ФНС предлагает разрешить платить налоги за близких родственников

Светлана Леонидовна, декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ удобно заполнять непосредственно в личном кабинете физического лица (ЛК ФЛ). К декларации надо прикладывать электронные копии документов, подтверждающих полученные доходы и право на налоговые вычеты. Можно ли в качестве копий загружать фотографии документов? Или документы необходимо сканировать?

С.Л. Бондарчук: Налоговый кодекс не содержит условий о том, что налогоплательщик, заполняя декларацию 3-НДФЛ в ЛК ФЛ, обязан направлять именно сканированные копии документов. Поэтому допустимо направлять и их фотографии.

Однако поскольку налоговые органы впоследствии при камеральной проверке декларации будут использовать представленные документы, фотографии должны быть четкими и иметь высокое разрешение, достаточное для того, чтобы ознакомиться со всей содержащейся в документах информацией.

В ЛК можно проследить ход проверки декларации 3-НДФЛ. Там указан процент проверки, и он ежедневно немного увеличивается. Разве информацию по декларации проверяют не всю сразу, а по несколько строчек ежедневно?

С.Л. Бондарчук: Срок проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации — 3 месяцап. 2 ст. 88 НК РФ. В личном кабинете в информации о ходе проверки декларации 3-НДФЛ отражается расчетный процент от 3 месяцев (с даты начала камеральной проверки до текущей даты).

В ЛК ФЛ приведены сложные типовые ситуации, с которыми могут сталкиваться налогоплательщики. В частности, там говорится, что при уплате налогов безналичным способом их можно перечислять только со своей личной карточки. А может ли, например, родитель уплачивать налоги за ребенка, в том числе достигшего 18 лет, но пока не работающего, или супруг за безработного супруга?

С.Л. Бондарчук: Налогоплательщик должен самостоятельно исполнять обязанность по уплате налоговcт. 45 НК РФ. А если налог уплачен в безналичной форме с использованием банковской карты, налоговая инспекция получит расчетный документ, где плательщиком будет значиться владелец счета.

В то же время предусмотрена возможность уплаты налогов через законного или уполномоченного представителяст. 26 НК РФ. При этом в поле «Назначение платежа» расчетного документа надо указывать полную информацию о налогоплательщике, за которого обязанность по уплате налогов исполняет его представитель.

Родители являются законными представителями своих несовершеннолетних детей и уплачивают налоги за них, доверенность в этом случае оформлять не нужно. Если налогоплательщику исполнилось 18 лет, он должен либо сам уплачивать за себя налоги, либо оформить нотариальную доверенность на представление его интересов, в частности на уплату налогов от его имени его родителем (или другим представителем). Доверенность надо оформить заранее до даты платежа и представить в налоговый орган.

Родителям, уплачивающим налоги за несовершеннолетних детей безналичным способом со своей карты, также придется обратиться в инспекцию с документом, подтверждающим родство и, следовательно, законность уплаты налога (со свидетельством о рождении ребенка). Это, к сожалению, создает определенные неудобства.

В настоящее время все большее распространение получают различные сервисы по перечислению налогов и других платежей в бюджет. И положение Налогового кодекса о перечислении налоговых платежей «только за себя» мешает налогоплательщикам выбирать наиболее комфортные условия исполнения налоговых обязательств.

В связи с этим мы направили на рассмотрение в Минфин России проект закона о внесении изменений в часть первую НК РФ. Он предусматривает норму, по которой исполнять обязанность по уплате налоговых платежей за налогоплательщика смогут близкие родственники. Если наше предложение будет принято, в дальнейшем потребуется внести изменения и в правила заполнения расчетных документов.

Каждому человеку в целях налогообложения присваивается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). А в системе пенсионного страхования используется страховой номер индивидуального лицевого счета (СНИЛС). Таким образом, у физлица есть несколько идентификационных номеров. Планируется ли в будущем объединение различных систем учета информации о гражданах?

С.Л. Бондарчук: Правительству РФ поручено разработать и внести в Госдуму проект закона о формировании и ведении единого информационного ресурса, содержащего сведения о населении всей страны (Регистр населения)Указ Президента от 15.01.2016 № 13.

Минфин совместно с заинтересованными федеральными органами исполнительной власти разработал и направил в Правительство РФ Концепцию формирования и ведения единого федерального информационного ресурса, содержащего сведения о населении Российской Федерации. В Концепции определяются, в частности, цель, задачи, основные принципы формирования и ведения Регистра населения, структура и состав сведений федерального ресурса о населении.

Объединение различных систем учета информации о гражданах в рамках создания Регистра населения не рассматривается. В то же время среди сведений о лицах, информация о которых будет содержаться в Регистре населения, будут присвоенные им идентификаторы — СНИЛС и ИНН.

Как быть, если человек потерял свое свидетельство о присвоении ИНН? Можно ли получить новое свидетельство взамен утерянного?

С.Л. Бондарчук: Да, можно. Для этого следует лично или через представителя обратиться в налоговый орган по месту жительства (если место жительства на территории России отсутствует — по месту пребывания) и подать заявление о постановке на учет. При себе необходимо иметь паспорт. Также в некоторых случаях может потребоваться документ, подтверждающий регистрацию по месту жительства (пребывания), например если в паспорте отсутствуют сведения о регистрации по месту жительства, если представляются свидетельство о рождении (при постановке на учет детей до 14 лет) или паспорт иностранного гражданина.

Если за новым свидетельством обращается не сам гражданин, а его представитель, к заявлению надо приложить копию доверенности.

Можно направить заявление о постановке на учет в налоговый орган и по почте, но в этом случае необходимо приложить копию паспорта, заверенную нотариально. Новое свидетельство о постановке будет готово в течение 5 рабочих дней со дня, когда налоговая инспекция получит документы.

Еще один вариант — заполнить и направить заявление о постановке на учет с помощью сервиса «Подача заявления физического лица о постановке на учет» на сайте ФНС. Копию паспорта в таком случае к заявлению прилагать не надо, паспорт предъявляется при получении нового свидетельства.

Заявителю по электронной почте придет письмо, где будет указано, когда он или его представитель может обратиться в налоговый орган для повторного получения свидетельства о постановке на учет.

В новом свидетельстве указывается ранее присвоенный физическому лицу ИНН. Если заявитель не указал ИНН в заявлении о постановке на учет (не помнит его либо не знает, присваивался ли ему ИНН), то на основании указанных им в заявлении сведений о себе происходит поиск его ИНН в Едином государственном реестре налогоплательщиков. Но в любом случае заявителю надо будет уплатить госпошлину — 300 руб. за повторную выдачу свидетельства о постановке на учет. Копию квитанции об оплате госпошлины можно представить при получении нового свидетельства.

Встречаются ситуации, когда у человека два или даже больше разных ИНН (например, в разных регионах ему присвоили разные ИНН). Чем это может ему грозить? Надо ли оформлять отказ от «лишних» ИНН и, если да, как это сделать?

С.Л. Бондарчук: Это ничем не грозит. Но если человек обнаружил, что имеет более одного ИНН, он может обратиться в налоговый орган по месту жительства (по месту пребывания) с заявлением в произвольной форме о недостоверных сведениях в отношении себя. Определяя, какой ИНН оставить, а какой признать недействительным, налоговый орган учитывает, при каких обстоятельствах были присвоены несколько ИНН. Обычно сохраняется первый присвоенный ИНН по месту жительства. Но если, например, более поздний присвоенный ИНН проставлен в паспорте либо присвоен физическому лицу при регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, то именно этот ИНН будет сохранен. После проверки налоговый орган уведомит его о сохранении одного ИНН и признании остальных недействительными.

Налоговые органы постоянно проводят мероприятия по актуализации сведений о налогоплательщиках, в том числе по выявлению и признанию «лишних» ИНН физических лиц недействительными. Правда, в последнее время такие факты выявляются очень редко.