Статья журнала 
:
актуально на 24 июня 2013 г.
Добавить в «Нужное»
Содержание №13/2013 г.
Е.Б. Камалова, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

НДФЛ с подарка не удержан. Что делать?

Предположим, в прошлом году вы получили подарок: на выставке проводился конкурс и за правильные ответы на вопросы викторины вам выдали ноутбук. Организация-даритель взяла у вас паспортные данные, но никаких документов о вручении подарка не выдала. А сейчас вы с удивлением обнаружили в своем почтовом ящике сообщение от налоговой инспекции о том, что надо сдать декларацию по НДФЛ. Хотя никаких доходов, кроме зарплаты и этого подарка, вы в прошлом году не получали.

Почему надо сдать декларацию

Инспекция рассылает сообщения о необходимости сдать декларацию только после окончания декларационной кампании, когда обнаружит у кого-то незадекларированный доход. И именно получение подарка и стало причиной, по которой инспекция решила напомнить вам о декларации. Ведь, как известно, любой подарок, полученный от организации или предпринимателя, — это доходп. 1 ст. 210 НК РФ и со стоимости подарков, превышающей 4000 руб., нужно платить НДФЛп. 28 ст. 217 НК РФ.

Поскольку даритель, выдавая вам неденежный подарок, не мог удержать с вас налог, он честно сообщил об этом в инспекцию — отправил справку 2-НДФЛ. В принципе, он должен был и вам послать такую жеп. 5 ст. 226 НК РФ. Но по какой-то причине она до вас не дошла. Тем не менее обязанность по уплате налога с вас не снимаетсяподп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ.

Получив сообщение из инспекции, не тяните время, срочно сдавайте декларацию. Вы и так пропустили срок ее представления (30 апреля)п. 1 ст. 229 НК РФ. А с каждым месяцем просрочки сумма штрафа будет только расти.

Где взять данные для заполнения декларации

В числе прочей информации вам потребуются цена подарка и реквизиты организации-дарителя (наименование, ИНН, КПП, ОКАТО). При отсутствии какого-либо документа о передаче подарка и справки 2-НДФЛ их можно узнать:

Доход (цену подарка) вы можете уменьшить на необлагаемую сумму — 4000 руб. с совокупной стоимости всех подарков, полученных за годп. 28 ст. 217 НК РФ.

Со стоимости выигрышей и призов, полученных при проведении рекламных мероприятий, уплачивается НДФЛ по ставке 35%, с других подарков — 13%п. 1, 2 ст. 224 НК РФ.

Декларацию 3-НДФЛ можно заполнить при помощи программы, размещенной на сайте ФНС.

Кроме того, декларацию можно распечатать из справочно-правовой системы или взять прямо в налоговой инспекции.

Декларация сдается в ИФНС по месту жительства. Можно отправить ее по почте ценным письмом с описью вложения, но лучше принести в инспекцию лично. В инспекции зафиксируют дату подачи декларации и сообщат вам реквизиты, по которым нужно уплатить налог. Перечислить НДФЛ можно в любом банке, комиссию за это не возьмутп. 2 ст. 60 НК РФ. Однако на этом история не заканчивается.

Что будет за опоздание

Инспекция вышлет требование об уплате штрафа и пенист. 70 НК РФ; приложение 3, утв. Приказом ФНС от 03.10.2012 № ММВ-7-8/662@. Иногда его вручают сразу при подаче декларации лично в инспекцию.

Итак, если вы не уплатите налог до 16 июля, вы «соберете»:

  • штрафы:

— за просрочку сдачи декларации — 5% неуплаченной суммы НДФЛ с подарка, подлежащей уплате за каждый полный или неполный месяц начиная с мая. При этом штраф не может быть меньше 1000 руб. и больше 30% суммы налогап. 1 ст. 119 НК РФ;

— за неуплату налога — 20% от не уплаченной в срок суммып. 1 ст. 122 НК РФ;

  • пени — сумма не уплаченного в срок НДФЛ умножается на 1/300 ставки ЦБ и на количество дней просрочки (считается с 16 июля)п. 3 ст. 75, п. 4 ст. 228 НК РФ.

Если же вы сдадите декларацию и заплатите налог до 16 июля, вы отделаетесь минимальным штрафом 1000 руб.Письма Минфина от 21.10.2010 № 03-02-07/1479; ФНС от 26.11.2010 № ШС-37-7/16376@

Пример. Расчет НДФЛ, пени и штрафа

/ условие / К. Собакин в 2012 г. получил подарки от организаций, в которых он не работает, — путевку на Мальдивы на двоих стоимостью 120 000 руб. и телевизор стоимостью 24 000 руб. (мероприятия не были связаны с рекламой). Декларацию он сдал 25 июля 2013 г., в этот же день уплатил налог.

/ решение / К. Собакин уплатил налог в размере 18 200 руб. (((120 000 руб. + 24 000 руб.) – 4000 руб.) х 13%).

Штраф за просрочку подачи декларации (3 месяца — с 1 мая по 25 июля) составит 2730 руб. (18 200 руб. х 5% х 3 мес.).

Штраф за неуплату НДФЛ — 3640 руб. (18 200 руб. х 20%).

Пени за просрочку уплаты налога (10 дней — с 16 по 25 июля) составят 50,05 руб. (18 200 руб. х 8,25% / 300 х 10 дн.).

Итого санкции и пени — 6420,05 руб. (2730 руб. + 3640 руб. + 50,05 руб.).

