Подписка на ЭВГК с о скидкой и подарком
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 23 января 2015 г.

Содержание журнала № 3 за 2015 г.

Налог на прибыль и УСНО: непростые вопросы решаем вместе

В конце 2014 г. на нашем сайте мы провели интернет-конференцию «Закрываем год: налог на прибыль и УСНО». На активность участников жаловаться не пришлось: вопросы сыпались как из рога изобилия. И конечно же, мы не можем не поделиться с нашими читателями ответами экспертов на самые любопытные вопросы.

Часть I — «прибыльная»

Договор переходит на следующий год: как учитывать доходы по нему

Людмила

У нас в прошлом году был заключен договор подряда, переходящий на 2015 г. Но в 2014 г. работы не выполнялись. Нужно ли отражать доходы по договору?

: Если в вашем договоре предусмотрена поэтапная сдача работ и в 2014 г. не было завершено и передано заказчику ни одного этапа, то в доходах отражать ничего не нужно.

Если же в договоре поэтапная сдача не предусмотрена, то ответ на ваш вопрос зависит от того, что прописано в вашей учетной политике. Ведь для целей формирования налоговой «прибыльной» базы доходы от реализации работ с длительным производственным циклом, не предусматривающих их поэтапную сдачу, распределяются между отчетными периодами, в течение которых выполнение этих работ установлено договоромпп. 1, 2 ст. 271, ст. 316 НК РФ:

  • <или>равномерно;
  • <или>пропорционально доле фактических расходов отчетного периода в общей сумме расходов.

Как именно распределяются доходы в вашей организации, должно быть закреплено в учетной политике:

  • <если>равномерно (независимо от объема выполненных работ) — значит, вам придется показывать доходы в 2014 г.;
  • <если>пропорционально доле сложившихся прямых расходов в общей сумме прямых расходов, запланированных сметой, — отражать доходы не нужноПисьма Минфина от 13.01.2014 № 03-03-06/1/218, от 28.06.2013 № 03-03-06/1/24634. Ведь у вас не было прямых расходов в 2014 году.

Взносы на капремонт — обычные расходы

Ольга Александровна

У нашей компании в собственности есть нежилые помещения в многоквартирном жилом доме. В соответствии с Постановлением Правительства Московской области мы с 01.05.2014 ежемесячно перечисляем на счет управляющей компании взносы на капитальный ремонт общего имущества многоквартирного дома. Как правильно отражать эти расходы?

: Поскольку такие взносы — это обязательный платежст. 169 ЖК РФ, то вы вправе учесть его в составе прибыльных расходов в том же порядке, в каком учитываете обычные расходы на содержание помещения (коммунальные платежи)подп. 5, 6 п. 1 ст. 254 НК РФ.

Как можно предположить из вопроса, в вашем случае взнос на капремонт общего имущества включен в общий счет на оплату коммунальных услугп. 3 ст. 6 Закона Московской области от 01.07.2013 № 66/2013-ОЗ. В таком случае вы включаете сумму взноса в расходы на дату подписания акта сдачи-приемки коммунальных услугп. 2 ст. 272 НК РФ. В бухучете такие затраты признаются расходами по обычным видам деятельностипп. 5, 7 ПБУ 10/99.

Дату учета расходов на связь можно не привязывать к дате «электронного» акта

Светлана

Поставщик услуг связи отправляет нам в электронном виде акт оказанных услуг, подписанный его усиленной квалифицированной ЭЦП, в течение 5 рабочих дней с даты окончания периода оказания услуг. На какую дату учитывать расходы на услуги связи?

: Какого-либо специального порядка определения даты получения документов в электронном виде (кроме счетов-фактур) законом не установлено. При обмене электронными документами, подписываемыми ЭЦП, даты подписания и получения таких документов фиксируются у оператора электронного документооборота. То есть, если условиями договора с оператором связи предусмотрено составление акта приема-передачи оказанных услуг, расходы можно учесть на дату подписания такого акта, зафиксированную у оператора. Но можно и не связывать признание этих расходов с актом. И вот почему.

