Подписка на ЭВГК с о скидкой и подарком
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 5 декабря 2014 г.

Содержание журнала № 24 за 2014 г.
На вопросы отвечала Е.А. Шаронова, экономист

Когда надо платить НДФЛ, а когда нет

О порядке исчисления и удержания организацией (предпринимателем) НДФЛ с различных выплат работникам и неработникам мы неоднократно рассказывали на страницах журнала. Но вопросов меньше не становится. Так что ищите ответ на свой вопрос в очередной подборке по НДФЛ.

Облагать ли НДФЛ матпомощь в связи со смертью сестры работницы

Ирина Петрова, г. Хабаровск

У сотрудницы умерла сестра. И наша организация решила выплатить ей матпомощь 10 000 руб. С одной стороны, сестры — это близкие родственники, а с другой — они не члены семьи. Можно ли со всей суммы матпомощи не платить НДФЛ?

: Действительно, НДФЛ не облагается вся сумма единовременной материальной помощи, если работодатель выплатил ее в связи со смертью члена семьи работникап. 8 ст. 217 НК РФ.

Согласно семейному законодательству членами семьи являются супруги, родители, дети, усыновители и усыновленныест. 2 СК РФ; п. 1 ст. 11 НК РФ.

Так что при буквальном прочтении законодательства получается, что брат или сестра работника не являются членами его семьи. Поэтому матпомощь, выплаченную сотруднице в связи со смертью ее сестры, нельзя полностью освободить от НДФЛ. Можно не облагать ее только в пределах 4000 руб. в годп. 28 ст. 217 НК РФ. По крайней мере, такого мнения Минфин придерживался раньшеПисьмо Минфина от 03.08.2006 № 03-05-01-04/234.

Однако в 2012 г. Минфин изменил свою позицию на более выгодную для налогоплательщиков. Он стал рассуждать так. Системное толкование положений Семейного кодекса позволяет включить в понятие члена семьи лиц, связанных взаимными правами и обязанностями, вытекающими из брака, родства, усыновления. При этом под семьей понимается локализованная социальная группа, в которой предполагаются совместное проживание, ведение хозяйства и т. п. Из этого Минфин сделал вывод, что если брат (сестра) работника проживал (проживала) совместно с ним, тогда работодатель при выплате единовременной матпомощи работнику в связи со смертью его брата (сестры) не должен удерживать НДФЛПисьмо Минфина от 14.11.2012 № 03-04-06/4-318. Такой же позиции придерживаются и некоторые судыПостановление Президиума Леноблсуда от 01.10.2013 № 44г-33/2013.

Но есть и суды, которые считают, что братья и сестры с учетом системного толкования положений Семейного кодекса относятся к категории «другие члены семьи». И при этом неважно, проживают они друг с другом или нетПостановление 9 ААС от 06.11.2009 № 09АП-15238/2009-АК. Но понятно, что такую позицию придется доказывать в суде.

Если вы хотите избежать споров с проверяющими, поступайте так. Если ваша сотрудница проживала вместе с сестрой, попросите ее принести выписку из домовой книги, которую выдают ТСЖ, ЖСК, паспортный стол в ЕИРЦ. И тогда при выплате матпомощи можете не удерживать НДФЛ с 10 000 руб.

А вот если она с сестрой не проживала, тогда удержите 13% с 6000 руб. (10 000 руб. – 4000 руб.). Если вы потом еще будете выплачивать этой сотруднице матпомощь, то налогом будет облагаться уже вся сумма.

Лечение несотрудника подпадает под НДФЛ

Елена Павлова, г. Санкт-Петербург

Решили пожертвовать от нашей организации на лечение 30 000 руб. человеку — не нашему сотруднику. Также он и не член семьи работника. Нужно ли организации, как агенту, удерживать НДФЛ?

: Да, нужно, но можно оптимизировать налогообложение.

Поскольку человек, которому вы хотите оплатить лечение, не является вашим сотрудником (ни настоящим, ни бывшим), то, чтобы не облагать всю стоимость лечения налогом, можно деньги ему подаритьп. 28 ст. 217 НК РФ. Тогда НДФЛ надо будет исчислить только с 26 000 руб. (30 000 руб. – 4000 руб.). И удержать сумму налога надо будет при выплате каких-либо денег этому человекупп. 1, 4 ст. 226 НК РФ.

