Новости Семинары Консультации Калькуляторы Формы
Журнал Календарь Типовые ситуации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 18 марта 2016 г.

Содержание журнала № 7 за 2016 г.
М.Г. Суховская, юрист

Каждому режиму налогообложения — своя отчетность

Каждый месяц мы публикуем и в журнале, и на сайте издательства «Главная книга» бухгалтерский календарь, в котором указано, что, когда и куда нужно подавать. Но порой бухгалтеру нужен обзор всей отчетности, которую приходится сдавать при том или ином режиме. Поэтому мы предлагаем вам шпаргалку по «отчетно-декларационной» нагрузке для организаций.

Напомним, что если срок подачи налоговых деклараций, «страховой» и бухгалтерской отчетности приходится на выходной или праздничный день, то представить их нужно не позднее первого рабочего дня, следующего за выходным или праздничным днемп. 7 ст. 6.1 НК РФ; ч. 7 ст. 4 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ); п. 7 Порядка, утв. Приказом Росстата от 31.03.2014 № 220.

Что надо представлять при любом режиме налогообложения

Вид отчетности Как часто сдается Сроки представления
В органы статистики (помимо статистической отчетности)
Бухгалтерская отчетностьутв. Приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н 1 раз в год Не позднее 31 марта года, следующего за отчетнымст. 15, пп. 1, 2 ст. 18 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ
В отделение ФСС
Расчет по форме 4-ФССутв. Приказом ФСС от 26.02.2015 № 59 4 раза в год
  • в бумажном виде: за I квартал — не позднее 20 апреля, за I полугодие — не позднее 20 июля, за 9 месяцев — не позднее 20 октября, за год — не позднее 20 января года, следующего за отчетнымч. 2 ст. 10, п. 2 ч. 9 ст. 15 Закона № 212-ФЗ; п. 1 ст. 24 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ;
  • в электронном виде: за I квартал — не позднее 25 апреля, за I полугодие — не позднее 25 июля, за 9 месяцев — не позднее 25 октября, за год — не позднее 25 января года, следующего за отчетнымч. 10 ст. 15 Закона № 212-ФЗ
Расчет 4-ФСС сдается в электронном виде, если численность физических лиц, получивших выплаты от организации, за расчетный период составила более 25 человекч. 10 ст. 15 Закона № 212-ФЗ
Подтверждение основного вида деятельности: 1 раз в год Не позднее 15 апреля текущего годапп. 3, 5 Порядка
В отделение ПФР
Расчет по форме РСВ-1 ПФРприложение 1 к Постановлению Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п 4 раза в год
При представлении сведений на 25 и более лиц (работников и физлиц, занятых по гражданско-правовым договорам) расчет РСВ-1 надо сдавать в электронном видеч. 10 ст. 15 Закона № 212-ФЗ; п. 2 ст. 8 Закона № 27-ФЗ
Отчет СЗВ-Мутв. Постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п 12 раз в год Ежемесячно, не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем (например, за январь — не позднее 10 февраля, за февраль — не позднее 10 марта и т. д.)п. 2.2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ (ред., действ. с 01.04.2016).

Первый раз отчет СЗВ-М надо сдать за апрель 2016 г. не позднее 10 маяИнформация ПФР «О введении новой формы отчетности...»

В ИФНС
Бухгалтерская отчетностьутв. Приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н 1 раз в год Не позднее 31 марта года, следующего за отчетнымподп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ
Сведения о среднесписочной численностиутв. Приказом ФНС от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@ 1 раз в год Не позднее 20 января текущего годап. 3 ст. 80 НК РФ
Отчетность по НДФЛ: 1 раз в год Не позднее 1 апреля года, следующего за отчетнымп. 2 ст. 230 НК РФ
4 раза в год За I квартал — не позднее 30 апреля, за I полугодие — не позднее 31 июля, за 9 месяцев — не позднее 30 октября, за год — не позднее 1 апреля года, следующего за отчетнымп. 2 ст. 230 НК РФ
Если с начала года количество лиц, получивших доходы от организации, составило 25 и более человек, то справки 2-НДФЛ, реестр и расчет 6-НФДЛ нужно представить по ТКСп. 2 ст. 230 НК РФ

Также независимо от применяемого режима при наличии объекта налогообложения придется сдавать отчетность:

  • по транспортному, земельному, водному налогам;
  • по НДПИ;
  • по НДС при импорте из Беларуси и Казахстана;
  • по плате за загрязнение окружающей среды;
  • по платежам за недра и биоресурсы;
  • по акцизам.