Датой признания расходов на услуги связи может бытьподп. 25 п. 1 ст. 264, подп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ:

  • <или>дата расчетов в соответствии с условиями договора;
  • <или>дата предъявления оператором связи расчетных документов, то есть дата составления счетаПисьмо Минфина от 26.01.2007 № 03-03-06/2/10;
  • <или>последнее число отчетного (налогового) периода.

Полагаем, что расходы на услуги связи целесообразно учитывать по дате расчетов, предусмотренной в договоре. Если по условиям договора обязанность оплатить оказанные услуги возникает в момент выставления счета, то датой признания расходов будет дата выставления счета. И расходы будут относиться к тому налоговому (отчетному) периоду, в котором возникла обязанность их оплатитьПисьмо Минфина от 12.02.2004 № 04-02-05/1/12. В таком случае дата подписания акта приема-передачи оказанных услуг не будет иметь значения.

В каком месяце издан приказ о премиях, в том они и учитываются

Елена

Организация ежемесячно выплачивает премии всем сотрудникам за производственные результаты. Дата начисления премии — последний календарный день месяца. Директор распорядился, чтобы премия за сентябрь попала в «прибыльные» расходы в сентябре. Каким числом в таком случае должен быть датирован приказ о выплате премий — фактической датой расчета премии (с 13 по 15 октября) или датой ее начисления (30 сентября)?

: Чтобы признать расходы на выплату премии в сентябре, приказ руководителя должен быть датирован сентябрем, так как премия начисляется на основании приказап. 2 ст. 255, п. 4 ст. 272 НК РФ; Письмо Минфина от 10.12.2010 № 03-03-06/4/122.

Устранение недоделок за пределами гарантийного срока учету расходов не помеха

Марина

В декабре 2013 г. мы сдали заказчику построенный объект и для целей налогообложения прибыли признали доходы от реализации. В КС-11 указывалось на недоделанные работы по благоустройству территории и содержалось условие о том, что их нужно доделать в теплое время года — уже в 2014 г.
В течение гарантийного срока в 2014 г. мы получили от заказчика рекламационный акт. Часть замечаний устраняли субподрядчики за свой счет, а остальные огрехи мы исправляли сами или с привлечением новых субподрядчиков. Акт снятия рекламации в 2014 г. заказчик подписал лишь по части замечаний, остальные будут сняты в 2015 г., когда уже завершится гарантийный срок.
Можем ли мы (как в 2014 г., так и в 2015 г.) признать понесенные нами расходы на устранение замечаний заказчика, учитывая, что в 2015 г. гарантийный срок истечет, но претензия была нам выставлена в период гарантийного срока?

: Чтобы признать те или иные расходы для целей налогообложения прибыли, они должны быть экономически обоснованны и связаны с деятельностью, направленной на получение доходаст. 252 НК РФ. В вашей ситуации все эти условия выполняются. В первичных документах зафиксировано, что вы должны устранить недочеты и выполнить работы, не сделанные по тем или иным причинам до передачи объекта заказчику. По Гражданскому кодексу вы, как подрядчик, обязаны устранить выявленные недостаткистатьи 721, 722, п. 1 ст. 723 ГК РФ. То, что выполнение гарантийных обязательств будет происходить за пределами гарантийного срока, не является препятствием для признания расходов на устранение собственных недоделок.

Первичка не может быть приложением к договору

Елена

Можно ли сделать неотъемлемым приложением к договору документ, подтверждающий отгрузку товара (форму ТОРГ-12 или УПД)? Например, прописать в договоре: «Наименование, ассортимент, количество, цена товара и иные условия поставки определяются в документах, оформляющих отгрузку товара, являющихся неотъемлемой частью настоящего договора».
Если указание формы ТОРГ-12 или УПД в качестве документа, раскрывающего информацию о товаре, недопустимо, то какие налоговые риски возникают при отсутствии других приложений (например, спецификации)? Дело в том, что наша фирма — поставщик и мы оформляем только накладные по форме ТОРГ-12 и счета-фактуры (иногда — УПД).