Имейте в виду, что если на лечение нужна сумма именно 30 000 руб., тогда вам придется заключить договор дарения на 34 000 руб., тем самым увеличив ее на сумму налога. В этом случае человек получит на руки 30 100 руб. (34 000 руб. – (34 000 руб. – 4000 руб.) х 13%).

Оплатили перелет не вашему сотруднику? Есть объект по НДФЛ

Катерина Свиридова, г. Омск

В рамках договора с клиентом (проведение рекламной акции) одному из его сотрудников наша компания оплатила перелет до места проведения рекламной акции. То есть мы обеспечили присутствие сотрудника клиента на мероприятии (так звучит формулировка договора). И этот перелет входил в его служебные обязанности. Можно ли сказать, что наша организация не является налоговым агентом в этой ситуации? И если да, то на что можно сослаться?

: В этой ситуации ваша компания все-таки является налоговым агентом по НДФЛ. Тот факт, что перелет входил в служебные обязанности сотрудника вашего клиента, для вас никакого значения не имеет.

Поскольку авиабилеты именные, то определить получателя и сумму дохода не составит труда. Сотрудник вашего клиента получил от вашей компании доход в натуральной формеп. 1 ст. 210, подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ. И ваша организация, как источник выплаты дохода, обязана исчислить с него НДФЛпп. 1, 2 ст. 226 НК РФ.

Так как ваша компания деньги сотруднику клиента не выплачивала (и наверняка не будет это делать до конца года), вы не можете удержать НДФЛ из его доходап. 4 ст. 226 НК РФ. Поэтому по окончании года вы должнып. 5 ст. 226 НК РФ; Письмо ФНС от 22.08.2014 № СА-4-7/16692:

  • составить справку 2-НДФЛ по этому человеку и указать в ней сумму дохода, равную стоимости авиаперелета, а также сумму исчисленного, но неудержанного НДФЛ. В этой справке в поле «признак» надо указать цифру 2. Это будет означать невозможность удержания НДФЛп. 2 Приказа ФНС от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@; разд. II Рекомендаций, утв. этим Приказом;
  • представить эту справку в свою ИФНС не позднее 31 января;
  • направить эту справку получателю дохода не позднее 31 января.

Удерживать ли НДФЛ с оплаты детсада за ребенка работника

Анна Заборских, г. Москва

Директор принес из детского коммерческого учреждения счет, выписанный на нашу фирму, и хочет оплачивать детсад своего ребенка за счет организации. В трудовом договоре такая возможность предусмотрена. Договор на услуги детсада заключен на директора как на физлицо. Лицензия на образовательную деятельность у сада есть. Оплата по договору состоит из трех частей: вступительного взноса, стоимости содержания ребенка, стоимости питания ребенка. Как мне поступить:

  • <или>оплатить по счету, удержать из зарплаты директора НДФЛ и перечислить его в бюджет;
  • <или>оплатить по счету и ничего не удерживать на основании п. 21 ст. 217 НК РФ?

Какие еще могут быть варианты?

: Прежде всего, заметим, что ваша ситуация совсем не подходит под п. 21 ст. 217 НК РФ. Ведь в нем речь идет об освобождении от НДФЛ суммы платы за обучение налогоплательщика (физлица). А содержание и питание ребенка в детском саду (а уж тем более вступительный взнос) под обучение никак не подходят.

В то же время по расходам на содержание ребенка в саду есть другая льгота. Так, от НДФЛ освобождаются средства, получаемые родителями, в виде компенсации части платы за содержание ребенка в детском садуп. 42 ст. 217 НК РФ. Однако ей не так просто воспользоваться, посколькуп. 5 ст. 65 Закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ; Письма Минфина от 28.01.2014 № 03-04-05/3191, от 15.10.2013 № 03-04-06/42927, от 31.10.2011 № 03-04-05/9-823:

  • во-первых, речь идет о компенсациях не в любой сумме, а только о компенсациях, которые выплачиваются родителям в размере, устанавливаемом нормативными правовыми актами субъектов РФ;
  • во-вторых, Минфин с 2011 г. считает, что не облагаются НДФЛ только те компенсации, которые выплачиваются за счет средств бюджетов субъектов РФ. И освобождение от НДФЛ не распространяется на возмещение части платы родителей из иных источников.

Так что вся сумма, которую ваша организация уплатит детскому саду за ребенка вашего работника, будет являться доходом работника, полученным в натуральной формеподп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ. И с этой суммы вы должны исчислить НДФЛпп. 1, 2 ст. 226 НК РФ. А удержать этот налог вам нужно из ближайшей денежной выплаты. При этом помните, что общая сумма удерживаемого НДФЛ не может превышать 50% из каждой суммы выплатып. 4 ст. 226 НК РФ; ст. 138 ТК РФ.

Имейте в виду, что с 01.01.2015 формулировка п. 42 ст. 217 НК РФ немного изменится. От НДФЛ будет освобождаться компенсация части родительской платы за присмотр и уход за детьми в детских садах, а не части платы за содержание ребенка, как сейчасп. 1 ст. 1, п. 2 ст. 2 Закона от 04.10.2014 № 285-ФЗ. Эта правка техническая, она наконец-то приведет положения НК в соответствие с положениями Закона об образовании, который действует с 01.09.2013п. 5 ст. 65 Закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ.

Покупаете товар у граждан? Вы не налоговый агент по НДФЛ

Мария Куприянова, г. Курск

Наша организация закупает у физлиц (не ИП) сформированные в пучки дубовые и березовые ветки. Потом мы планируем упаковать и перепродать их. Является ли наша организация-покупатель налоговым агентом по НДФЛ?

: Нет. Физлица, которые продают вам пучки дубовых и березовых веток, должны сами задекларировать свой доход и исчислить с него НДФЛподп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ.

Поскольку ваша организация не является налоговым агентом, то вы при выплате дохода этим физлицам не должнып. 2 ст. 226, ст. 230 НК РФ; Письмо Минфина от 27.02.2013 № 03-04-06/5607:

  • удерживать НДФЛ;
  • указывать выплаты им в налоговом регистре по НДФЛ;
  • представлять в свою ИФНС справки 2-НДФЛ на них.

Стоимость семинара-тренинга — не доход работников

Наталья Аверьянова, г. Нижний Новгород

Наши менеджеры по продажам прошли обучение в форме двухдневного семинара-тренинга по теме «Эффективное взаимодействие с клиентами по телефону» (20 часов). Наша компания оплатила стоимость обучения и получила такие документы: договор, программу и акт выполненных работ.
Облагается ли стоимость обучения НДФЛ?

: От НДФЛ, в частности, освобождаются суммы платы за обучение работника по профессиональным образовательным программам, профподготовку и переподготовку в российских образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензиюп. 21 ст. 217 НК РФ. Таким образом, для освобождения от НДФЛ стоимости обучения по этому основанию вам нужно попросить ксерокопию лицензии на образовательную деятельность у организации, проводившей семинар. Если она предоставит вам лицензию, тогда никаких проблем с НДФЛ у вас не возникнет. Если же проводившая семинар организация скажет, что эта деятельность не лицензируется, то это основание освобождения от НДФЛ отпадает.

Но и при отсутствии лицензии со стоимости обучения работников тоже можно не исчислять НДФЛ. Логика здесь такова. По НК доход у работника возникает только в том случае, если организация оплачивает его обучение исключительно в его интересахподп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ. В рассматриваемой ситуации в обучении работников заинтересована сама организация. Ведь именно вы организовали этот семинар-тренинг для работников. И именно вы заинтересованы, чтобы ваши сотрудники эффективно работали с клиентами по телефону. А раз эти расходы произведены в интересах вашей организации, то это не приводит к образованию дохода в натуральной форме у обучавшихся работников. Так что у них нет экономической выгоды и объекта обложения по НДФЛстатьи 41, 209 НК РФ.

Однако налоговики могут с таким подходом не согласиться. И не исключено, что отстаивать эту позицию придется в суде. Если же спорить вы не готовы, тогда на стоимость обучения работников начислите НДФЛ и удержите его при ближайшей выплате им зарплаты.

Выигрыш облагается НДФЛ по ставке 35%

Юлия Круглова, г. Железнодорожный, Московская обл.

Наша компания хочет организовать такой конкурс: напиши отзыв о нас, размести в своем блоге и получи ценный приз. Задача конкурса — распространение информации о наших товарах через соцсети и онлайн-ресурсы, то есть, по сути, реклама. Стоимость приза около 50 000 руб. Какой налог должен будет заплатить победитель с выигрыша? Просто не хотелось бы подставить победившего существенной суммой налога.

