Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 3 июля 2015 г.
Содержание журнала № 14 за 2015 г.ВЭД: документы валютного контроля для банка
Какие документы и в какие сроки должны подавать в банк резиденты, заключившие контракт с нерезидентом
Банковский валютный контроль — неотъемлемая часть внешнеэкономической деятельности. Если вы заключили, например, внешнеторговый контракт с иностранной организацией, подписали с нерезидентом договор на оказание услуг, аренды (лизинга), то вам не избежать общения с банком в рамках валютного контроля. Но вот насколько оно будет тесным, зависит от целого ряда факторов. Эта статья поможет вам разобраться, какие документы и в какие сроки нужно будет подать в банк в отношении контракта с нерезидентом.
Нерезиденты для целей валютного контроля — это, в частност
- организации, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и находящиеся за пределами нашей страны;
- филиалы (постоянные представительства) этих организаций, находящиеся на территории России;
- физические лица, не являющиеся гражданами нашей страны (за исключением постоянно проживающих у нас иностранных граждан (лиц без гражданства), имеющих вид на жительство);
- граждане России, которые в иностранном государстве не менее 1 года:
- постоянно проживают;
- временно пребывают на основании как минимум годовой рабочей или учебной визы (их совокупности с общим сроком действия не менее 1 года).
Паспорт сделки
Как только вы заключили контракт с нерезидентом, первое, что вам нужно сделать в рамках банковского валютного контроля, — определить, надо оформлять паспорт сделки или нет.
Если сумма вашего контракта с нерезидентом равна в эквиваленте 50 тыс. долл. США по курсу, установленному ЦБ РФ на дату заключения контракта, или превышает эту величину, вам необходимо оформить паспорт сделки в уполномоченном банке, через который будут проходить расчеты по контракт
Случается, что на дату заключения контракта паспорт сделки не требуется, поскольку сумма обязательств меньше 50 тыс. долл. США в эквиваленте. Однако в дальнейшем обязательства увеличиваются (их общая сумма становится равна 50 тыс. долл. в эквиваленте или больше). И вам уже нужно оформить паспорт сделки. Сделать это необходимо не позднее даты, когда сумма обязательств по контракту превысит указанную выше сумм
Предельный срок, в который должен быть оформлен паспорт сделки, зависит от того, какая операция будет первой по контракту. В общих случаях оформить паспорт сделки нужно в сроки, указанные в таблице.
Первая операция по контракту с нерезидентом | Крайний срок подачи документов для оформления паспорта сделки |
Зачисление на счет иностранной валюты (рубле | Не позднее 15 рабочих дней со дня поступления денег на |
Списание со счета иностранной валюты (рубле | Одновременно с распоряжением на перевод валюты или расчетным документо |
Ввоз в Россию (вывоз из России) декларируемых товаро | Не позднее даты подачи декларации на товары (документов, используемых в качестве декларации) |
Ввоз в Россию (вывоз из России) недекларируемых товаро | Не позднее 15 рабочих дней после месяца оформления товаросопроводительных и коммерческих документо |
Выполнение работ, оказание услуг, передача информации и результатов интеллектуальной деятельност | Не позднее 15 рабочих дней после месяца оформления подтверждающих документо |
Для оформления паспорта сделки вам необходимо представить в банк договор или выписку из
На рассмотрение поданных документов и принятие решения у банка есть 3 рабочих дня. Если банк обнаружит какие-то ошибки в заполненной вами форме паспорта сделки, несоответствия с данными представленных документов или же отсутствие каких-то необходимых бумаг, он вернет вам поданные документы для устранения недочето
СОВЕТ
Обращаться в банк за оформлением паспорта сделки нужно заблаговременно. В идеале — сразу после заключения контракта.
Одним лишь оформлением паспорта сделки «валютно-контрольное» общение с банком не ограничивается. За дальнейшие операции по контракту вы должны будете отчитываться перед банком.
Отчетность по валютным операциям для банка
Перед банком нужно отчитываться не только за операции, связанные с расчетами по контракту с нерезидентом. Необходимость представить документы в банк может возникнуть, скажем, при ввозе/вывозе товаров, при оказании (выполнении работ). Для вашего удобства всю информацию о том, в каких случаях, какие документы и в какие сроки нужно подавать в банк, мы привели в таблице.