: Неотъемлемые приложения к договору составляются для того, чтобы детализировать его условия. Поскольку договор — это соглашение двух или более сторонп. 1 ст. 420 ГК РФ, то и приложения к нему тоже должны быть предметом соглашения тех же сторон. Иначе говоря, приложением к договору можно признавать документы, которые согласовываются и подписываются всеми сторонами договора. Типичные примеры — спецификация на товары или график поставок. Первичные документы, которые оформляет одна из сторон в целях реализации договора (счета, накладные и т. д.), приложением к договору быть не могут.

Теперь что касается рисков при отсутствии спецификаций.

Условие о товаре — это существенное условие договора поставкипп. 1, 5 ст. 454, ст. 506 ГК РФ. Оно считается согласованным, если договор позволяет определить наименование и общее количество товарап. 3 ст. 455 ГК РФ. В противном случае договор могут признать незаключенным в судебном порядке (например, по иску покупателя, если с ним возникнет спор)п. 1 ст. 432 ГК РФ.

Однако у вас есть накладные на конкретные партии товара, в которых указан ассортимент и количество. А значит, можно говорить о заключении разовых сделок купли-продажиПостановление ФАС ЗСО от 26.10.2011 № А75-10601/2010. Ведь письменная форма договора считается соблюденной и тогда, когда сторона, получившая письменную оферту (накладную), выполнила указанные в ней действия — приняла и оплатила товарп. 2 ст. 432 ГК РФ; Постановления ФАС ПО от 14.02.2012 № А65-14077/2011; ФАС ВВО от 17.05.2012 № А43-25468/2011; ФАС МО от 06.09.2010 № КА-А40/9922-10. На основании накладной вы можете требовать оплаты поставленного товара. Другое дело, что в случае признания общего договора незаключенным вы не сможете реализовать иные его положения (например, в части санкций и штрафов).

Исправление учета после налоговой проверки

Юлия

У нас проходила выездная проверка, по итогам которой нам предписано внести исправления в бухгалтерский и налоговый учет. В решении ИФНС сказано: «...остатки готовой продукции на конец налогового периода на складе в 2011 г. составили 23 539,9 тыс. руб., а не 13 457,2 тыс. руб., как по данным налогоплательщика (отклонение 10 082,7 тыс. руб.)».
Таким образом, мы обязаны увеличить стоимость прямых расходов входящих остатков на 2012 г. на 10 082,7 тыс. руб. путем перенесения расходов на аренду из косвенных в прямые. Как правильно и каким периодом внести исправления?

: Вы неправильно сформировали перечень прямых расходов, необоснованно его сократив. Поэтому за 2011-й и дальнейшие годы вам нужно пересчитать с учетом нового, уточненного, перечня прямых расходов стоимость НЗП (незавершенного производства), готовой продукции на складе, отгруженной/реализованной продукции. Также надо пересчитать сумму косвенных расходов за все эти периоды, уменьшив их.

Свои расчеты лучше оформить в виде новых налоговых регистров, применяемых в вашей организации. Помимо регистров, при исправлении допущенных ошибок желательно составить также бухгалтерскую справку-расчет, в которой объяснить, что вы исправляете, как и почему.

Учитывая, что ошибка за 2011 г. выявлена налоговой инспекцией, а не вами самостоятельно, за этот год уточненную декларацию подавать не нужно. Исправление ошибок в декларациях за 2012 г. и последующие годы предполагаетст. 81 НК РФ:

  • правильный расчет налоговой базы и самого налога на прибыль;
  • доплату налога на прибыль (если требуется);
  • уплату пени (если требуется);
  • представление уточненной декларации в инспекцию.

Исправить выявленную ошибку за каждый из исправляемых периодов в текущем периоде, то есть в итоговой декларации за 2014 г. (без подачи уточненной декларации), можно, только еслип. 1 ст. 54 НК РФ:

  • в этом периоде был налог на прибыль к уплате;
  • в результате корректировки базы этого периода сумма налога должна быть уменьшена (надо было признать больше расходов, чем раньше).

В этом случае в текущем периоде можно просто признать дополнительную сумму расходов.

Часть II — «упрощенная»

Офисный холодильник в расходы не спишешь

Татьяна

Рядом с нашей работой нет никаких точек общепита, поэтому сотрудники носят обеды из дома. Чтобы было где хранить еду, мы приобрели в офис холодильник. Можно ли его стоимость отнести на расходы?

: Очевидно, что затраты вашей фирмы на покупку холодильника — это расходы на обеспечение нормальных условий труда и бытовых нужд работниковстатьи 22, 163 ТК РФ. Но к сожалению, такие расходы не поименованы в перечне «упрощенных» расходов, который, как известно, закрытыйст. 346.16 НК РФ. На этом основании Минфин не разрешает их учитывать «доходно-расходным» упрощенцамПисьма Минфина от 24.10.2014 № 03-11-06/2/53908, от 01.02.2011 № 03-11-11/22. Поэтому вам лучше не рисковать. В противном случае при проверке претензии налоговиков неизбежны.

Работник поехал на семинар за границу? Оформляйте командировку

Ирина

В числе видов деятельности нашей компании — продажа программного обеспечения. Посоветуйте, как правильно оформить и учесть в расходах участие сотрудника в дилерском семинаре-совещании, проводимом за границей (в Египте).

: Вы можете оформить эту поездку как загранкомандировку, цель которой — совещание с деловым партнером, что должно следовать из приказа о направлении в командировку. В этом случае вы сможете учесть в расходах стоимость проезда, суточные и другие командировочные затраты сотрудника, понесенные с разрешения работодателяподп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Естественно, при условии их документального подтвержденияп. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 НК РФ.

Напомним, что при УСНО командировочные расходы признаютсяп. 2 ст. 346.17 НК РФ:

  • <или>на дату утверждения авансового отчета, если расходы были оплачены за счет выданного работнику аванса;
  • <или>на дату выплаты возмещения работнику, если они были оплачены за счет его собственных средств.

По какой выручке определяется субъект малого бизнеса

Анастасия

В Законе о развитии малого и среднего бизнесаЗакон от 24.07.2007 № 209-ФЗ (далее — Закон № 209-ФЗ) установлены критерии выручки для отнесения фирмы к малому предприятию. Поскольку упрощенцы теперь ведут бухучет, какая выручка имеется в виду — по данным налогового учета или бухгалтерского?

: Независимо от применяемого режима налогообложения размер выручки от реализации товаров (работ, услуг) определяется по данным налогового учетап. 7 ст. 4 Закона № 209-ФЗ в порядке, установленном ст. 249 НК РФ. А вот балансовая стоимость активов за предшествующий календарный год — по данным бухгалтерского учетап. 8 ст. 4 Закона № 209-ФЗ.

Перечислить пожертвования на счет учрежденного ООО = увеличить доходы

Татьяна Викторовна

Мы — некоммерческая организация (фонд), применяем УСНО и существуем за счет пожертвований от других юрлиц на ведение нашей уставной деятельности. На расчетный счет ООО, учредителем которого является наш фонд, мы перечислили деньги для пополнения его оборотных средств. Считается ли для нас эта операция целевым использованием средств?

: Пожертвования, полученные некоммерческой организацией на ведение ею уставной деятельности от других организаций, не учитываются при применении УСНО, если она использует их по назначению и ведет по этим целевым поступлениям раздельный учет доходов и расходовподп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, подп. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ.

Для фонда целевым использованием пожертвований является их направление на те общественно-полезные цели, ради которых он был созданп. 1 ст. 582 ГК РФ; п. 1 ст. 7 Закона от 12.01.96 № 7-ФЗ. Если же пожертвования используются не по назначению, то их сумма учитывается как внереализационный доходп. 1 ст. 346.15, п. 14 ст. 250 НК РФ.