: Победителю придется заплатить НДФЛ по ставке 35%. При этом налогом облагается не вся стоимость выигрыша, а за минусом 4000 руб.п. 2 ст. 224, п. 28 ст. 217 НК РФ Так что при стоимости приза 50 000 руб. НДФЛ нужно будет уплатить в сумме 16 100 руб. ((50 000 руб. – 4000 руб.) х 35%).

Если, как вы говорите, не хотите подставлять победителя выигрыша с уплатой НДФЛ и представлением декларации 3-НДФЛ, тогда к призу в натуре начислите еще и деньги в сумме, равной НДФЛ со всего дохода (доход = стоимость приза + деньги). Потом эту же денежную сумму приза вы удержите в качестве НДФЛ. Рассчитать денежную часть выигрыша можно по формуле:

Денежная часть выигрыша

В вашем случае денежная часть выигрыша составит 24 770 руб. ((50 000 руб. – 4000 руб.) х 35% / (100% – 35%)). А общая сумма дохода победителя — 74 770 руб. (50 000 руб. + 24 770 руб.). Соответственно, сумма НДФЛ со всей стоимости выигрыша — 24 770 руб. ((74 770 руб. – 4000 руб.) х 0,35). В результате НДФЛ самому победителю платить не придется.

Правда, здесь есть один нюанс. При денежных выплатах вы не вправе удержать из дохода человека более 50% налогап. 4 ст. 226 НК РФ. В связи с этим попросите победителя, чтобы он написал вам заявление (или укажите это в договоре дарения), что он согласен направить всю денежную часть выигрыша на уплату НДФЛ. Тогда ваша организация, как налоговый агент, должна будет исчислить НДФЛ и перечислить его в бюджет в момент вручения выигрышап. 4 ст. 226 НК РФ. По сути, победитель получит только натуральную часть, а денежную нет.

И не забудьте по окончании года составить на этого победителя справку 2-НДФЛ. Один экземпляр представьте в свою ИФНС, а другой — отправьте победителюпп. 2, 3 ст. 230 НК РФ.

Порядок исчисления и удержания НДФЛ договором аренды не регулируется

Людмила Воронцова, г. Липецк

Организация арендует у директора офис. В договоре указано, что НДФЛ должен уплачивать сам директор. А сейчас он захотел, чтобы НДФЛ за него уплачивала наша организация.
Правильно ли это? Теперь нужно составлять допсоглашение к договору аренды, где указать, что НДФЛ будет перечислять организация?

: Контролирующие органы неоднократно разъясняли, что если физическое лицо — арендодатель не является предпринимателем, то организация-арендатор является налоговым агентом по НДФЛПисьма Минфина от 27.02.2013 № 03-04-06/5601, от 07.09.2012 № 03-04-06/8-272 (п. 1); ФНС от 01.11.2010 № ШС-37-3/14584@. Поэтому ваша организация, как источник выплаты, обязана исчислять НДФЛ, удерживать его из суммы арендной платы при ее выплате директору и перечислять налог в бюджетпп. 1, 2 ст. 226 НК РФ. Аналогичной позиции придерживаются и некоторые судыПостановления ФАС ПО от 21.02.2013 № А06-3662/2012; ФАС СЗО от 14.05.2010 № А66-9581/2009.

Включать в договор аренды условие о том, что обязанности по исчислению и уплате НДФЛ возлагаются на физлицо, неправомерно. Этого мнения придерживается как МинфинПисьма Минфина от 29.04.2011 № 03-04-05/3-314, от 15.07.2010 № 03-04-06/3-148, так и судыПостановление ФАС МО от 07.03.2012 № А40-40718/11140-184.

Поскольку вы изначально не удерживали НДФЛ при выплате директору арендной платы, то вам сейчас нужно посчитать задолженность по НДФЛ и начать удерживать ее при выплате любых доходов (то есть и из зарплаты, и из арендной платы). При этом удерживаемая сумма НДФЛ не может превышать 50% суммы из каждой выплатып. 4 ст. 226 НК РФ; ст. 138 ТК РФ.

Кроме того, имейте в виду, что даже если вы удержите всю задолженность по НДФЛ из доходов директора, налоговики при проверке все равно оштрафуют вас за несвоевременное перечисление НДФЛ по ст. 123 НК РФ. Ведь последующее погашение задолженности не освобождает от 20%-го штрафаПисьмо Минфина от 12.04.2013 № 03-02-07/1/12347. Также вам придется уплатить и пенист. 75 НК РФ.

