Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 6 июня 2016 г.
Хочу все знать: предоставляем детские вычеты по НДФЛ
Проверочный тест
С 01.01.2016 изменился порядок предоставления стандартных
Вопросы
1. Есть ли ограничение по сумме дохода работника при предоставлении вычета на ребенка?
а) Нет, вычет предоставляется независимо от суммы дохода работника.
б) Да, вычет предоставляется только по месяц (включительно), в котором доход с начала года составит 280 000 руб.
в) Да, вычет предоставляется до того месяца (включительно), в котором доход с начала года составит 350 000 руб.
2. Какая сумма вычета положена родителю, имеющему троих детей?
а) 4200 руб. (1400 руб. х 3 чел.).
б) 5800 руб. (1400 руб. х 2 чел. + 3000 руб.).
в) 9000 руб. (3000 руб. х 3 чел.).
3. Каков размер специального вычета родителю ребенка-инвалида?
а) 1400 руб.
б) 3000 руб.
в) 6000 руб.
г) 12 000 руб.
4. Ребенок в возрасте 18 лет поступил в институт. С сентября 2016 г. он станет обучаться на вечернем отделении (по очно-заочной форме). Когда нужно прекратить предоставлять вычет родителю, при условии что его годовой доход не превышает 350 000 руб.?
а) С месяца, следующего за месяцем совершеннолетия.
б) С месяца, следующего за месяцем, в котором ребенок закончит обучение либо ему исполнится 24 года.
в) С января месяца года, следующего за годом совершеннолетия.
5. Надо ли предоставлять работнику детские вычеты за те месяцы, в которых не было дохода?
а) Да, надо.
б) Нет, не надо.
6. Нужно ли предоставлять вычет работнику, ребенок которого вступил в брак?
а) Да.
б) Нет.
7. Как определить, какой ребенок является третьим для целей получения детского вычета?
а) Считать по хронологии рождения независимо от того, предоставляется ли вычет на первого и второго ребенка или нет.
б) Третьего ребенка надо определять только среди тех детей, на которых родитель получает вычеты.
8. Может ли получить вычет
а) Нет, не может.
б) Да, может.
9. Единственному родителю детский вычет предоставляется в двойном размере. В каких ситуациях родитель признается единственным?
а) Второй родитель умер (имеется свидетельство о смерти).
б) Второй родитель по решению суда признан безвестно отсутствующим или умершим.
в) В свидетельстве о рождении ребенка в графе «Сведения об отце» запись отсутствует.
г) Отец ребенка в свидетельстве о рождении ребенка указан со слов матери (есть справка из органа ЗАГС по форме
д) Во всех вышеперечисленных ситуациях.
10. Теряет ли единственный опекун (попечитель) право на двойной детский вычет, если он вступит в брак?
а) Да, ведь его супруг тоже содержит опекаемого ребенка.
б) Нет.
11. Удвоенный вычет может получать родитель, в чью пользу второй родитель отказался от вычета. Кто не может передать свой вычет?
а) Родитель, который не работает.
б) Мать, которая находится в декретном отпуске.
в) Родитель, который находится в отпуске по уходу за ребенком.
г) Родитель, который состоит на учете в центре занятости и получает пособие по безработице.
д) Супруг, который не приходится ребенку родителем.
е) Все вышеперечисленные лица.
12. Нужно ли работодателю жены, в чью пользу муж отказался от вычета на совместного ребенка, контролировать доходы мужа?
а) Да, нужно.
б) Нет, не нужно.