Если сообщение от инспекции в течение года, следующего за годом получения подарка, не пришло, возможно, даритель и инспекции не прислал справку 2-НДФЛ. Привлечь к ответственности вас могут в течение 3 лет после совершения правонарушения. За несдачу декларации за 2012 г. — до 30 апреля 2016 г. (включительно), а за неуплату налога — до 31 декабря 2016 г. (включительно)п. 1 ст. 113 НК РФ; Постановление Президиума ВАС от 27.09.2011 № 4134/11. Если в течение этого времени до инспекции сведения о незадекларированном доходе так и не дойдут, то и вы можете забыть о подарке.

Можно ли «перевести стрелки» на дарителя

Всех этих приключений не было бы, если бы даритель выслал вам справку 2-НДФЛ. А по закону он обязан был это сделать. Получается, пострадали вы по его вине. Поэтому вы можете обратиться в суд и попробовать взыскать с него убытки — уплаченные штрафы и пенист. 15 ГК РФ.

Однако, по нашему мнению, это имеет смысл только в случае, когда речь идет о серьезных для вас суммах. Ведь судебное разбирательство — дело долгое, затратное и непростое. Недостаточно будет просто сказать, что 2-НДФЛ вы не получали. Придется доказывать, что даритель вам ее не отправлял. И что без нее вы не могли узнать сумму дохода, который нужно декларировать.

Понятно, что уплаченный НДФЛ взыскать с дарителя не получится. Плательщиком налога являетесь вы, и его сумма не является вашим убыткомст. 45 НК РФ.

***

Конечно, вы можете сделать вид, что никаких сообщений от инспекции не получали. Но это вам не поможет. Поскольку потом вам направят требование об уплате недоимки, штрафов и пенейстатьи 69, 70 НК РФ. Такие документы инспекция посылает заказным письмом, которое считается полученным через 6 рабочих дней после отправкип. 6 ст. 69 НК РФ. Поэтому налог, штрафы и пени платить все равно придется, добровольно или принудительност. 48 НК РФ. А пени будут «капать» до того времени, пока вы не уплатите налог.



Комментарии (0)
Другие статьи журнала по теме:
Личный интерес / Налоги физических лиц
Личный интерес / Налоги физических лиц

2025 г.

2024 г.

№ 23
Для ИП добровольные соцвзносы в 2024 году — залог больничных и декретных в 2025 году
№ 22
Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате «личного» НДФЛ
№ 21
Приобрели жилье до 2014 года и получили вычет: можно ли сейчас получить остаток?
№ 18
НДФЛ с процентов по вкладам граждан: что нового с 2025 годаЧто меняется в уплате «личного» НДФЛ
№ 17
Какие изменения в имущественных налогах ждут физлиц (в том числе ИП)Продажа единственного жилья супругами: подводные камниТест: проверьте свои знания по НДФЛ-вычетам
№ 15
Детали получения НДФЛ-вычета на покупку жилья в неформальном браке
№ 14
Вопросы по НДФЛ-вычетам — 2024Налоговые обязанности физлица — 2024: налоговый резидент VS нерезидент
№ 13
Как платить НДФЛ с процентного дохода в 2024 году
№ 11
Физлицам скоро надо отчитаться перед ИФНС о зарубежных счетах
№ 9
Новые НДФЛ-вопросы при продаже имущества и не толькоОшибочный НДФЛ-вычет — последствия для физлиц
№ 8
Вопросы физлиц об уведомлениях о КИККак отчитаться, если в 2023 году вы и купили, и продали квартируПо расходам на онлайн-обучение у ИП можно получить НДФЛ-вычет
№ 7
НДФЛ-вопросы при продаже имущества
№ 5
Как получить в СФР справку о суммах больничных и НДФЛ с них за 2023 годОб изменении назначения загрансчета лучше уведомить налоговиков
№ 2
Обновленные социальные вычеты по НДФЛ в 2024 году

2023 г.

№ 22
Кладовка в многоквартирном доме — почему налог такой высокий
№ 21
Взыскание налоговых долгов с граждан: судебный порядок остался в силе
№ 18
Льгота по имущественным налогам заявлена с опозданием: как ее применить задним числом
№ 17
НДФЛ-вычеты на лечение, обучение и спорт упростили
№ 16
Коллизии с возвратом ИП личного НДФЛ в 2023 году
№ 15
Получаем НДФЛ-вычеты в ИФНСФизлицам сообщат, если на них зарегистрировали фирму
№ 13
Как совмещать НДФЛ-вычеты по декларации с упрощенными вычетами
№ 11
Кто должен отчитаться о зарубежном счете и иностранном электронном кошельке
№ 10
На какие детские пособия нужно подавать заявление о продлении выплатыНДФЛ при продаже объединенного жилья: новый подход
№ 9
Зачем закрыли данные о собственниках в ЕГРН и чем это чреватоНе забудьте представить уведомление о КИК
№ 8
Как платить НДФЛ с доходов от продажи участков после изменения их границКогда с доходов от продажи имущества можно не платить НДФЛ
№ 7
Декларационная кампания — 2023 в вопросах и ответахДекларацию 3-НДФЛ обновили: что изменилось
№ 6
Как платить НДФЛ с доходов от продажи зарубежной недвижимости
№ 5
Единое пособие для семей с детьми и будущих мамЕдиное пособие: особенности переходного периода
№ 3
Как родителям уплатить налоги за детейНалоговое резидентство и НДФЛ-доходы с точки зрения вычета по ИИСФНС начнет взыскивать налоги с граждан во внесудебном порядке
№ 2
НДФЛ и проценты по вкладам в банках в 2023 году
Опрос
Предоставляет ли ваш работодатель оплачиваемые «диспансеризационные» выходные дни работникам?

Налоговые ловушки безвозмездных сделок

24 июня 10:30–12:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Евгения Филимонова
главный редактор журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар
VK Одноклассники Youtube Rutube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2025 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное