Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 22 июля 2013 г.
Имущественному НДФЛ-вычету стандартные и социальные не помеха
Некоторые думают, что, когда пользуешься имущественным вычетом по НДФЛ при приобретении жилья, не стоит заявлять ни стандартные, ни социальные вычеты — дескать, так быстрее погасится «главный» вычет и вернут больше налога! Это подтверждают и поступающие в редакцию письма читателей с вопросом: можно ли не заявлять социальные и стандартные вычеты, чтобы имущественный был больше? Ответим кратко: можно, но не нужно. Так вы только сами себя обманете и потеряете часть денег в виде возвращаемого из бюджета налога на доходы физлиц.
Дело в том, что из всех НДФЛ-вычетов только имущественный переносится на последующие годы до полного погашени
А если вы вообще не воспользуетесь этими вычетами по доходам 2013 г., то они просто пропадут.
Стандартные вычеты обычно предоставляет на основании вашего заявления и подтверждающих документов работодатель, а не налоговая. Если у вас несколько мест работы, то вам нужно выбрать работодателя, который будет предоставлять выче
Покажем на примере, как одновременное применение всех вычетов влияет на сумму налога, возвращаемую из бюджета.
Пример. Получение имущественного вычета при покупке жилья, стандартных и социальных вычетов
/ условие / Домовитый А.Н. в 2012 г. приобрел квартиру за 1 100 000 руб. (без привлечения заемных средств). Кроме того, в 2012 г. он потратил 50 000 руб. на свое обучение в вузе и 15 000 руб. на лечение. У Домовитого А.Н. двое детей в возрасте 3 и 7 лет. Доходы в виде зарплаты, полученной Домовитым А.Н. за 2012 г., составили 277 000 руб.
/ решение / Домовитый А.Н. имеет право на детский вычет в сумме 2800 руб. ежемесячно (1400 руб. х
| Показатели | Заявляем только имущественный вычет, руб. | Заявляем детский, социальные и имущественный вычеты, руб. | Где указать в декларации по форме |
| Доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% | 277 000 | 277 000 | строка 010 раздела 1 (из п. 2.1 листа А) |
| Стандартный детский вычет (предоставляется работодателем) | — | 33 600 (2800 руб. х 12) | подп. 2.4 п. 2 листа Ж1 |
| Социальный вычет на обучение (получаем в ИФНС) | — | 50 000 | подп. 2.1 п. 2 листа Ж2 |
| Социальный вычет на лечение (получаем в ИФНС) | — | 15 000 | подп. 2.2 п. 2 листа Ж2 |
| Размер налоговой базы, облагаемой НДФЛ по ставке 13%, за минусом стандартных и социальных вычетов | 277 000 | 178 400 (277 000 руб. – 33 600 руб. – 50 000 руб. – 15 000 руб.) | подп. 2.7 п. 2 листа И |
| Имущественный вычет, всего | 1 100 000 | 1 100 000 | подп. 1.11 п. 1 листа И |
| Расходы на покупку квартиры, принимаемые к вычету за 2012 г. | 277 000 | 178 400 | подп. 2.8 п. 2 листа И |
| Остаток имущественного вычета, переносимый на 2013 г. | 823 000 (1 100 000 руб. – 277 000 руб.) | 921 600 (1 100 000 руб. – 178 400 руб.) | подп. 2.10 п. 2 листа И |
| Налоговая база за 2012 г. | 0 (277 000 руб. – 277 000 руб.) | 0 (277 000 руб. – 33 600 руб. – 50 000 руб. – 15 000 руб. – 178 400 руб.) | строка 050 раздела 1 |
| НДФЛ, удержанный налоговым агентом | 36 010 (277 000 руб. х 13%) | 31 642 (277 000 руб. – 33 600 руб.) х 13%) | строка 070 раздела 1 |
| НДФЛ, подлежащий возврату из бюджета на основе декларации за 2012 г. | 36 010 | 31 642 | строка 100 раздела 1 |
В обоих случаях обязательства по НДФЛ нулевые, налог возвращается так или иначе со всей суммы облагаемого дохода (при первом варианте через ИФНС, при втором по стандартным вычетам через работодателя, по остальным через налоговую).
Изменился только размер неиспользованного остатка по имущественному вычету, переходящий на следующий год. Но при первом варианте стандартный и социальный вычеты за 2012 г. сгорели, а остаток переносимого на будущее имущественного вычета стал меньше. То есть впоследствии уже не получится вернуть из бюджета налог в сумме 12 818 руб. ((33 600 руб. + 50 000 руб. + 15 000 руб.) х 13%). При втором же варианте эту сумму можно будет вернуть в следующих годах при получении имущественного вычета.
СОВЕТ
Имущественным вычетом можно пользоваться и по месту работы (для этого нужно подать в инспекцию документы, подтверждающие право на вычет, и получить от налоговиков соответствующее уведомление
Кстати, сдавать декларацию «на вычеты» до 30 апреля необязательно — это можно сделать и позже.
***
Вывод такой: смело заявляйте вместе с имущественным все полагающиеся стандартные и социальные вычеты. Да, в таком случае вы будете получать имущественный вычет дольше, но зато по максимуму используете возможность возврата денег из бюджета.