Ответы
| Вопрос | Правильный ответ | Пояснение |
| 1 | в) | С 01.01.2016 увеличилась предельная сумма дохода для предоставления детских вычетов по НДФЛ. Она равна 350 000 руб. (а не 280 000 руб., как в прошлые годы). Таким образом, в этом году работнику-родителю (приемному родителю, усыновителю, опекуну, попечителю), имеющему детей, вычет надо предоставлять только до того месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с января месяца, составит 350 000 руб. А начиная с месяца, в котором доход превысит 350 000 руб., вычет на детей предоставлять нельз |
| 2 | б) | По НК вычет предоставляется в размер
|
| 3 | г) | С января 2016 г. сумма вычета на ребенка-инвалида увеличена. И теперь она еще зависит и от того, кто содержит ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет/инвалида I или II группы в возрасте до 24 лет, который учится по очной форме (является аспирантом, ординатором, интерном, студенто
|
| 4 | в) | Вычет до достижения ребенком 24 лет предоставляется только в том случае, если он обучается на очной (дневной) форме. Если же форма обучения иная (вечерняя, заочная), то вычет надо предоставить до конца того года, в котором ребенку исполнилось |
| 5 | а) | По мнению Минфина, предоставлять вычеты за месяцы, в которых работник не получал доход, нельз А вот ФНС считает иначе. Если в каких-то месяцах календарного года доходов не было, но трудовые отношения с работодателем не прерывались, то доход равен нулю. Но при этом детские вычеты за эти месяцы он вправе получит К тому же ВАС еще в 2009 г. разъяснил, что НК не содержит норм, запрещающих предоставление детского вычета за месяцы, в которых у работников отсутствовал доход, подлежащий обложению Даже если инспекторы на местах при выездной проверке по НДФЛ будут придерживаться минфиновской позиции, а вы следовали позиции ФНС, то от штрафов и пеней вы легко отобьетесь. Ведь сама ФНС предписывает инспекциям при принятии решений по результатам проверок ориентироваться на устойчивую судебную практику и, в частности, на позицию |
| 6 | б) | По мнению Минфина, на вступившего в брак ребенка вычет уже не положен. Ведь после вступления ребенка в брак образуется новая семья, в связи с чем обязанность родителей по его содержанию (обеспечению) прекращаетс В НК таких ограничений нет. Но если вы не хотите проблем с налоговыми органами, которые наверняка будут придерживаться того же мнения, что и Минфин, то безопаснее вычет такому родителю не предоставлять |
| 7 | а) | И Минфин, и ФНС единодушно считают, что при определении размера вычета надо учитывать общее количество детей, то есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту, вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения независимо от их возраста (в том числе в случае, если дети погибл Например, если у сотрудника трое детей в возрасте 26 лет, 14 лет и 11 лет, то
|
| 8 | б) | Факт усыновления (удочерения) ребенка
|
| 9 | д) | Минфин неоднократно разъяснял, что единственным родитель признается только в четырех ситуациях, указанных в пунктах «а» — В случае смерти одного из родителей второй родитель может получать вычет в двойном размере с месяца, следующего за месяцем смерти супруг Имейте в виду, родитель не признается единственным, даже если второй родитель:
|
| 10 | б) | Опекун признается единственным, если в акте органа опеки или попечительства другие лица не указан |
| 11 | е) | Контролирующие органы считают, что передать свое право на детский вычет могут только те родители, которые имеют доход, облагаемый по ставке А все лица, указанные в пунктах «а» — «г», такого дохода не имеют. Поэтому и отказаться от своего вычета в пользу второго родителя не могу Супруг, который не приходится ребенку родителем, может получать однократный вычет на ребенка, поскольку он его обеспечивает. Но отказаться от своего вычета он не может. Ведь НК предусмотрен отказ одного из родителей только в пользу другого родителя (приемного родителя). А вот отказ от получения вычета в пользу иных лиц ст. 218 НК РФ не предусмотре |
| 12 | а) | По мнению Минфина, нужно. Для того чтобы жена получала детский вычет за двоих, она должна ежемесячно приносить своему работодателю справки При этом если доход работницы (жены) превысил 350 000 руб., например, в августе, а доход ее мужа — в ноябре, то с августа она уже не вправе получать детские вычеты. И наличие права на вычет у ее мужа роли уже не играет. Поэтому в период с августа по декабрь вычеты на детей работнице не предоставляютс Если же доход ее мужа превысил 350 000 руб. в апреле, то в январе, феврале и марте ей предоставляется удвоенный вычет. С апреля супруг уже не вправе получать детский вычет, а значит, он не может передать это право |
