Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 6 июня 2014 г.

Содержание журнала № 12 за 2014 г.
На вопросы отвечала Л.А. Елина, экономист-бухгалтер

Наследство: налоговые вопросы и не только

При получении наследства возникают самые разные вопросы. Иногда наследники боятся, что им придется оплачивать все долги своих наследодателей. Некоторых пугают налоговые обязательства, связанные с принятием наследства. Ответы на самые интересные вопросы наших читателей мы решили опубликовать.

Наследникам не придется платить НДФЛ за умершего

Сергей

Умер отец. Я, как сын, имею право на получение заработной платы, оставшейся не полученной отцом по месту работы. Надо ли мне будет самому уплачивать налоги с полученных сумм (за отца или за себя)?

: Вам не нужно будет платить какие-либо налоги с указанных сумм, полученных по месту работы вашего отцап. 18 ст. 217 НК РФ.

Более того, бухгалтерия организации, где работал ваш отец, не должна удерживать НДФЛ из выплачиваемых вам сумм. Ведь обязанность по уплате НДФЛ с зарплаты вашего отца прекратилась, как только он умерподп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ.

В связи с этим попросите там расчетный листок и проверьте: не был ли при начислении зарплаты автоматически удержан НДФЛ (как при обычной выплате зарплаты и иных доходов). Если налог был удержан, укажите на это бухгалтеру. Потребуйте пересчета налога — вы имеете право получить неправомерно удержанную суммуПисьмо ФНС от 30.08.2013 № БС-4-11/15797; Письма Минфина от 30.01.2013 № 03-04-06/4-28, от 04.06.2012 № 03-04-06/3-147.

Если же организация откажется выдавать вам расчетный листок (поскольку она не обязана это делать), напишите заявление в двух экземплярах на имя директора. Укажите в нем свой вопрос (был ли удержан НДФЛ с сумм, не полученных вашим отцом) и заявите свое требование (в случае если НДФЛ был неправомерно удержан, надо исправить ошибку и выдать вам недостающую сумму).

Наследник отвечает по долгам в пределах своей доли наследства

Е.В. Седорин

Тетя взяла кредит 1 млн 200 тыс. руб. в апреле 2012 г. на 60 мес. В 2013 г. она умерла. Я, ее племянник, получил от нее по завещанию дачу, принял наследство в феврале 2014 г. В апреле 2014 г. с меня, как с наследника, стали требовать выплаты по кредиту. Обяжут ли меня выплачивать эти деньги?

: Если вы единственный наследник, то вам придется отвечать по долгам тети, но только в пределах стоимости перешедшего к вам имуществаст. 1175 ГК РФ. Это означает, что долги тети (если вам их предъявят) вы должны погашать в сумме, не превышающей стоимости полученной в наследство дачи.

Если наследников несколько, то все они солидарно должны отвечать по долгам наследодателяпп. 1, 3 ст. 1175 ГК РФ.

Поручитель отвечает не за всех

Григорий

Я выступил поручителем за друга по ипотеке, которую он брал для покупки квартиры. По этому договору поручитель и заемщик несут солидарную ответственность перед банком. Друг умер, квартиру в качестве наследства получила его жена. Кто должен платить по ипотеке: я (как поручитель) или она (как наследница)?

: Все зависит от особенностей договора, который вы подписали.

Если из вашего договора не следует, что вы согласны отвечать за любого, кто будет должником по данному договору, то, если жена вашего умершего друга откажется выплачивать ипотечные долги, а банк захочет получить деньги от вас, в судебном порядке вы сможете добиться освобождения от обязанности платить деньги за нового должникавопрос 22 Обзора законодательства и судебной практики ВС за III квартал 2006 г..

Если в договоре закреплено, что вы будете отвечать за нового должника, то вам придется выплачивать кредит в случае, если это откажется делать жена вашего умершего друга.

Однако учтите, что новым должником по кредитному договору являетесь не вы, а жена вашего умершего друга. Именно она должна платить ипотеку. Ведь квартира получена ею в наследство и наверняка ее стоимость больше суммы долга мужастатьи 361, 363, 1175 ГК РФ; Определение ВС от 13.01.2009 № 5-В08-146. Вы же несете солидарную ответственность за неисполнение обязательств вдовой.

Дети не платят налоги ни с наследства, ни с подарков

Светлана, г. Москва

Мои родители хотят или подарить мне машину и квартиру, в которой мы все прописаны, или передать все это мне по наследству. Бездетная тетя также хочет оставить мне свою квартиру. Как лучше это оформить в плане налогов?

: При получении имущества от родителей вам в любом случае не придется платить налог, поскольку дарение недвижимости членом семьи или близким родственником (к которым относятся супруг (-а), родители, дети, бабушка и дедушка, братья и сестры) не облагается НДФЛп. 18.1 ст. 217 НК РФ.

А налога на наследство в нашей стране вообще нет (он был отменен с 2006 г.).

А вот если тетя подарит вам свою квартиру, то надо будетп. 1 ст. 224, подп. 7 п. 1, пп. 3, 4 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ:

  • подать не позднее 30 апреля следующего года в инспекцию налоговую декларацию по НДФЛ, приложив к ней договор дарения и указав стоимость полученной квартиры;
  • заплатить НДФЛ в размере 13% от такой стоимости. Сделать это нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения квартиры в дар.

Учтите, что в Налоговом кодексе не закреплено, на основании каких данных должна определяться стоимость подарка. Минфин и налоговая служба считают, что для целей НДФЛ надо брать рыночную стоимость даримого имуществаПисьма Минфина от 17.04.2013 № 03-04-05/4-388; ФНС от 10.01.2012 № ЕД-3-3/5@. Однако вы вряд ли сможете достоверно оценить ее — это дело оценщиков, да и аналогичных квартир может не быть в продаже. Поэтому можно указать в декларации инвентаризационную стоимость квартиры по данным БТИ (эта стоимость, как правило, самая маленькая) либо кадастровую стоимость (ее можно узнать, заказав выписку в Росреестре).

Часто инспекторов вполне удовлетворяет даже инвентаризационная стоимость. А чтобы было меньше споров, можно указать ее сразу в договоре дарения. Если проверяющие сочтут, что эта стоимость занижена, им придется доказать это. И как показывает судебная практика, сделать это им будет совсем непросто — судьи стоят на стороне налогоплательщиков, признавая рыночной стоимость, указанную в договореАпелляционное определение Свердловского облсуда от 30.10.2013 № 33-13217/2013.

В любом случае будьте готовы заплатить госпошлину за регистрацию перехода права собственности на недвижимость. Она невелика, а конкретный размер зависит от вида имуществаподп. 22, 24 п. 1 ст. 333.33 НК РФ.

При наследовании дачи придется заплатить пошлину

Валерий

Мне по завещанию оставлен в наследство дачный участок в садоводческом товариществе. Должен ли я буду платить что-либо при оформлении дачи на себя? Смогу ли я избежать обязательных платежей, если буду получать наследство по закону (а не по завещанию).

: Не имеет значения, будете ли вы вступать в наследство по закону или по завещанию. Вам надо будет уплатить:

1) нотариусу при вступлении в наследство — плату за правовую и техническую работуст. 22, ч. 1 ст. 23 Основ законодательства о нотариате, утв. ВС 11.02.93 № 4462-1. Размер такой платы нотариус определяет самостоятельно;

2) госпошлину за выдачу свидетельства о праве на наследство — ведь наверняка вы не были прописаны на этой даче и у вас нет каких-либо индивидуальных льгот по госпошлинест. 333.38 НК РФ. Размер пошлины:

  • <если>вы наследуете от супруга, родителей, детей, родных братьев и сестер — 0,3% стоимости наследуемого имущества (но не более 100 000 руб.)подп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ;
  • <если>наследство вам оставил кто-то другой — 0,6% от стоимости имущества, но не более 1 млн руб.

Стоимость наследуемой дачи определяется какподп. 5, 8, 9 п. 1 ст. 333.25 НК РФ:

  • <или>инвентаризационная;
  • <или>рыночная;
  • <или>кадастровая.

Можно представить нотариусу документы, подтверждающие один из этих видов стоимости или несколько. Если вы представите несколько документов, подтверждающих различные виды стоимости, то для расчета размера госпошлины нотариус должен принять наименьшую из стоимостей.

Как правило, при наследовании земельных участков наследники представляют нотариусам выписку из Росреестра, в которой фигурирует кадастровая стоимость. С нее нотариус и считает госпошлину.

Также придется заплатить госпошлину за регистрацию перехода права собственности на дачу — 200 руб.подп. 24 п. 1 ст. 333.33 НК РФ

Имущественный вычет в связи с получением наследуемой недвижимости не положен

Михаил

При приобретении недвижимости граждане имеют право на имущественный вычет. Я приобрел в порядке наследования земельный участок с домом от дальнего родственника. Как мне заявить вычет?

: Вам не положен имущественный вычет. Ведь он предоставляется только по расходам на приобретение жилой недвижимости.

А у вас в описанной ситуации таких расходов нет: имущество вы получили по наследствуПисьмо Минфина от 14.04.2014 № 03-04-05/16847.

Дата получения собственности на наследуемое имущество — дата смерти наследодателя

Кирилл Е., г. Санкт-Петербург

Моя тетя умерла 4 года назад (в 2010 г.). Я — наследник по завещанию. Свидетельства на дачу и квартиру, оставленные мне, я получил 2 года назад (в 2012 г.).
На днях мне из одной налоговой пришло уведомление об уплате налога на имущество по квартире за 2011—2013 гг., а из другой — уведомление об уплате земельного налога по даче (также за 3 года). Имею ли я право не платить налоги за 2011 г., ведь тогда на меня еще не была оформлена собственность?

: Нет, указанные налоги вам придется заплатить. Ведь несмотря на то что вы оформили свидетельства о праве собственности на дачу и квартиру лишь в 2012 г., право собственности на наследуемое имущество у вас появилось с даты открытия наследства, то есть с даты смерти вашей тети (с 2010 г.)п. 4 ст. 1152 ГК РФ; Письмо ФНС от 21.02.2014 № БС-4-11/3179.

А вот за 2010 г. вам уже не могут начислить ни земельный налог, ни налог на имущество физических лиц. Поскольку в уведомлении инспекция может указать налог только за 3 предшествующих календарных годап. 4 ст. 397 НК РФ; п. 10 ст. 5 Закона от 09.12.91 № 2003-1.

При продаже квартиры дата регистрации права собственности не главное

Кирилл Е., г. Санкт-Петербург

В наследство от бабушки я получил квартиру по завещанию. Бабушка умерла в 2009 г., но свидетельство о праве собственности на квартиру датировано ноябрем 2012 г. Сейчас, в 2014 г., я продаю эту квартиру за 4 млн руб. Нужно ли мне будет платить налог с продажи?

: Нет, поскольку вы владели продаваемой квартирой более 3 летп. 17.1 ст. 217 НК РФ. Квартира в качестве принятого наследства стала принадлежать вам со дня открытия наследства (то есть со дня смерти вашей бабушки)ст. 1113, п. 1 ст. 1114, ст. 1152 ГК РФ.

Так что на дату госрегистрации права собственности ориентироваться не нужно. Такого же подхода придерживается и МинфинПисьма Минфина от 20.09.2013 № 03-04-05/39127, от 06.06.2013 № 03-04-05/20983 (п. 1), от 28.03.2013 № 03-04-05/5-303.

Продажа унаследованной доли в квартире: как платить налог

Владимир

В 2013 г. я получил от отца в наследство 1/2 доли в квартире. Другая 1/2 доли в квартире принадлежала мне с 2006 г. В 2014 г. я планирую продать квартиру. Как будет рассчитываться НДФЛ?

: Это будет зависеть от того, как вы будете продавать квартиру.

СИТУАЦИЯ 1. Квартира будет продаваться как разные доли разным покупателям.

Тогда с продажной стоимости доли, полученной в наследство, придется заплатить налог на доходы физических лицПисьма Минфина от 09.08.2012 № 03-04-05/7-936, от 10.05.2012 № 03-04-05/9-621. При этом не позднее 30 апреля следующего (2015-го) года надо будет подать в инспекцию по месту жительства налоговую декларацию. В ней можно будет заявить имущественный вычет в сумме 1 млн руб.подп. 1 п. 1, подп. 1, 3 п. 2 ст. 220 НК РФ Не позднее 15 июля 2015 г. следует заплатить налог по ставке 13% с суммы дохода от продажи, превышающей 1 млн руб.пп. 3, 4 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ

При продаже доли, бывшей в вашей собственности более 3 лет, платить НДФЛ не придется: эта сумма вообще не включается в налоговую базуп. 17.1 ст. 217 НК РФ.