Операция | В каком случае нужно отчитываться перед банком | Представляемые в банк документы | Срок представления документов |
Операции, связанные с денежными расчетами по контракту | |||
Поступление на транзитный счет иностранной валют | Всегда. Исключение — в договоре с банком указано, что справку о валютных операциях банк может заполнять самостоятельн | 1. Справка о валютных операция 2. Документы, связанные с проведением валютной операции, например договор, накладные, В справке о валютных операциях, которую вы подаете в связи с поступлением иностранной валюты, вы также можете указать информацию и о списании полученных денег с транзитного валютного счет | Не позднее 15 рабочих дней со дня поступления валюты на транзитный О поступлении на счет валюты банк должен уведомить вас не позднее следующего рабочего |
Списание иностранной валюты со счет | Всегда. За рядом исключений, например:
|
| |
Поступление на счет рублей от нерезидент | Если по контракту оформлен паспорт сделк Исключение — в договоре с банком указано, что справку о валютных операциях банк может заполнять самостоятельн | Не позднее 15 рабочих дней со дня поступления рублей на | |
Списание рублей в пользу нерезидент |
| ||
Расчеты с иностранным контрагентом через счета в банке-нерезидент | Если по контракту оформлен паспорт сделк | 1. Справка о валютных операция 2. Копии банковских выписок — только если расчеты по контракту лишь частично проходят через счета в банке-нерезидент | Не позднее 30 рабочих дней после месяца списания денег со счета в банке-нерезиденте (зачисления денег на |
Операции по вывозу товаров из России | |||
Вывоз товаров из России с подачей таможенной деклараци | Если:
| Справка о подтверждающих документа | Не позднее 15 рабочих дней после месяца декларирования товаро |
Вывоз из России товаров, задекларированных документами, отличными от таможенной деклараци | Если по контракту оформлен паспорт сделки | 1. Справка о подтверждающих документа 2. Документы, использованные в качестве декларации, например транспортные документ | Не позднее 15 рабочих дней после месяца проставления на документах, использованных в качестве декларации, отметки о дате выпуска (условного выпуска). Если таких отметок о выпуске несколько, срок считается от наиболее поздней |
Вывоз товаров из России в страны | Если по контракту оформлен паспорт сделки | 1. Справка о подтверждающих документа 2. Транспортные (перевозочные), коммерческие документы. 3. Статистическая форма учета перемещения товаро | Не позднее 15 рабочих дней после месяца оформления подтверждающих (товаросопроводительных и коммерческих) документо Исключение — статистическая форма учета перемещения товаров. Предельный срок ее подачи не установлен. Статистическую форму вы должны будете отнести в банк после того, как оформите ее и представите таможн |
Операции по ввозу товаров в Россию | |||
Ввоз товаров в Россию с подачей таможенной деклараци | Если:
| Справка о подтверждающих документа | Не позднее 15 рабочих дней после месяца декларирования товаро |
Ввоз в Россию товаров, задекларированных документами, отличными от таможенной деклараци | Если по контракту оформлен паспорт сделки | 1. Справка о подтверждающих документа 2. Документы, использованные в качестве декларации, например транспортные документ | Не позднее 15 рабочих дней после месяца проставления на документах, использованных в качестве декларации, отметки о дате выпуска (условного выпуска). Если таких отметок о выпуске несколько, срок считается от наиболее поздней |
Ввоз товаров в Россию из стран | Если по контракту оформлен паспорт сделки | 1. Справка о подтверждающих документа 2. Транспортные (перевозочные), коммерческие документы. 3. Статистическая форма учета перемещения товаро | Не позднее 15 рабочих дней после месяца оформления подтверждающих (товаросопроводительных и коммерческих) документо Исключение — статистическая форма учета перемещения товаров. Предельный срок ее подачи не установлен. Статистическую форму вы должны будете отнести в банк после того, как оформите ее и представите таможн |
Прочие операции | |||
Выполнение работ, оказание услуг, передача информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на | Если по контракту оформлен паспорт сделки. Исключение — договоры аренды, лизинга, оказания услуг связи или страхования в части периодических фиксированных платеже | 1. Справка о подтверждающих документа 2. Подтверждающие документы, например акты приема-передачи, счета, лицензионные договор | Не позднее 15 рабочих дней после месяца оформления подтверждающих документо |
Иное исполнение обязательств по контракту (например, возврат ранее вывезенных (ввезенных) товаро | Если по контракту оформлен паспорт сделки | 1. Справка о подтверждающих документа 2. Документы, подтверждающие иное исполнение обязательств. Если паспорт сделки открыт в территориальном отделении Центробанка, подавать подтверждающие документы не нужн | Не позднее 15 рабочих дней после месяца оформления подтверждающих документо |
В случаях, когда в расчетах по контракту с нерезидентом участвует третье лицо — резидент (либо если третье лицо исполняет обязательства по контракту иным способом), отчитываться по валютным операциям нужно в особом порядк
Получив справку о валютных операциях (справку о подтверждающих документах), банк проверит, правильно ли она оформлена и соответствует ли указанная в ней информация (включая код вида валютной операции и код вида подтверждающего документа) данным приложенных документов и сведениям, переданным в банк таможне
- при списании денег с расчетного счета — не позднее рабочего дня после подачи справки;
- при зачислении денег — не позднее 3 рабочих дней со дня представления справки.