Продажа квартиры по заниженной цене невзаимозависимому физлицу к матвыгоде не приводит

Людмила Воронцова, г. Липецк

Наша организация купила квартиру за 1 700 000 руб. и продала ее ниже себестоимости за 1 500 000 руб. человеку, который у нас не работает. Организация и покупатель не являются взаимозависимыми лицами. Облагается ли НДФЛ сумма разницы в размере 200 000 руб. у покупателя?

: По НК доход в виде материальной выгоды возникает у физлица при приобретении им товаров (работ, услуг) у организаций, являющихся взаимозависимыми по отношению к немуподп. 2 п. 1 ст. 212 НК РФ. В этом случае доходом физлица будет разница между ценой, по которой организация продает идентичные (однородные) товары (работы, услуги) невзаимозависимым лицам, и ценой, по которой такой товар (работа, услуга) продан взаимозависимому лицуп. 3 ст. 212 НК РФ.

Вы же продаете квартиру человеку, с которым ваша организация не взаимозависима. Поэтому в вашем случае, несмотря на то что квартира продана по заниженной цене, материальной выгоды у покупателя не возникает. И НДФЛ вам исчислять не с чего.

Но имейте в виду, что если налоговики при проверке сочтут, что продажная цена квартиры не соответствует рыночной, они могут обратиться в суд с целью признать вашу организацию и покупателя взаимозависимыми лицамип. 7 ст. 105.1 НК РФ. И если суд признает вас взаимозависимыми лицами, то вполне возможно доначисление НДФЛ (с разницы между рыночной ценой и ценой продажи — 1 500 000 руб.), штрафа и пенейстатьи 75, 123 НК РФ. Причем даже в случае, если сделка по купле-продаже квартиры у вас была единичнаяПостановление ФАС ПО от 26.01.2010 № А57-4800/2009.

Необлагаемый минимум по НДФЛ для каждого вида дохода отдельно считают

Светлана Боброва, г. Тамбов

В марте сотруднице выдали подарок на сумму 4400 руб. А в сентябре выплатили ей обычную материальную помощь на сумму 2800 руб. Про подарок все понятно — до 4000 руб. НДФЛ не облагается, налог начислила с 400 руб. А нужно ли начислять НДФЛ на 2800 руб.?

: Нет, не нужно. Вы выплачивали сотруднице разные виды доходов. Поэтому и необлагаемый минимум — 4000 руб. в год — надо считать отдельно по подаркам, отдельно по матпомощип. 28 ст. 217 НК РФ.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
НДФЛ у налоговых агентов
НДФЛ у налоговых агентов

2024 г.

№ 18
Новые случаи начисления НДФЛ с матвыгоды: что добавится с 2025 годаС 2025 года не облагаемый НДФЛ лимит выплат при увольнении будем считать по-новому
№ 17
НДФЛ с матвыгоды по займам за 2024 год: большие корректировки
№ 16
НДФЛ-2025: прогрессивная шкала ставок, разные базы, новые вычетыБольше одной путевки в одни руки — это уже НДФЛ-доходТест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
№ 15
Тест: решите 10 задачек про путевки для работников
№ 13
НДФЛ с выплаты выходящему участнику ООО: подбираем КБК
№ 12
НДФЛ-базы по дивидендам и зарплате работодатели считают по отдельностиКак работодателю уменьшать НДФЛ с доходов иностранца с патентом на уплаченные им НДФЛ-«авансы»Правила расчета и уплаты НДФЛ с доходов иностранцев с патентом
№ 11
Как заказчику уплатить налоги с доходов иностранного ИП
№ 10
Как матери-одиночке подтвердить право на двойной детский вычетК каким выплатам дистанционщикам-нерезидентам применяется ставка НДФЛ 13%
№ 9
Призы в конкурсах и подарки покупателям: налоговые особенности
№ 8
В вопросе о КБК для НДФЛ с дивидендов нерезидентам поставлена точкаКак рассчитать и отразить в 6-НДФЛ налог с матвыгоды по займамНДФЛ с матвыгоды — 2024: старые займы в новых обстоятельствахЭкономия на процентах по займам: есть НДФЛ или нет?
№ 7
Как заполнить новую форму 6-НДФЛ за I квартал 2024 года
№ 5
НДФЛ-новшества для дистанционных работников — 2024Отказ члена совета директоров от вознаграждения: что со взносами и налогамиУведомления по НДФЛ: новые контрольные соотношенияУступка права аренды земельного участка физлицом: кто заплатит НДФЛ?
№ 4
Закрываем 2023 год и заполняем НДФЛ-отчетностьКак зачесть 30%-й НДФЛ в счет уплаты 15%-го после смены налогового статуса работникаОсобенности заполнения НДФЛ-отчетности за 2023 год
№ 3
Учетные последствия операций с долями в уставном капитале
№ 2
Внимание: в 2024 году снова нужно начислять НДФЛ с матвыгодыНДФЛ недоудержан из-за ошибки: когда и как отразить в 6-НДФЛНовый штраф для клиник, спортклубов, образовательных и страховых компаний
№ 1
НДФЛ-2024: налог с заграничных удаленщиков и новые необлагаемые лимитыКак облагаются НДФЛ доходы участника, полученные при расставании с ОООКак оформить подарок контрагенту-физлицу дороже 4 000 рублейНДФЛ за 2024 год: 52 срока, которые нельзя пропуститьС 2024 года уже пора считать НДФЛ по ставке 15% с совокупной базы?

