заявление о продлении выплатыНДФЛ при продаже объединенного жилья: новый подход
№ 9
Зачем закрыли данные о собственниках в ЕГРН и чем это чреватоНе забудьте представить уведомление о КИК
№ 8
Как платить НДФЛ с доходов от продажи участков после изменения их границКогда с доходов от продажи имущества можно не платить НДФЛ
№ 7
Декларационная кампания — 2023 в вопросах и ответахДекларацию 3-НДФЛ обновили: что изменилось
№ 6
Как платить НДФЛ с доходов от продажи зарубежной недвижимости
№ 5
Единое пособие для семей с детьми и будущих мамЕдиное пособие: особенности переходного периода
№ 3
Как родителям уплатить налоги за детейНалоговое резидентство и НДФЛ-доходы с точки зрения вычета по ИИСФНС начнет взыскивать налоги с граждан во внесудебном порядке
№ 2
НДФЛ и проценты по вкладам в банках в 2023 году

2022 г.

№ 23
Ассорти вопросов по имущественным налогам физлиц и НДФЛКредитные каникулы для мобилизованных и их семей: как воспользоваться отсрочкой
№ 21
Кто заплатит налоги мобилизованных граждан — подробности от ФНС
№ 20
НДФЛ-вычеты по ИИС: что новогоДоход за 2021 год больше 5 млн руб.? НДФЛ по ставке 15% человек доплачивает сам!Как платить НДФЛ с доходов от сдачи в аренду зарубежной недвижимостиПо какому курсу можно снять рубли с валютного счетаСчет в зарубежном банке — рассказать ли о нем ФНС?
№ 19
Доступен новый способ подачи заявления о сохранении прожиточного минимумаОтказ от услуг после заключения договора: общие правилаОтказ от услуг: случаи из судебной практикиОтказ от услуг: туры, билеты, отели
№ 18
4 способа найти клиентов на бухгалтерские услуги
№ 16
Льготная ипотека для работников IT-компаний: брать или не брать?Неочевидные нюансы НДФЛ-вычетов по ИИС
№ 15
Долги бывшего ИП могут взыскать с его зарплатыКак снять предпринимательский статус с личной квартиры ИППополнение в семье может освободить от НДФЛ при продаже квартирыСнова об НДФЛ-вычетах за 2021 год
№ 13
Заявляем НДФЛ-вычеты за 2021 годЦБ РФ предупредил банки о недопустимости одностороннего установления комиссий
№ 12
Тонкости соцвычета на дорогостоящее лечение
№ 11
Центробанк смягчил валютные ограничения для граждан
№ 10
«Первоапрельская» выплата для семей со школьникамиЕсть авто, но вы им пока не пользуетесь: как не платить транспортный налогРеальный кейс: сдаем в аренду жилье и апартаменты
№ 9
Вопросы по «обязательной» НДФЛ-декларации за 2021 год
№ 8
Антикризисная корзина мер поддержки для граждан
№ 7
Банк России обновил валютные правила для гражданПодписан Закон о кредитных каникулах для граждан и МСП
№ 6
Регулярно жертвуете на благотворительность? Заявите НДФЛ-вычетУже известно, кому придется платить НДФЛ с процентов по вкладам
№ 4
Как получить выписку из ЕГРН, не выходя из домаМожно ли обналичить подарочный сертификат магазинаЧто «умеет» личный кабинет физлица на сайте ФНС
№ 3
НДФЛ-новшества при продаже имуществаДолжники имеют право на сохранение прожиточного минимумаМожно ли получить «просроченные» детские пособия
№ 2
Фитнес-вычет: как вернуть часть затрат на занятия спортомВы еще не внесли свой email в ЕГРН? А зря, это полезноИмущественные НДФЛ-вычеты: что меняетсяКогда нерезиденты могут не декларировать доходы от продажи имущества
№ 1
Нотариальные документы можно проверить онлайн
НОВОГОДНИЕ РАСХОДЫ: как учесть, не вызвав претензий у ИФНС
НДС — В РАСХОДЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ: разбираем 7 ситуаций
Интервью со специалистом ФНС: как налоговым агентам применять НДФЛ-новшества с 2025 года
УЧЕТ ЗАТРАТ НА ОБУЧЕНИЕ: и сотрудников, и соискателей
ОПРОС
Будете ли вы работать в новогодние каникулы?
да, в соответствии со своим рабочим графиком
да, по личной инициативе
пока не знаю
не дождетесь!
19 декабря 10:30-12:30 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Евгения Филимонова
Ведет вебинар
главный редактор журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар

Нужное
Содержание