Сроки сдачи этой отчетности вы найдете на нашем сайте.

Декларации, представляемые при общем режиме

Вид декларации Как часто сдается Сроки представления в ИФНС
Деклара­ция по налогу на прибыльутв. Приказом ФНС от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@
  • <или>4 раза в год;
  • <или>12 раз в год — при помесячной уплате авансовых платежей
  • <или>при ежеквартальной сдаче: за I квартал — не позднее 28 апреля, за I полугодие — не позднее 28 июля, за 9 месяцев — не позднее 28 октября, за год — не позднее 28 марта года, следующего за отчетнымст. 285, пп. 3, 4 ст. 289 НК РФ;
  • <или>при ежемесячной сдаче: не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем (например, за январь — не позднее 28 февраля, за февраль — не позднее 28 марта и т. д.)ст. 285, пп. 3, 4 ст. 289 НК РФ
Декларация по НДСприложение № 1 к Приказу ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ 4 раза в год За I квартал — не позднее 25 апреля, за II квартал — не позднее 25 июля, за III квартал — не позднее 25 октября, за IV квартал — не позднее 25 января года, следующего за отчетнымст. 163, п. 5 ст. 174 НК РФ
Декларация (расчет) по налогу на имущество организацийутв. Приказом ФНС от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895 (при наличии имущества, учитываемого на балансе в качестве ОСп. 1 ст. 374 НК РФ) 4 раза в год За I квартал — не позднее 30 апреля, за I полугодие — не позднее 30 июля, за 9 месяцев — не позднее 30 октября, за год — не позднее 30 марта года, следующего за отчетнымстатьи 379, 386 НК РФ

Напомним, что декларация по НДС всегда сдается только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связип. 5 ст. 174 НК РФ. Остальные декларации (расчеты) представляются по ТКС, только если среднесписочная численность организации работников за предшествующий календарный год превышала 100 человекп. 3 ст. 80 НК РФ.

Декларации, представляемые при спецрежимах

Вид декларации Как часто сдается Сроки представления в ИФНС
УСН
Декларация по налогу, уплачиваемому при применении УСНутв. Приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@ 1 раз в год Не позднее 31 марта года, следующего за отчетнымподп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ
ЕНВД
Декларация по ЕНВДутв. Приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ 4 раза в год За I квартал — не позднее 20 апреля, за II квартал — не позднее 20 июля, за III квартал — не позднее 20 октября, за IV квартал — не позднее 20 января года, следующего за отчетнымст. 346.30, п. 3 ст. 346.32 НК РФ

Также спецрежимникам придется отчитываться в свою инспекцию:

  • <или>административно-деловой или торговый центр либо помещения в них;
  • <или>нежилые помещения, предназначенные или фактически используемые под офисы, торговлю, общепит и бытовое обслуживание.

Эта недвижимость должна быть также включена в специальный пообъектный перечень, утвержденный нормативным актом региона, в котором находится здание или помещение.

Подводим итоги

Вид отчетности Как часто сдается
ОСН УСН ЕНВД
Бухгалтерская отчетность 1 раз 1 раз 1 раз
Отчетность в ПФР 16 раз 16 раз 16 раз
Отчетность в ФСС 4 раза 4 раза 4 раза
Подтверждение основного вида деятельности 1 раз 1 раз 1 раз
Сведения о среднесписочной численности 1 раз 1 раз 1 раз
НДФЛ 5 раз 5 раз 5 раз
Налог на прибыль 4 (12) раза
НДС 4 раза
Налог на имущество организаций 4 раза
Декларация при применении УСН 1 раз
Декларация по ЕНВД 4 раза
Итого: 40 (48) раз 29 раз 32 раза

***

Несложно заметить, что спецрежимникам (особенно упрощенцам) отчитываться приходится гораздо реже.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Налоговый контроль / Налоговые проверки
Налоговый контроль / Налоговые проверки

2023 г.

№ 6
Как исправить ошибку в уведомлении об исчисленных налогахНовый порядок получения отсрочки (рассрочки) по налогамНужно ли сдавать персонифицированные сведения на руководителя НКО без зарплатыНюансы сдачи персонифицированных сведений по физлицамПримет ли ИФНС электронное заказное письмо Почты России?
№ 5
Как с 2023 года рассчитываются и уплачиваются пени по налогам и взносамМетка доверенного времени: зачем она нужна и кем создаетсяЧто запросить у ИФНС для анализа сальдо на ЕНС и движения ЕНП
№ 4
Апгрейд налоговых правил для резидентов ДНР, ЛНР, ЗО и ХОКакие КБК использовать при уплате НДФЛ с доходов, выплаченных нерезидентамКБК в налоговой отчетностиСвежие правила заполнения платежек по налогам и взносам
№ 3
Первый аудит. К чему готовиться?
№ 2
Как налоговая будет взыскивать долги после перехода на ЕНСНовый отчет по физлицам в ИФНС: как заполнить и оштрафуют ли за непредставлениеУведомление об исчисленных суммах: на какие платежи и в какие сроки подавать в ИФНС
№ 1
Как определяется соответствие IT-компании «зарплатному» условиюФНС представила Обзор правовых позиций КС и ВС РФ, принятых во II квартале 2022 года

2022 г.

№ 24
Запреты-2023: ювелирные компании теперь не вправе применять спецрежимы«Новогодние» уведомления: о чем нужно сообщить ИФНС в преддверии 2023 годаОпоздавшее требование по камералке — насколько оно законно?Сложности перехода, или Меняем ОСН на УСН и наоборот
№ 23
В бухучете старую переплату по налогам надо списатьНалоговые схемы с «техническими» компаниями: как ФНС доначисляет налогиПолучили требование ИФНС, а внутри — информационное сообщение о состоянии расчетов
№ 22
Как рассчитываются «валютные» штрафы при уменьшении их размераПереходные правила — 2023: можно платить налоги по-старому, но учтут их по-новомуРиски абонентского обслуживания фирмы у самозанятогоСверяемся с ИФНС: чтобы отрицательное сальдо ЕНС не стало сюрпризом
№ 21
Выемка документов: «законная» и «незаконная» с точки зрения судов
№ 20
Какие работы и услуги рискованно заказывать у самозанятыхОткрой мне свою тайну, налогоплательщик...Пояснения в ИФНС: ассорти из образцов на разные случаи жизни
№ 19
Налоговая оговорка: последствия для продавцаПочему с ЕНП бухгалтерам жить станет проще: мнение налоговиковПрекращены Соглашения об избежании двойных налогов с Латвией и УкраинойСмена инспекции: как платить налоги
№ 18
5 выводов КС РФ об истребовании документов вне налоговой проверкиКак уплатить налоги позднее, если компания пострадала от санкцийНеисполненное требование по «встречке» — одно, а штрафа два: когда такое возможноОтсрочка по уплате налога — оцените свои шансы на успех
№ 17
Как вернуться в реестр МСППисьма от ИФНС об устранении НДС-противоречий: не спешите сдаваться
№ 16
Ювелирам запретят применять не только УСН, но и АУСН
№ 15
Верховный суд о налогах: первый Обзор 2022 годаОрганизация-банкрот тоже должна вносить в ЕГРЮЛ сведения об изменении адресаУскорить разблокировку счета поможет сайт ФНС
№ 14
Может ли у директора быть две подписи?На какой КБК перечислять ЕНП
№ 13
В ЕГРЮЛ появилась запись о недостоверности адреса: что предпринятьЗапись о недостоверности адреса: почему появляетсяКогда приходится спорить с ИФНС, чтобы внести изменения в ЕГРЮЛОтсрочку по страховым взносам получило больше компаний и ИП
№ 12
Замораживать счета налоговых должников не будут еще месяц
№ 11
В ООО меняется директор: как уведомить ИФНСУзаконены правила отражения налоговиками переплаты, возникшей из-за уточненки
№ 10
ФНС утвердила электронный договор в формате PDF-А/3
№ 9
Как оправдаться перед ИФНС за низкую налоговую нагрузкуМожно ли взыскать судебные расходы с ИФНС, если вы приносили в суд новые документы
№ 8
Учтет ли суд новые «прибыльные» расходы и НДС-вычетыЧто делать с документами, не представленными во время проверки
№ 7
ЕНП для юрлиц и ИП: ответы на первые вопросы
№ 6
Все ли организации могут учесть расходы на приобретение УКЭП?Какая доверенность потребуется при электронном взаимодействии с ФНСКлючевая ставка Центробанка в жизни бухгалтераООО переезжает: заполняем заявление по форме № Р13014
№ 5
Переезд в новый офис: что предстоит сделать и как учесть расходыПереход в новую ИФНС: как заплатить налоги и сдать отчетность
№ 4
Как зарегистрировать фирму или ИП в период коронавирусных ограничений
№ 3
ИФНС больше не сможет взыскивать налоги с личного счета ИП
№ 2
Единый налоговый платеж и зачет налогов: новшества 2022 года

2021 г.

№ 24
С 2022 года меняется порядок отправки и получения налоговых требованийС общего режима на УСН-2022: «переходные» вопросыФирма или ИП созданы в декабре 2021 года: когда сдавать первую отчетность
№ 22
Дополнительные региональные нерабочие дни и налоговые срокиЛайфхаки по составлению и подаче возражений на акт налоговой проверки
№ 21
«Вы находитесь в зоне риска»: чем опасна работа с самозанятыми
№ 20
Сверка с ИФНС: версия 2021 года
№ 19
Инструкция по снижению налоговых штрафовКакие решения высших судов налоговики учтут в работеПодсчет сроков ответа на требование налоговой о представлении пояснений
№ 17
Плательщики могут сдать электронную отчетность в ИФНС абсолютно бесплатноРасчеты с подотчетниками: актуальные вопросы
№ 16
Камеральная проверка: когда ИФНС вправе запросить регистры бухучетаОсобые ситуации при запросах регистров бухучета проверяющимиПри выездной проверке ИФНС запросила регистры бухучета: когда лучше не отказывать
№ 15
Как налогоплательщику применять разъяснения Минфина и ФНСКак предпринимателю изменить коды ОКВЭД в реестреСистема прослеживаемости товаров заработала!
№ 14
Заключаем договор осмотрительно: примеры из практикиПереезд за пределы своего места нахождения: ФНС разъяснила нюансы заполнения заявления № Р13014
№ 13
Как ООО исключить/добавить виды деятельности в ЕГРЮЛ
№ 12
Готовый план действий при блокировке счетов налоговикамиСданную декларацию ИФНС может аннулировать. Изучаем, почему и что делать дальше
№ 11
Как отразить в налоговом и бухгалтерском учете доначисления после проверкиКак учесть и оформить операции со спецодеждой, чтобы защититься от претензий проверяющихМожно ли взыскать с поставщика доначисленные вам по его вине налогиСуд отменил штраф по НК для фирмы? Значит, и штрафа по КоАП для главбуха за то же нарушение быть не должно
№ 10
АО обязали вносить в ЕГРЮЛ сведения о единственном акционере
№ 8
Выбор контрагента: старая осмотрительность на новый ладНовые правила в обосновании налоговой выгоды и возрождение налоговой реконструкции
№ 7
Несколько поправок в НК: храним документы дольше, жалуемся на ИФНС по-новому
№ 6
Как избавиться от старой налоговой задолженности: памятка для бухгалтера
№ 4
Общаемся с налоговой: проверяем их требования на законность, отстаиваем свои интересыОпасное наследство, или Когда долг гендиректора не прекращается его смертью
№ 3
Как оправдаться перед ИФНС при выплате работникам зарплат ниже среднеотраслевого уровня
№ 1
КБК-2021: что нового
Cвежий номер «Главной книги»
  • 6-НДФЛ ЗА I КВАРТАЛ 2023 ГОДА: заполняем по-новому
  • Нюансы сдачи персонифицированных сведений:
  • ВЗНОСЫ НА ТРАВМАТИЗМ: подтверждаем основной вид деятельности
  • УВЕДОМЛЕНИЕ ОБ ИСЧИСЛЕННЫХ НАЛОГАХ: как исправить ошибку
Читать
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

НЕ ПРОПУСТИТЕ
КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Спецвыпуск  про отчетность 1/2023Реклама Телеграм-канала НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
март 2023 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

24 801

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ОПРОС
Как вы относитесь к введению единых сроков уплаты налогов и сдачи отчетности?
Положительно, не надо держать в голове кучу дат
Отрицательно, с разными сроками было удобнее
Пока не понятно, нужно время привыкнуть
Нужное
Содержание