СИТУАЦИЯ 2. Вы будете продавать квартиру как единый объект одному покупателю.

В таком случае платить налог вообще не придется, ведь вы более 3 лет владели долей в праве собственности на нее (причем размер доли не имеет значения). И именно с даты приобретения права собственности на вашу первоначальную долю надо отсчитывать срок владения всей квартирой. Подобные разъяснения Минфин неоднократно давал в своих письмах. Причем таким образом срок владения квартирой надо считать, даже если наследник менее чем за 3 года до продажи квартиры получил новое свидетельство о праве собственности на нее (в связи с изменением состава собственников)Письма Минфина от 17.04.2014 № 03-04-05/17695, от 24.10.2013 № 03-04-05/45015, от 19.04.2013 № 03-04-05/13444, от 19.03.2013 № 03-04-05/7-243, от 01.07.2013 № 03-04-05/25012.

Если налоговые органы будут настаивать на уплате НДФЛ, сошлитесь на указанные нами Письма Минфина и отстаивайте свою позицию. В случае неудачи максимум, что вам грозит, — это уплата самого налога. Платить пени и штрафы вы не должны, поскольку руководствовались разъяснением Минфинаподп. 5 п. 1 ст. 32, п. 8 ст. 75, подп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ.

Если новое свидетельство на квартиру оформлено не в результате получения долей по наследству, а по иным причинам (к примеру, из-за объединения двух ранее существовавших квартир после перепланировки), то срок владения этой квартирой Минфин рекомендует считать с момента последней регистрации права собственности на квартируст. 219 ГК РФ; Письмо Минфина от 10.04.2014 № 03-04-05/16457. И если такая квартира будет продаваться менее чем через 3 года после регистрации права собственности на нее, продавец может претендовать на вычет в размере не более 1 млн руб. либо в размере расходов на приобретение квартирыподп. 1, 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Исключение — если новое свидетельство получено в связи с проведенной перепланировкой, которая не изменяет внешних границ квартиры. В этом случае нет нового объекта недвижимости, а следовательно, срок владения квартирой надо считать с даты ее первоначальной регистрации. И если она принадлежала гражданину более 3 лет, то доходы от ее продажи не облагаются НДФЛПисьмо ФНС от 11.12.2012 № ЕД-4-3/21023@.

При продаже наследства — свои особенности

Мария Следанькова, г. Москва

От умершего в прошлом году мужа в наследство получила квартиру, в которой мы были оба прописаны (приобреталась она в браке в 2002 г., но в свидетельстве был указан только муж). Сейчас хочу продать эту квартиру, не дожидаясь истечения 3 лет со смерти мужа. Какой налог с продажи мне надо будет платить?

: Вам ничего платить не придется.

Квартира приобреталась в браке, наверняка брачный договор вы с мужем не заключали, а следовательно, эта квартира являлась вашей с мужем совместной собственностьюст. 256 ГК РФ. Таким образом, право собственности на квартиру у вас возникло не на день принятия наследства и не на дату получения свидетельства о праве собственности на квартиру, а на момент первоначальной госрегистрации права собственности на квартиру за вашим мужемст. 235 ГК РФ; Письмо Минфина от 02.04.2013 № 03-04-05/9-326.

Поскольку квартира куплена в 2002 г., вы являетесь ее собственником более 3 лет. А следовательно, продажа этой квартиры вами в 2014 г. не облагается НДФЛп. 17.1 ст. 217 НК РФ.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Личный интерес / Налоги физических лиц
Личный интерес / Налоги физических лиц

2024 г.

2023 г.

