Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 21 февраля 2014 г.
Содержание журнала № 5 за 2014 г.Как ИП-спецрежимнику получить освобождение от налога на имущество физлиц
Предприниматели, как и обычные люди, уплачивают налог на имущество физических лиц на основании налогового уведомлени
Зачем сообщать? Ведь такой обязанности нет
Действительно, нигде не закреплено, что ИП-спецрежимник, чтобы не платить налог на имущество, должен информировать налоговый орган о том, какая недвижимость используется им в предпринимательских целях. Однако если этого не сделать, то ИП получит налоговое уведомление, где налог будет начислен, что называется, по полной программе, с учетом всех принадлежащих ему помещений. Ведь ИФНС попросту не располагает сведениями о том, какие объекты нужно было исключить при расчете налога.
И придется предпринимателю долго и нудно разбираться с налоговой, не исключено, что и в суде. Шансы на успех у ИП весьма большие. Ведь инспекции нужно будет доказать, что он использовал спорное имущество в личных, а не предпринимательских целя
Куда направлять заявление и в какой срок
Заявление о наличии у ИП права не платить налог нужно направить в инспекцию по месту нахождения соответствующего недвижимого имущества. Ведь именно она рассчитывает «имущественный» нало
Что касается конкретного срока, то его как такового нет. Но очевидно, что ИФНС должна получить ваше заявление заблаговременно, до того, как рассчитает налог к уплате и разошлет налоговые уведомления. А их инспекции начинают массово рассылать уже весной, чтобы в июне завершить рассылк
Напомним, налог на имущество физических лиц уплачивается не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен нало
Таким образом, если вы начали применять спецрежим с 2014 г., то времени на подачу заявления в ИФНС у вас предостаточно, до весны следующего года уж точно. Если же в прошлом году вы уже были на спецрежиме, то поторопитесь, если, конечно, не хотите потом общаться с налоговой по поводу перерасчета налога. Кстати, такой перерасчет производится не более чем за
Как должно выглядеть заявление
Какой-либо установленной либо рекомендуемой формы такого заявления нет, поэтому его можно подавать в произвольной форме. Чтобы облегчить вам задачу, мы решили привести образец.
В Инспекцию Федеральной налоговой
службы № 19 по г. Москве
от индивидуального предпринимателя
Иванова Олега Олеговича
ИНН 771965478923, ОГРНИП 108772711089392
Контактный телефон:
ЗАЯВЛЕНИЕ
Я, Иванов Иван Иванович, индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, на основании пункта 3 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ прошу освободить меня от уплаты налога на имущество физических лиц за 2013 год в отношении следующего объекта недвижимого имущества, используемого мною в предпринимательской деятельности (сдача внаем собственного недвижимого имущества — код
— нежилое помещение площадью 134 кв. м (номера на поэтажном плане 12а, 12б), расположенное на 3 этаже здания по адресу: г. Москва, Сиреневый бульвар, д. 54.
Указанное помещение передано в аренду ООО «Омега», ИНН 7704502552, по договору от 09.01.2013 согласно акту приема-передачи от 09.01.2013.
Приложение:
1) копия договора аренды от 09.01.2013 между ИП О.О. Ивановым (арендодатель) и ООО «Омега» (арендатор) — всего на 4 листах;
2) копия акта приема-передачи нежилых помещений от 09.01.2013 — всего на 2 листах;
3) копии платежных поручений о перечислении арендной платы за
| |
Строго говоря, нигде не сказано, что ИП обязан прикладывать к заявлению копии документов, подтверждающих фактическое использование недвижимости в бизнесе. Однако Минфин считает их наличие необходимы
Если документы не будут приложены к заявлению либо инспекция решит, что их недостаточно, есть риск, что предпринимателю откажут в освобождении от налога на имущество физлиц. И придется ему судиться. Правда, суд его, наверняка, поддержи
***
Говоря об освобождении ИП-спецрежимников от налога на имущество, нужно отметить один немаловажный момент. Поясним его на примере.
Допустим, в г. Находка Приморского края у предпринимателя-упрощенца в собственности имеются:
- нежилое помещение (инвентаризационная стоимость 900 000 руб.), используемое в бизнесе и потому освобожденное от налогообложения;
- квартира инвентаризационной стоимостью 500 000 руб., с которой необходимо платить налог.
При этом налоговые ставки в г. Находка установлены независимо от вида недвижимости (жилая/нежилая) и сейчас выглядят
Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения (доля в праве общей собственности на имущество) | Ставка налога, % |
До 300 тыс. руб. (включительно) | 0,10 |
Свыше 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. (включительно) | 0,20 |
Свыше 500 тыс. руб. | 0,35 |
Так вот, предприниматель за 2013 г. будет платить налог по квартире по ставке не 0,2%, а 0,35%. То есть сумма налога вместо 1000 руб. (500 000 руб. х 0,2%) составит 1750 руб. (500 000 руб. х 0,35%).
А все потому, что для целей налогообложения инвентаризационная стоимость «льготируемой» недвижимости и квартиры суммируетс
В тех же муниципалитетах, где ставки налога установлены в зависимости от типа использования объекта недвижимости, стоимость нежилого помещения в описанной ситуации никак не повлияет на сумму налога с квартиры.