2023 г.

№ 24
НДФЛ и взносы за декабрь: когда перечислить и какие уведомления сдатьНовогодняя шпаргалка: как учесть расходы на праздник
№ 23
Работник стал резидентом: зачитываем налог и показываем в НДФЛ-отчетности
№ 22
Нюансы пересчета НДФЛ по ставке 30% по работникам-иностранцамРаботник стал нерезидентом: доудерживаем налог и отражаем в 6-НДФЛ
№ 21
Вычет работнику по уведомлению из ИФНС: учитывать ли доходы по ГПД
№ 20
«Командировочные» затраты физлица — исполнителя по ГПД: взносы и НДФЛДоходы работника в компании — свыше 5 млн руб.: как разделить их и НДФЛ между двумя ОПКогда подотчет — не подотчет: обзор судебных споров
№ 19
Здравствуй, осень: стандартный НДФЛ-вычет работникам на детей-студентовПоложен ли вычет на ребенка старше 18 лет, который учится за рубежом
№ 18
Двойное налогообложение: правила игры поменялисьНДФЛ: когда удержать и как отчитаться в разных ситуацияхНюансы передачи плательщиками на АУСН сведений о доходах физлиц
№ 17
НДФЛ-новшества для заграничных удаленщиков и не толькоВопросы по НДС: про изменения в НК и не толькоПереход в новую ИФНС: как уплатить НДФЛ и заполнить уведомление и расчет
№ 16
Поправки по НДФЛ и взносам в середине года: глобальные и не очень
№ 15
Как удержать НДФЛ, если физлицо-нерезидент решает покинуть бизнесКБК для НДФЛ с дивидендов нерезидентам: битва мнений
№ 14
6-НДФЛ за полугодие: правила заполнения и ответы на вопросыКак единственному родителю подтвердить право на двойной детский вычетКак ИФНС сверит зарплатные отчеты за полугодиеРаботник идет в отпуск с 1-го числа месяца: как это скажется на зарплатных налогах и не толькоСохраняется ли право на детский НДФЛ-вычет после развода
№ 13
Непривычно, но правильно: 6 новых ситуаций с детскими вычетами по НДФЛПокупки у физлиц: особенности учета, оформления и оплаты
№ 11
Возврат излишне удержанного НДФЛ: как заполнить уведомление и 6-НДФЛНДФЛ спишут с ЕНС в первую очередьСписание подотчетных сумм: разбираемся с документами и налогами
№ 10
Как платить налоги с доходов несовершеннолетнегоОбновлены контрольные соотношения к 6-НДФЛЧто интересует НДФЛ-агентов и плательщиков взносов
№ 9
Как определить сумму дохода при выплате долга физлицу-цессионариюНалоговый регистр по НДФЛ — 2023НДФЛ за какой период показывать в поле 160 раздела 2 расчета 6-НДФЛШтраф за неуплату агентского НДФЛ после перехода на ЕНП: что изменилось
№ 8
Вручили выигрыш физлицу — исполните обязанности налогового агента по НДФЛКто признается НДФЛ-агентом с доходов в виде выигрышей в различных ситуациях
№ 7
Изменения-2023: расставляем точки над i в спорных вопросах
№ 6
4 вопроса об уплате НДФЛ с дивидендов6-НДФЛ за I квартал 2023 года: заполняем по-новомуЗаказчик оплачивает ИП-исполнителю проезд, проживание и питание: что с налогами и взносами
№ 4
6-НДФЛ за 2022 год: новые непростые вопросы по заполнениюКакие КБК использовать при уплате НДФЛ с доходов, выплаченных нерезидентамКБК в налоговой отчетности
№ 3
Какой декабрьский НДФЛ показать в январском уведомленииС 2023 года зарплатные доходы для НДФЛ и взносов совпадать не будутФНС разъяснила, как отражать декабрьскую зарплату в 6-НДФЛ
№ 2
3 варианта отражения декабрьской зарплаты в НДФЛ-отчетностиНормы НК по НДФЛ и отсроченным взносам подкорректировали
№ 1
НДФЛ-2023: удерживаем налог с аванса, подаем уведомления и платим в единый срокАссорти новогодних вопросов: о налогах и не толькоПроверяем детские вычеты за 2022 год перед сдачей 6-НДФЛ