А для проверки справки о подтверждающих документах банку отведены следующие срок
- если справка оформляется в отношении задекларированного ввезенного товара, оплаченного авансом, или вывезенного товара, на который предоставлена отсрочка оплаты, — не позднее 10 рабочих дней с даты подачи справки;
- в остальных случаях — не позднее 3 рабочих дней со дня представления справки.
Банк не примет справку, если обнаружит какие-либо ошибки и несоответствия. Вы получите неправильную справку назад с указанием даты и причины возврат
В срок, установленный банком, вы должны будете подать новую справку о валютных операциях (о подтверждающих документах), устранив все замечани
Справки о валютных операциях и о подтверждающих документах считаются поданными в срок,
- вы своевременно направили их в банк;
- банк проверил их и принял.
Поэтому чем раньше вы представите в банк «валютные» справки, тем лучше.
Есть разъяснения Росфиннадзора, где указано: когда в банк подаются справки о валютных операциях, справки о подтверждающих документах и сами подтверждающие документы, «в срок исполнения обязанности резидентом срок их проверки уполномоченным банком не включаетс
Но судебная практика показывает, что вам все-таки может грозить штраф, если новую, правильную справку о валютных операциях (о подтверждающих документах) взамен своевременно представленной, но ошибочной вы подадите в банк уже по истечении срока, отведенного на представление справк
Возвращая вам справку, банк устанавливает срок для исправления недочетов и подачи новой справки. Но, по мнению некоторых судов, указания банка никак не влияют на предельный срок, установленный для представления справо
В отношении представленных справок о валютных операциях, о подтверждающих документах нельзя руководствоваться принципом «подал — и забыл».
Ведь если сведения, приведенные в этих справках, изменятся (за исключением изменения данных о резиденте или уполномоченном банке), вам нужно будет подать корректирующую справку. Сделать это необходимо не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих изменения. Эти документы нужно будет подать в банк вместе со справко
***
Вы можете договориться с банком, что на основании представленных вами документов банк сам будет оформлят
- паспорт сделки;
- справки о валютных операциях;
- справки о подтверждающих документах.
Услуги эти, конечно, платные. Узнайте расценки в своем банке. Возможно, вы предпочтете заплатить сумму в пределах 5000 руб. за оформление паспорта сделки (в пределах 1500 руб. — за оформление справок), чем делать это самостоятельно.
Но имейте в виду, что разбираться с правилами оформления паспортов сделок и справок вам все равно будет нужно. Ведь составление банком этих документов не снимает с вас ответственности за их правильное содержание и соблюдение сроков оформления!
Если вы не подадите в банк нужные документы вовремя, то банк никак не сможет своевременно оформить паспорт сделки или справки.
После же заполнения банком паспорта сделки (или справки) вам нужно будет проверить этот документ. И если обнаружите ошибки и неточности, надо в течение 15 рабочих дней после даты получения паспорта сделки (справки) подать в банк заявление на его переоформление (или корректирующую справк