№ 22
Кладовка в многоквартирном доме — почему налог такой высокий
№ 21
Взыскание налоговых долгов с граждан: судебный порядок остался в силе
№ 18
Льгота по имущественным налогам заявлена с опозданием: как ее применить задним числом
№ 17
НДФЛ-вычеты на лечение, обучение и спорт упростили
№ 16
Коллизии с возвратом ИП личного НДФЛ в 2023 году
№ 15
Получаем НДФЛ-вычеты в ИФНСФизлицам сообщат, если на них зарегистрировали фирму
№ 13
Как совмещать НДФЛ-вычеты по декларации с упрощенными вычетами
№ 11
Кто должен отчитаться о зарубежном счете и иностранном электронном кошельке
№ 10
На какие детские пособия нужно подавать заявление о продлении выплатыНДФЛ при продаже объединенного жилья: новый подход
№ 9
Зачем закрыли данные о собственниках в ЕГРН и чем это чреватоНе забудьте представить уведомление о КИК
№ 8
Как платить НДФЛ с доходов от продажи участков после изменения их границКогда с доходов от продажи имущества можно не платить НДФЛ
№ 7
Декларационная кампания — 2023 в вопросах и ответахДекларацию 3-НДФЛ обновили: что изменилось
№ 6
Как платить НДФЛ с доходов от продажи зарубежной недвижимости
№ 5
Единое пособие для семей с детьми и будущих мамЕдиное пособие: особенности переходного периода
№ 3
Как родителям уплатить налоги за детейНалоговое резидентство и НДФЛ-доходы с точки зрения вычета по ИИСФНС начнет взыскивать налоги с граждан во внесудебном порядке
№ 2
НДФЛ и проценты по вкладам в банках в 2023 году

2022 г.

№ 23
Ассорти вопросов по имущественным налогам физлиц и НДФЛКредитные каникулы для мобилизованных и их семей: как воспользоваться отсрочкой
№ 21
Кто заплатит налоги мобилизованных граждан — подробности от ФНС
№ 20
НДФЛ-вычеты по ИИС: что новогоДоход за 2021 год больше 5 млн руб.? НДФЛ по ставке 15% человек доплачивает сам!Как платить НДФЛ с доходов от сдачи в аренду зарубежной недвижимостиПо какому курсу можно снять рубли с валютного счетаСчет в зарубежном банке — рассказать ли о нем ФНС?
№ 19
Доступен новый способ подачи заявления о сохранении прожиточного минимумаОтказ от услуг после заключения договора: общие правилаОтказ от услуг: случаи из судебной практикиОтказ от услуг: туры, билеты, отели
№ 18
4 способа найти клиентов на бухгалтерские услуги
№ 16
Льготная ипотека для работников IT-компаний: брать или не брать?Неочевидные нюансы НДФЛ-вычетов по ИИС
№ 15
Долги бывшего ИП могут взыскать с его зарплатыКак снять предпринимательский статус с личной квартиры ИППополнение в семье может освободить от НДФЛ при продаже квартирыСнова об НДФЛ-вычетах за 2021 год
№ 13
Заявляем НДФЛ-вычеты за 2021 годЦБ РФ предупредил банки о недопустимости одностороннего установления комиссий
№ 12
Тонкости соцвычета на дорогостоящее лечение
№ 11
Центробанк смягчил валютные ограничения для граждан
№ 10
«Первоапрельская» выплата для семей со школьникамиЕсть авто, но вы им пока не пользуетесь: как не платить транспортный налогРеальный кейс: сдаем в аренду жилье и апартаменты
№ 9
Вопросы по «обязательной» НДФЛ-декларации за 2021 год
№ 8
Антикризисная корзина мер поддержки для граждан
№ 7
Банк России обновил валютные правила для гражданПодписан Закон о кредитных каникулах для граждан и МСП
№ 6
Регулярно жертвуете на благотворительность? Заявите НДФЛ-вычетУже известно, кому придется платить НДФЛ с процентов по вкладам
№ 4
Как получить выписку из ЕГРН, не выходя из домаМожно ли обналичить подарочный сертификат магазинаЧто «умеет» личный кабинет физлица на сайте ФНС
№ 3
НДФЛ-новшества при продаже имуществаДолжники имеют право на сохранение прожиточного минимумаМожно ли получить «просроченные» детские пособия
№ 2
Фитнес-вычет: как вернуть часть затрат на занятия спортомВы еще не внесли свой email в ЕГРН? А зря, это полезноИмущественные НДФЛ-вычеты: что меняетсяКогда нерезиденты могут не декларировать доходы от продажи имущества
№ 1
Нотариальные документы можно проверить онлайн
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Вебинар 27 марта НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
Нужное
Содержание