Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 23 мая 2014 г.
Содержание журнала № 11 за 2014 г.Должен ли ИП представлять отчет о движении средств по счету в заграничном банке?
Почему вообще возник такой вопрос? Дело в том, что в Законе о валютном регулировании закреплена обязанность для резидентов представлять в налоговый орган по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам или вкладам в банках за пределами Российской Федерации вместе с банковскими документами, подтверждающими указанные в отчете сведени
Отчет о движении средств по счетам (вкладам) в заграничном банке представляется в ИФНС ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала, в двух экземплярах по установленной форм
Копии подтверждающих банковских документов должны быть нотариально заверены. А если они составлены на иностранном языке, то нужно приложить их перевод на русский язык, также заверенный у нотариус
При этом данная обязанность не распространяется, в частности, на резидентов — физических
Однако ФНС считает, что ИП, открывший счет (вклад) в заграничном банке в целях ведения предпринимательской деятельности, тем не менее должен представлять отчеты о движении средств по таким счета
- по аналогии с Гражданским кодексо
мп. 3 ст. 23 ГК РФ к физическим лицам, зарегистрированным в качестве предпринимателей, должны применяться нормы Закона о валютном регулировании, регламентирующие деятельность юридических лиц; - форма отчета о движении средств содержит реквизиты для заполнения как организациями, так и предпринимателями.
Это обоснование показалось нам весьма неубедительным. Ведь Закон о валютном регулировании не относится к гражданскому законодательству.
Кроме того, в Законе сказано, что все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов валютного законодательства, актов органов валютного регулирования и валютного контроля толкуются в пользу резидентов и нерезиденто
Редакция сделала официальный запрос в Федеральную службу финансово-бюджетного надзора с просьбой разъяснить этот момент. Ведь именно Росфиннадзор уполномочен штрафовать за нарушение сроков представления отчетов о движении средст
И вот что нам ответили.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА
ФИНАНСОВО-БЮДЖЕТНОГО НАДЗОРА
(РОСФИННАДЗОР)
Миусская пл., д. 3, стр. 1, Москва, 125993
07.04.2014 № НП-08-24/1876
Издательство «Главная книга»
Варшавское ш., д. 37А, г. Москва
...
Следовательно, в случае открытия физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации в целях осуществления предпринимательской деятельности они обязаны представлять в налоговые органы отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации.
...
| |
Кстати, Росфиннадзор в ответе на наш запрос привел те же доводы, что и ФНС.
***
Хотим напомнить, что за опоздание с представлением отчетов о движении средств по заграничному счету предпринимателям грозит штраф от 500 до 5000 руб., в зависимости от количества дней просрочк