2022 г.

№ 24
Выплаты последнего квартала в зарплатной отчетности... и не толькоКак закрыть расчеты по НДФЛ и взносам за 2022 годРаботодатель, накормивший вахтовика, не должен забывать про налоги и взносы
№ 23
Декабрьская зарплата выплачена в январе: в НДФЛ-отчетности показываем по-новомуДоходы каких иностранцев-нерезидентов, работающих в РФ, можно облагать по ставке 13%Тест: как определить НДФЛ-статус работника и рассчитать налог
№ 21
Оказали помощь мобилизованному работнику? Не забудьте про налоги!
№ 19
Тест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
№ 17
ИП-исполнитель закрылся, но продолжает работать — чем это чревато для контрагента?Удержания из зарплаты сотрудника с учетом прожиточного минимумаЧто изменится в НДФЛ-обязанностях с 2023 года
№ 16
Как учесть компенсацию вреда, причиненного гражданину и его имуществуНДФЛ с доходов дистанционщиков: правила изменятНДФЛ с компенсации за задержку зарплаты: Минфин и ФНС изменили позицию
№ 15
Работнику предоставлено несколько путевок в санаторий: что с НДФЛ
№ 12
Работник-удаленщик уехал за границу: как платить НДФЛ
№ 10
Как исправить неверный ОКТМО в расчете 6-НДФЛМожет ли налоговый агент распорядиться переплатой по НДФЛ, не зная реквизитов платежкиРаботодатель вернул работнику излишне удержанный НДФЛ за счет своих средств: что дальше
№ 8
6-НДФЛ за I квартал 2022 года: что учесть при заполненииМатвыгоду освободили от НДФЛ: что должны сделать организации и ИПНулевой 6-НДФЛ: сдавать или не сдавать?
№ 7
Расчет 6-НДФЛ за I квартал: проверьте матвыгоду по выданным займам
№ 6
Проценты на остаток денег на расчетном счете у ИП: что платить — НДФЛ или налог при УСН
№ 5
Когда с оплаты проезда вахтовика нужно начислять НДФЛРаботник из ЕАЭС на дату увольнения — нерезидент: как заполнять 6-НДФЛШпаргалка по новым кодам доходов и вычетов в справках к 6-НДФЛ
№ 4
Как указать новые коды доходов и вычетов по НДФЛ в справках о доходах физлиц за 2021 год
№ 3
6-НДФЛ за 2021 год у получателей «коронавирусной» субсидии
№ 2
6-НДФЛ за 2021 год: какие новшества учесть при заполненииО каком неудержанном НДФЛ сообщить инспекции, а о каком не нужноОплачиваете путевки работникам? Узнайте, что изменилось в их учете с 2022 годаОсобенности заполнения 6-НДФЛ за 2021 годОтчитываемся о неудержанном НДФЛ за 2021 год
№ 1
«Посторонние» доходы работника не касаются работодателя как НДФЛ-агентаНовшества для НДФЛ-агентовПодарки, премии и матпомощь к Новому году: как учестьПразднование Нового года в учете
ОПРОС
Ваша зарплата выше среднеотраслевого регионального показателя?
да
нет
затрудняюсь ответить
впервые слышу о таком показателе
7 октября 10:30-12:30 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Анна Ефремова
Ведет вебинар
советник генерального директора ООО «Р.О.С.экспертиза», консультант по методологии бухучета и налогообложения, член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов, аккредитованный преподаватель ИПБ России
Регистрация на вебинар

Нужное
Содержание