Фонды, помимо своей уставной деятельности, вправе заниматься предпринимательской деятельностью (если это служит достижению целей, ради которых они созданы, и соответствует указанным целям). Для ведения такой деятельности они могут создавать хозяйственные общества или участвовать в них. Подобное участие также признается предпринимательствомпп. 1, 2 ст. 7, п. 2 ст. 24 Закона от 12.01.96 № 7-ФЗ; п. 4 ст. 50 ГК РФ. И направление фондом полученных пожертвований на пополнение оборотных средств учрежденного им ООО — не что иное, как использование пожертвований в предпринимательской деятельности. При этом конечные цели расходования этих средств самим ООО определить невозможно. Поэтому такое использование фондом пожертвований может быть расценено налоговиками как нецелевое. А значит, средства, внесенные на расчетный счет ООО, лучше учесть в налоговых доходах.

Налоговые доходы ТСЖ зависят от договора с жильцами

Ольга

У нашего ТСЖ с ресурсоснабжающими организациями заключены договоры на поставку энергоресурсов. Сумма, на которую выставляются счета на оплату, распределяется между жильцами. Кроме этого, в квитанции еще фигурирует сумма за техобслуживание. Какая сумма для упрощенки признается доходом: общая сумма по квитанции или только сумма за техобслуживание?

: Взносы и отчисления собственников жилых помещений на формирование резерва на проведение ремонта общего имущества ТСЖ не учитывает для целей налогообложенияподп. 1 п. 2 ст. 251, подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, ст. 324 НК РФ; Письмо Минфина от 08.12.2010 № 03-03-07/41. А налоговый учет сумм, поступающих от собственников жилых помещений в оплату коммунальных услуг, зависит от особенностей договорных отношений с нимиПисьма Минфина от 08.12.2010 № 03-03-07/41, от 25.11.2010 № 03-11-06/2/180:

  • <если>с собственниками заключен агентский договор или договор комиссии на предоставление коммунальных услуг (до заключения договоров с ресурсоснабжающими организациями), по условиям которого ТСЖ обязуется заключить от своего имени, но в интересах жильцов и за их счет договоры с ресурсоснабжающими организациями, то тогда ТСЖ не учитывает поступившие от собственников платежи за коммунальные услуги в налоговых доходахподп. 9 п. 1 ст. 251, подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ. В доходах будет учитываться лишь посредническое вознаграждение;
  • <если>такой договор не заключался либо он был заключен после оформления договоров с ресурсоснабжающими организациями, то тогда поступающие от собственников коммунальные платежи будут считаться для ТСЖ выручкой, которую нужно отражать в доходах. Но одновременно ТСЖ на «доходно-расходной» УСНО может учитывать в расходах суммы, перечисляемые ресурсоснабжающим организациям за оказание коммунальных услугст. 249, п. 1 ст. 346.15, подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ; Письма Минфина от 10.02.2014 № 03-11-06/2/5152, от 26.12.2011 № 03-11-06/2/184.

Таким образом, если ваше ТСЖ действует как посредник, то платежи жильцов за коммунальные услуги не учитываются в доходах. Не будет являться доходом ТСЖ и перечисляемая жильцами плата за техобслуживание, если она направляется вами на формирование резерва на проведение ремонта общего имущества.

Оплата телефонных разговоров в командировке: вариант учета есть!

Наталья

В Трудовом кодексе в числе командировочных расходов, которые работодатель обязан возместить работнику, направленному в командировку, значатся «иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя»ст. 168 ТК РФ. Однако в перечне расходов на командировку, установленном для упрощенцевподп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, про какие-либо иные расходы ничего не говорится.
Означает ли это, что перечень закрытый и упрощенцы не вправе учитывать в расходах, в частности, компенсацию оплаты телефонных разговоров, произведенной командированным работником?

: «Упрощенный» перечень расходов на командировку аналогичен перечню тех же расходов для целей налогообложения прибылиподп. 12 п. 1 ст. 264, п. 2 ст. 346.16 НК РФ. В свою очередь, Минфин и налоговики считают «прибыльный» перечень закрытымПисьма Минфина от 21.12.2007 № 03-03-06/1/884; УФНС по г. Москве от 23.04.2009 № 16-15/040867. В нем действительно нет таких расходов, как оплата телефонных разговоров. Но если командированный работник звонил из гостиницы и стоимость переговоров фигурирует в общем счете за проживание, то полагаем, что такие расходы можно учесть как дополнительные услуги, оказываемые в гостиницахподп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Ведь перечень таких услуг нигде не определенПисьмо Минфина от 23.05.2013 № 03-03-06/1/18308.

При этом хорошо бы иметь документы, подтверждающие, что телефонные переговоры велись работником по служебной необходимости, а не в личных целях. Таким документом может быть, например, чек из гостиницы с детализированным отчетом о телефонных номерах абонентов (номера телефонов, принадлежащих фирме, косвенно подтвердят факт разговоров по служебным вопросам) и стоимости звонков.

Суммовые разницы — за счет упрощенца

Наталья

Помогите, пожалуйста, разобраться! Поставщик выставляет нам счета в евро, мы их оплачиваем в рублях по курсу на день оплаты. Накладные и счета-фактуры контрагент выписывает нам в рублях, при этом возникают разницы. Как нам их учитывать?

: Будем исходить из того, что в накладных и счетах-фактурах поставщик указывает суммы, пересчитанные в рубли по курсу на дату отгрузки. Из-за того что вы пересчитываете выраженную в евро стоимость товара на другую дату — на дату оплаты, возникает суммовая разница. А при УСНО суммовые разницы теперь не учитываются — ни в расходах, ни в доходах п. 16 ст. 1 Закона от 20.04.2014 № 81-ФЗ.

То есть если рублевая сумма в отгрузочных документах поставщика больше суммы, которую вы заплатили, то можно учесть в расходах только уплаченную сумму. Если же в документах сумма меньше, то включить в расходы можно только указанную в отгрузочных документах сумму.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Налог на прибыль
Налог на прибыль

2024 г.

№ 20
Ежемесячные авансы по прибыли на I квартал 2025 года: по какой ставке считать
№ 17
Изучаем летние «прибыльные» новшества на 2024 годОтличия расходов на модернизацию сайта от расходов на его содержание
№ 16
«Прибыльные» изменения: к чему готовиться плательщикам налога с 2025 года
№ 15
Корпоративные карты: разбираем нюансы работы с нимиСубсидии: учет у плательщиков налога на прибыльУчет на ОСН субсидии на НИОКР: бухучет, налог на прибыль, НДС
№ 14
Как учесть бумажные и электронные издания, используемые в работеСвежая подборка вопросов-ответов на «прибыльную» темуТопливные карты: какие нужны документы для работы с нимиТопливные карты: учет покупки ГСМ и самих карт
№ 13
8 вопросов о рекламе в социальных сетяхВозмещение ущерба при ДТП служебного автомобиля: учетные нюансыКак в «прибыльной» базе учесть компенсацию за использование личного автоСлужебная квартира: амортизируемое имущество или нетФНС разъяснила, как заполнять расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям
№ 12
Бухгалтерский и налоговый учет возврата товаровДлящиеся услуги: учет у исполнителя и заказчика
№ 11
Взаимозачет вклада участника в имущество ООО: возникнет ли у ООО налогооблагаемый доход?Нюансы учета и оформления расходов на мобильную связьОбразовался металлолом: решаем налоговые и бухгалтерские вопросы
№ 10
Выплаты иностранным организациям: новые вопросы по налоговому расчетуКак оформить и учесть расходы на связь: Интернет, почту, стационарный телефон
№ 9
Утвержден новый размер компенсаций за использование личного транспорта
№ 8
Арендуем землю: что с бухучетом и налогамиОтражаем в учете участие в тендере по госзакупкам
№ 7
Амортизация ОС при переходе фирмы с «доходной» упрощенки на общий режимКак отразить выплаченные иностранной компании дивиденды в «прибыльной» декларацииКомпенсация морального вреда: порядок оценки и особенности учетаПотери в торговом зале: списать или забытьПризнание старых ошибок: главное — не навредить казне
№ 6
Аренда авто без экипажа: 4 «расходных» вопроса арендатораВопросы по резервам при подготовке к годовой отчетностиПодводим «прибыльные» итоги 2023 года: заполнение декларации и учет затратУчет дополнительной гарантии на приобретенное оборудование
№ 5
Какие виды долгов могут быть сомнительными для целей НКМожно ли учесть в расходах серую зарплатуНюансы заполнения расчета о выплаченных иностранцам доходах — в вопросах и ответахРезерв по сомнительным долгам физлиц: особенности созданияСделка РЕПО в налоговом учете покупателя
№ 4
Налоговый резерв на ремонт основных средствЧто считать расходами на благоустройство территории и как их учесть
№ 3
4 варианта передачи имущества от ИП в ООО
№ 2
В форму налогового расчета о выплаченных иностранцам доходах внесены измененияНалог на прибыль: изучаем нововведения 2024 года
№ 1
Инвентаризация в конце года: интересные вопросы

