Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 16 сентября 2016 г.

Содержание журнала № 19 за 2016 г.
М.Г. Суховская, юрист

«Плюшки» для малого и среднего бизнеса

Для субъектов МСП законодательством предусмотрен ряд послаблений. Львиная их доля касается только микропредприятий либо малых предприятий. У них поблажки в самых различных сферах — от бухучета и кассового порядка до неналоговых проверок. Средние предприятия могут рассчитывать на снисхождение при совершении правонарушения впервые или на льготы при аренде федеральной недвижимости. Ниже мы приводим полный перечень льгот для субъектов МСП.

Упрощенные бухучет и отчетность

МИКРО МАЛЫЕ СРЕДНИЕ

Послаблений в этой сфере много, но все их мы перечислять не будем. Приведем лишь наиболее актуальные. Итак, микропредприятия и малые предприятия вправе:

  • вести бухучет кассовым методомп. 20 Типовых рекомендаций, утв. Приказом Минфина от 21.12.98 № 64н;
  • списывать на расходы стоимость МПЗ, предназначенных для управленческих нужд, по мере их приобретенияп. 13.3 ПБУ 5/01;
  • не отражать оценочные и условные обязательства, а также условные активы, в том числе не создавать резервы предстоящих расходов (например, на оплату отпусков работникам, на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание)п. 3 ПБУ 8/2010;
  • не применять ПБУ 18/02п. 2 ПБУ 18/02;
  • ошибки в бухучете, выявленные после утверждения бухотчетности за предшествующий отчетный год, исправлять текущим периодомп. 9 ПБУ 22/2010;
  • составлять бухотчетность в усеченном объеме, в частности без отчета об изменениях капитала и отчета о движении денежных средствп. 6 Приказа Минфина от 02.07.2010 № 66н;
  • формировать показатели отчета о финансовых результатах и отчета о целевом использовании средств только по группам статейп. 6 Приказа Минфина от 02.07.2010 № 66н;
  • не раскрывать информацию по прекращаемой деятельностип. 3.1 ПБУ 16/02.

А полный список «бухучетных» привилегий для малых предприятий содержится в Информации Минфина от 29.06.2016 № ПЗ-3/2016.

Однако все перечисленные послабления не распространяются, в частности, на следующие субъекты МСПч. 5 ст. 6 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ:

  • на организации, чья бухотчетность подлежит обязательному аудиту (к примеру, акционерные обществап. 1 ч. 1 ст. 5 Закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ);
  • жилищные, жилищно-строительные и кредитные потребительские кооперативы (включая сельскохозяйственные), а также микрофинансовые организации;
  • адвокатские бюро и палаты, юридические консультации.

Не нужен лимит остатка наличных

МИКРО МАЛЫЕ СРЕДНИЕ

«Малыши» вправе не устанавливать такой лимит, то есть они могут хранить в кассе любую сумму наличных и как угодно долгоп. 2 Указания ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У. А если у малого предприятия есть одно или несколько ОП, то они тоже вправе работать без лимита.

До 2018 г. — без плановых неналоговых проверок

МИКРО МАЛЫЕ СРЕДНИЕ

С 1 января 2016 г. по 31 декабря 2018 г. действует мораторий на плановые проверки различных контрольно-надзорных ведомств, в частности трудинспекций, органов Роспотребнадзора, пожарного надзора, СЭСч. 1 ст. 26.1 Закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ (далее — Закон № 294-ФЗ). А вот на проверки налоговых органов, ПФР и ФСС мораторий не распространяетсяч. 3.1 ст. 1 Закона № 294-ФЗ.

«Проверочный» запрет не касается, в частности:

  • компаний и ИП, если они ведут деятельность в сфере здравоохранения, образования, в социальной сфере, в области теплоснабжения или электроэнергетики и этот вид деятельности включен в специальный правительственный Переченьутв. Постановлением Правительства от 23.11.2009 № 944. К примеру, в нем фигурируют розничная и оптовая торговля лекарствами, деятельность детских оздоровительных лагерей;
  • некоторых видов проверокч. 6 ст. 26.1 Закона № 294-ФЗ, например, в области промышленной безопасности и пожарного надзора в отношении лиц, эксплуатирующих производственные объекты I или II класса опасности, лицензионного контроля компаний, ведущих деятельность по управлению многоквартирными домами, внешнего контроля качества работы аудиторских организаций.

Но и для тех плановых неналоговых проверок, которые все же могут проводиться, есть ограничение. Их срок в совокупности не может превышатьч. 2 ст. 13 Закона № 294-ФЗ:

  • для микропредприятий — 15 часов в год;
  • для малых предприятий — 50 часов в год.

При этом в расчетный срок проведения проверки засчитываются только те часы, в которые ревизоры непосредственно находились на территории проверяемого лицасм., например, Письмо Роспотребнадзора от 21.01.2010 № 01/549-10-32 (п. 2.1).

В исключительных случаях (например, когда в ходе проверки требуется провести какое-либо сложное исследование или экспертизу) эти сроки могут быть продлены, но не более чем на 15 часов — для микропредприятий и на 50 часов — для МПч. 3 ст. 13 Закона № 294-ФЗ.

Сокращенные сроки не распространяются:

  • на внеплановые выездные проверки;
  • документарные проверки (как плановые, так и внеплановые).

Тут действует общее ограничение — до 20 рабочих дней на каждую из этих проверок. А в исключительных случаях, например, если требуется специальное расследование, — до 40 рабочих днейч. 1, 3 ст. 13, ч. 4 ст. 10 Закона № 294-ФЗ.

Отсутствие штрафа за первое нарушение

МИКРО МАЛЫЕ СРЕДНИЕ

Согласно недавним поправкам в КоАП РФ субъекты МСП, впервые совершившие административное нарушение, которое не повлекло особого вреда либо опасности его возникновения, могут отделаться предупреждением вместо штрафач. 2, 3 ст. 3.4, ч. 3.5 ст. 4.1, ч. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ.

Есть закрытый перечень правонарушений, при совершении которых замена штрафа на предупреждение невозможнач. 2 ст. 4.1.1 КоАП РФ. Среди них, в частности, невыполнение в срок законного предписания контролирующего органаст. 19.5 КоАП РФ и подделка документов, печатей или бланковст. 19.23 КоАП РФ.

Нет авансов по плате «за грязь»

МИКРО МАЛЫЕ СРЕДНИЕ

У всех субъектов МСП отсутствует обязанность уплачивать ежеквартальные авансы по плате за негативное воздействие на окружающую среду. То есть они должны лишь один раз в год вносить саму плату — не позднее 1 марта года, следующего за отчетнымпп. 2, 3 ст. 16.4 Закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ.

Льготы при аренде федеральной недвижимости и выкупе помещений, арендуемых у регионов и муниципалитетов

МИКРО МАЛЫЕ СРЕДНИЕ

Федеральная недвижимость, включенная в специальные перечниприложение к Распоряжению Росимущества от 12.11.2015 № 818-р, должна предоставляться малому и среднему бизнесу в аренду на льготных условиях, в частности:

Кроме того, субъекты МСП до 1 июля 2018 г. имеют преимущественное право выкупа помещений любой площади, непрерывно арендуемых у региональных и муниципальных властей по состоянию на 01.07.2015 не менее 2 летст. 3, ч. 3 ст. 10 Закона от 22.07.2008 № 159-ФЗ (далее — Закон № 159-ФЗ). Выкупить недвижимость можно в рассрочку, минимальный срок которой — 5 лет. Конкретный же срок каждый регион устанавливает самч. 1 ст. 5 Закона № 159-ФЗ. Например, в Архангельской области период рассрочки составляет 10 летст. 1 Закона Архангельской области от 22.11.2013 № 33-3-ОЗ, а в Башкирии — 7 летст. 1 Закона Республики Башкортостан от 25.12.2015 № 305-з.

Эта льгота не распространяется на те субъекты МСП, которые занимаются добычей и переработкой полезных ископаемых (кроме общераспространенных), а также те, которые являютсяч. 3 ст. 14 Закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ (далее — Закон № 209-ФЗ); ст. 3 Закона № 159-ФЗ:

  • <или>кредитными или страховыми организациями (кроме потребительских кооперативов), инвестиционными или негосударственными пенсионными фондами, профессиональными участниками рынка ценных бумаг, ломбардами;
  • <или>участниками соглашений о разделе продукции;
  • <или>нерезидентами РФ (кроме отдельных случаев).

Обязательная доля госзакупок

МИКРО МАЛЫЕ СРЕДНИЕ

Заказчики обязаны производить не менее 15% общегодового объема закупок у микро- и малых предприятийч. 1 ст. 30 Закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ. Для этого организуются специальные конкурсы, в которых может участвовать только эта категория компаний. При этом начальная (максимальная) цена контракта не должна превышать 20 млн руб.

А отдельные категории заказчиков, например госкорпорации, субъекты естественных монополий, ГУПы, МУПы, компании с большой (больше 50%) долей участия государства, у которых годовой объем выручки превышает 2 млрд руб., должны совершать покупки у субъектов МСП в размере не менее 18% совокупного годового объема закупокпп. 2, 5 Положения, утв. Постановлением Правительства от 11.12.2014 № 1352.

Финансовая поддержка от региональных или местных властей

МИКРО МАЛЫЕ СРЕДНИЕ

Такая поддержкач. 1 ст. 17 Закона № 209-ФЗ ведется по трем основным направлениям.

1. Субсидия, грант или безвозвратный кредит. На них могут рассчитывать не все субъекты МСП, а только те, кто собирается реализовывать социально значимые или инновационные программы.

2. Поручительство (перед банком или лизинговой компанией). Для получения такого поручительства надо обратиться в гарантийный фонд своего региона. Плюс в том, что вознаграждение за поручительство (1—2% от суммы), как правило, меньше стоимости банковской гарантии. А минус — подобный вид обеспечения принимают далеко не все банки и лизинговые компании.

3. Микрозаем. По сравнению с обычным банковским кредитом у него есть одно неоспоримое преимущество — более гибкие условия. Он позволяет начать бизнес без стартового капитала и кредитной истории. Условия по микрозаймам почти везде стандартные: сумма — до 1 млн руб., срок — до 1 года, ставка — от 10,5% годовых.

За непосредственное распределение финансовой поддержки отвечают региональные фонды поддержки предпринимательства, образованные в форме некоммерческих организаций. Доля государства в уставном капитале таких фондов — не менее 50%. Они оказывают не только финансовую, но также информационную и образовательную помощь предпринимателям.

На сайте или в отделениях фондов можно получить все необходимые сведения, узнать, на какую поддержку вы можете рассчитывать. Такие фонды созданы практически во всех субъектах РФ, а там, где их нет, соответствующие функции выполняют департаменты или управления по экономической политике.

***

Также нельзя не упомянуть, что субъекты МСП могут составлять и представлять статистическую отчетность в упрощенном порядкеп. 3 ст. 7 Закона № 209-ФЗ. Они освобождены от сдачи подавляющего большинства форм отчетности, отражающих общие показатели деятельности организации или ИП, и от сдачи многих отраслевых форм.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Налоговый контроль / Налоговые проверки
Налоговый контроль / Налоговые проверки

2023 г.

№ 19
Смена режима налогообложения без уведомления ИФНС
№ 18
Как отменить (снизить) доначисления в акте налоговой проверки
№ 17
ФНС дала инспекциям рекомендации по истребованию документов
№ 16
4 ситуации, когда надо удержать директора от налоговой оптимизацииДержимся подальше от налоговых схем и доказываем свою добросовестностьНовые решения высших судов, взятые на вооружение налоговиками
№ 15
Директор сменил фамилию — что делать бухгалтеруКак налоговики понимают, что работников маскируют под самозанятых
№ 14
Инспекции закончили рассылку сообщений об имущественных налогахНалоговое агентирование по прибыли: ответы на вопросыОшибка в заявлении о зачете налога: отменяем полностью или частичноСмена юридического адреса ООО — порядок действийТонкости уплаты налогов и взносов за третье лицо
№ 13
Появились свежие контрольные соотношения к декларации по косвенным налогам
№ 12
Исправляем ошибки по налогам, входящим в состав ЕНП: 6 главных вопросов
№ 11
Опубликованы свежие среднеотраслевые показатели рентабельности и налоговой нагрузкиСверка с ИФНС: версия 2023 годаЧто предпринять, если вы не согласны с действиями (бездействием) ИФНС
№ 10
Опубликована очередная порция открытых данных об организацияхПравила проверки претендентов на отсрочку/рассрочку по налогам изменили
№ 9
Налоговые пени в период моратория на банкротствоТонкости подачи ЕНС-уведомлений и не толькоУголовку за налоговые преступления смягчилиШтраф за неуплату агентского НДФЛ после перехода на ЕНП: что изменилось
№ 8
Особенности уточнения налогов со сроком уплаты в 2022 году и раньшеФНС разобрала основные ошибки в уведомлениях об исчисленных налогахЧто в имени тебе моем, или Как сменить название ООО
№ 7
Кассовые проверки в 2023 году: особенности в период моратория
№ 6
Как исправить ошибку в уведомлении об исчисленных налогахНовый порядок получения отсрочки (рассрочки) по налогамНужно ли сдавать персонифицированные сведения на руководителя НКО без зарплатыНюансы сдачи персонифицированных сведений по физлицамПримет ли ИФНС электронное заказное письмо Почты России?
№ 5
Как с 2023 года рассчитываются и уплачиваются пени по налогам и взносамМетка доверенного времени: зачем она нужна и кем создаетсяЧто запросить у ИФНС для анализа сальдо на ЕНС и движения ЕНП
№ 4
Апгрейд налоговых правил для резидентов ДНР, ЛНР, ЗО и ХОКакие КБК использовать при уплате НДФЛ с доходов, выплаченных нерезидентамКБК в налоговой отчетностиСвежие правила заполнения платежек по налогам и взносам
№ 3
Первый аудит. К чему готовиться?
№ 2
Как налоговая будет взыскивать долги после перехода на ЕНСНовый отчет по физлицам в ИФНС: как заполнить и оштрафуют ли за непредставлениеУведомление об исчисленных суммах: на какие платежи и в какие сроки подавать в ИФНС
№ 1
Как определяется соответствие IT-компании «зарплатному» условиюФНС представила Обзор правовых позиций КС и ВС РФ, принятых во II квартале 2022 года

2022 г.

№ 24
Запреты-2023: ювелирные компании теперь не вправе применять спецрежимы«Новогодние» уведомления: о чем нужно сообщить ИФНС в преддверии 2023 годаОпоздавшее требование по камералке — насколько оно законно?Сложности перехода, или Меняем ОСН на УСН и наоборот
№ 23
В бухучете старую переплату по налогам надо списатьНалоговые схемы с «техническими» компаниями: как ФНС доначисляет налогиПолучили требование ИФНС, а внутри — информационное сообщение о состоянии расчетов
№ 22
Как рассчитываются «валютные» штрафы при уменьшении их размераПереходные правила — 2023: можно платить налоги по-старому, но учтут их по-новомуРиски абонентского обслуживания фирмы у самозанятогоСверяемся с ИФНС: чтобы отрицательное сальдо ЕНС не стало сюрпризом
№ 21
Выемка документов: «законная» и «незаконная» с точки зрения судов
№ 20
Какие работы и услуги рискованно заказывать у самозанятыхОткрой мне свою тайну, налогоплательщик...Пояснения в ИФНС: ассорти из образцов на разные случаи жизни
№ 19
Налоговая оговорка: последствия для продавцаПочему с ЕНП бухгалтерам жить станет проще: мнение налоговиковПрекращены Соглашения об избежании двойных налогов с Латвией и УкраинойСмена инспекции: как платить налоги
№ 18
5 выводов КС РФ об истребовании документов вне налоговой проверкиКак уплатить налоги позднее, если компания пострадала от санкцийНеисполненное требование по «встречке» — одно, а штрафа два: когда такое возможноОтсрочка по уплате налога — оцените свои шансы на успех
№ 17
Как вернуться в реестр МСППисьма от ИФНС об устранении НДС-противоречий: не спешите сдаваться
№ 16
Ювелирам запретят применять не только УСН, но и АУСН
№ 15
Верховный суд о налогах: первый Обзор 2022 годаОрганизация-банкрот тоже должна вносить в ЕГРЮЛ сведения об изменении адресаУскорить разблокировку счета поможет сайт ФНС
№ 14
Может ли у директора быть две подписи?На какой КБК перечислять ЕНП
№ 13
В ЕГРЮЛ появилась запись о недостоверности адреса: что предпринятьЗапись о недостоверности адреса: почему появляетсяКогда приходится спорить с ИФНС, чтобы внести изменения в ЕГРЮЛОтсрочку по страховым взносам получило больше компаний и ИП
№ 12
Замораживать счета налоговых должников не будут еще месяц
№ 11
В ООО меняется директор: как уведомить ИФНСУзаконены правила отражения налоговиками переплаты, возникшей из-за уточненки
№ 10
ФНС утвердила электронный договор в формате PDF-А/3
№ 9
Как оправдаться перед ИФНС за низкую налоговую нагрузкуМожно ли взыскать судебные расходы с ИФНС, если вы приносили в суд новые документы
№ 8
Учтет ли суд новые «прибыльные» расходы и НДС-вычетыЧто делать с документами, не представленными во время проверки
№ 7
ЕНП для юрлиц и ИП: ответы на первые вопросы
№ 6
Все ли организации могут учесть расходы на приобретение УКЭП?Какая доверенность потребуется при электронном взаимодействии с ФНСКлючевая ставка Центробанка в жизни бухгалтераООО переезжает: заполняем заявление по форме № Р13014
№ 5
Переезд в новый офис: что предстоит сделать и как учесть расходыПереход в новую ИФНС: как заплатить налоги и сдать отчетность
№ 4
Как зарегистрировать фирму или ИП в период коронавирусных ограничений
№ 3
ИФНС больше не сможет взыскивать налоги с личного счета ИП
№ 2
Единый налоговый платеж и зачет налогов: новшества 2022 года

2021 г.

№ 24
С 2022 года меняется порядок отправки и получения налоговых требованийС общего режима на УСН-2022: «переходные» вопросыФирма или ИП созданы в декабре 2021 года: когда сдавать первую отчетность
№ 22
Дополнительные региональные нерабочие дни и налоговые срокиЛайфхаки по составлению и подаче возражений на акт налоговой проверки
№ 21
«Вы находитесь в зоне риска»: чем опасна работа с самозанятыми
№ 20
Сверка с ИФНС: версия 2021 года
№ 19
Инструкция по снижению налоговых штрафовКакие решения высших судов налоговики учтут в работеПодсчет сроков ответа на требование налоговой о представлении пояснений
№ 17
Плательщики могут сдать электронную отчетность в ИФНС абсолютно бесплатноРасчеты с подотчетниками: актуальные вопросы
№ 16
Камеральная проверка: когда ИФНС вправе запросить регистры бухучетаОсобые ситуации при запросах регистров бухучета проверяющимиПри выездной проверке ИФНС запросила регистры бухучета: когда лучше не отказывать
№ 15
Как налогоплательщику применять разъяснения Минфина и ФНСКак предпринимателю изменить коды ОКВЭД в реестреСистема прослеживаемости товаров заработала!
№ 14
Заключаем договор осмотрительно: примеры из практикиПереезд за пределы своего места нахождения: ФНС разъяснила нюансы заполнения заявления № Р13014
№ 13
Как ООО исключить/добавить виды деятельности в ЕГРЮЛ
№ 12
Готовый план действий при блокировке счетов налоговикамиСданную декларацию ИФНС может аннулировать. Изучаем, почему и что делать дальше
№ 11
Как отразить в налоговом и бухгалтерском учете доначисления после проверкиКак учесть и оформить операции со спецодеждой, чтобы защититься от претензий проверяющихМожно ли взыскать с поставщика доначисленные вам по его вине налогиСуд отменил штраф по НК для фирмы? Значит, и штрафа по КоАП для главбуха за то же нарушение быть не должно
№ 10
АО обязали вносить в ЕГРЮЛ сведения о единственном акционере
№ 8
Выбор контрагента: старая осмотрительность на новый ладНовые правила в обосновании налоговой выгоды и возрождение налоговой реконструкции
№ 7
Несколько поправок в НК: храним документы дольше, жалуемся на ИФНС по-новому
№ 6
Как избавиться от старой налоговой задолженности: памятка для бухгалтера
№ 4
Общаемся с налоговой: проверяем их требования на законность, отстаиваем свои интересыОпасное наследство, или Когда долг гендиректора не прекращается его смертью
№ 3
Как оправдаться перед ИФНС при выплате работникам зарплат ниже среднеотраслевого уровня
№ 1
КБК-2021: что нового
Cвежий номер «Главной книги»
  • ОТЧЕТНОСТЬ ПО РАБОТНИКАМ: нюансы заполнения и сдачи РСВ и ПСВ
  • ЕДИНАЯ ФОРМА ЕФС-1: на кого подавать сведения о стаже в СФР
  • КОМАНДИРОВОЧНЫЕ ОТВЕТЫ: обратная связь с читателями
  • СТАНДАРТНЫЙ ВЫЧЕТ ПО НДФЛ: предоставляем на детей-студентов
Читать
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Тренинг РСВ за 9 месяцев 2023 НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.63%
октябрь 2023 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

24 801

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

13%
Нужное
Содержание