2023 г.

№ 24
Модернизация ОС: влияние на амортизацию в налоговом учетеНовогодняя проверка налоговых резервов
№ 23
«Сверхприбыльные» новости: утверждение декларации, разъяснения МинфинаНовые шины для машины — это запасыУтверждена новая форма расчета о выплаченных иностранцам доходах
№ 22
Когда оплата проезда вахтовиков учитывается в «прибыльных» расходахЛизинг: ваши новые вопросы — наши новые ответыНалоговый учет у лизингополучателя: внимание на выкупную стоимостьПравила выдачи спецодежды: новшества от Минтруда, бухучет и налоги
№ 21
Разукомплектация ОС: налоговый аспект
№ 20
«Прибыльный» учет доходов и расходов: готовимся к отчетности за 9 месяцевБухучет налога на сверхприбыль: оценочное обязательство — 2023Потратились на рекламу? Как учесть и оформить расходы
№ 19
Безнадежный долг без попыток взыскания: как ИФНС посмотрит на списание?Право заключения договора аренды земли: как учесть его оплатуСмена режима налогообложения без уведомления ИФНС
№ 18
Двойное налогообложение: правила игры поменялисьЗаработали сверхприбыль? Не забудьте поделиться с госбюджетомКак заполнить расчет о выплаченных иностранцам доходах с учетом поправок в НК
№ 17
ЕНС-нюансы при подаче «прибыльной» декларации к уменьшениюАО выкупает собственные акции: бухгалтерские и налоговые последствияКогда рекламные расходы не признают реальными: история одного судебного спораЛетние «прибыльные» новшества — 2023: разнообразные, но не для всехЦелевая субсидия из бюджета — включать ли в состав доходов?
№ 16
В целях налога на прибыль можно будет учитывать больше расходов на страховку
№ 15
5 вопросов по резерву сомнительных долгов и 1 — по просроченной дебиторкеВ каких случаях налоговые расходы на ремонт и аренду ОС отнести к прямымКак исполнить обязанности налогового агента при выплате доходов иностранной компанииКак участнику учесть налоговый доход (убыток) при ликвидации ООО или выходе из него
№ 14
Налоговое агентирование по прибыли: ответы на вопросыРешаем вместе «прибыльные» задачки по расчету налога за полугодиеЧто делать с «упрощенным» долгом после перехода на ОСН
№ 13
Выход иностранной компании из бизнеса: как исполнить обязанности налогового агентаКак уплатить налог на прибыль с доходов иностранного участника при изменении уставного капиталаПродажа бизнес-недвижимости дешевле кадастра — доначислят ли налогСформирует ли банковская гарантия для покупки ОС его первоначальную стоимость?
№ 12
Как учесть налоговый убыток от покупки акций при ликвидации эмитентаРасходы на гражданскую оборону учитываются в «прибыльной» базе
№ 11
Как платить в бюджет НДС и налог на прибыль в 2023 годуОтветы на ГСМ-вопросы про учет и оформление
№ 10
Представительские расходы: нюансы учета и оформления
№ 9
Брак в ОС или малоценке: налоговый аспект возврата поставщикуКак учесть и обосновать маркетинговые и другие «скользкие» расходыКогда ИФНС оспорит списание испорченных или потерянных ТМЦ: примеры судебных решенийРасходы на комфорт и красоту рабочего пространства: как учесть и обосновать
№ 8
Как НКО учитывать оказание платных образовательных услугКак заемщику учесть расходы на страхование и оценку предмета залога
№ 7
Вторичная цессия: как учесть повторную уступку долгаПереход права собственности на товар: как влияет на обязанности сторон и учетПовторная уступка: учетные нюансы при вторичной цессии по договору реализации
№ 6
Возврат денег за неиспользованный подарочный сертификат его владельцуНалог на прибыль: отчитываемся за 2022 год без требований и штрафов
№ 5
Особенности налогообложения цифровых финансовых активов
№ 3
Отрицательные курсовые разницы в учете 2022 года: внесение исправлений неизбежно?
№ 2
«Прибыльные» новшества — 2023. К чему готовиться?
№ 1
Ассорти новогодних вопросов: о налогах и не только

2022 г.

№ 24
Сложности перехода, или Меняем ОСН на УСН и наоборот
№ 23
Налоги с помощи мобилизованным: что изменилось и как все пересчитатьНалоговые последствия продажи ОС, купленного в период применения ЕСХНСписание кредиторки по полученному от российского учредителя займу
№ 22
Недопоставка товаров: корректируем доходы и расходы у поставщика
№ 21
5 вопросов о новых правилах налогового учета курсовых разницАлгоритм учета в 2022 году курсовых разниц по валютным требованиям и обязательствамОказали помощь мобилизованному работнику? Не забудьте про налоги!
№ 20
Готовимся к отчетной «прибыльной» кампании за 9 месяцев
№ 18
Апгрейд льгот для IT-компаний: налог на прибыль и страховые взносыДолжник пропал из ЕГРЮЛ: когда списать дебиторкуИзучаем новые «прибыльные» поправки на 2022 годОбновление «налоговых льгот» для производителей электронной продукции и ее разработчиков
№ 17
ИП-исполнитель закрылся, но продолжает работать — чем это чревато для контрагента?Налоговый учет операций с ОФЗ
№ 16
Ответы на «прибыльные» вопросы из первых рукРетроскидки покупателю от продавца: налоговый учет
№ 15
Уступили долг с убытком? Не исключено, что убыток придется обосновать
№ 14
«Обособленные» нюансы заполнения декларации и уплаты налога на прибыльКак в «прибыльных» целях пересчитать в рубли валюту, курс которой ЦБ не устанавливаетКак выбрать амортизационную группу для автомобиляОпределяем амортизационную группу для грузовика
№ 13
5 комплектов первички для подтверждения 5 видов налоговых расходовЗаказали кейтеринг? Как учесть траты на выездное обслуживаниеКак учесть «чайно-кофейные» расходыКонсервация ОС: ОТ документов и ДО учетных последствийРазъездной характер труда сотрудников: учет и документальное обоснование
№ 12
Расходная первичка поступила с опозданием — как отразить в учете операцию
№ 11
Когда расходы на страхование имущества можно учесть в «прибыльной» базе
№ 9
Антикризисные «прибыльные» поправки — 2022Как хранить кассовые чеки для подтверждения «прибыльных» расходовКурсовые разницы из-за переоценки: временный порядок налогового учетаЛьготы по прибыли для IТ-компаний: улучшения незначительные
№ 8
Итоги I квартала: заполняем декларацию по прибыли, учитываем расходы
№ 6
«Прибыльный» квест: готовимся к сдаче декларации за 2021 годОбъединение ОС в налоговом учете: возможно, но далеко не всегда выгодно
№ 4
Учет расходов на добровольное личное страхование и пенсионное обеспечение работников
№ 3
Получили или выдали заем: что с налогами?
№ 2
«Прибыльную» декларацию за 2021 год сдавайте по новой формеОплачиваете путевки работникам? Узнайте, что изменилось в их учете с 2022 года
№ 1
Налог на прибыль — что нового с 2022 года?
ОПРОС
Есть ли в вашей организации (ИП) ученические договоры с работниками?
да
нет
затрудняюсь ответить
31 октября 10:30-12:30 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Елена Шаронова
Ведет вебинар
ведущий эксперт издательства «Главная книга»
Регистрация на вебинар

Нужное
Содержание