
Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 18 марта 2016 г.
Содержание журнала № 7 за 2016 г.Каждому режиму налогообложения — своя отчетность
Каждый месяц мы публикуем и в журнале, и на сайте издательства «Главная книга» бухгалтерский календарь, в котором указано, что, когда и куда нужно подавать. Но порой бухгалтеру нужен обзор всей отчетности, которую приходится сдавать при том или ином режиме. Поэтому мы предлагаем вам шпаргалку по «отчетно-декларационной» нагрузке для организаций.
Напомним, что если срок подачи налоговых деклараций, «страховой» и бухгалтерской отчетности приходится на выходной или праздничный день, то представить их нужно не позднее первого рабочего дня, следующего за выходным или праздничным
Что надо представлять при любом режиме налогообложения
Вид отчетности | Как часто сдается | Сроки представления |
В органы статистики (помимо статистической отчетности) | ||
Бухгалтерская отчетност | 1 раз в год | Не позднее 31 марта года, следующего за отчетны |
В отделение ФСС | ||
Расчет по форме | 4 раза в год |
|
Расчет | ||
Подтверждение основного вида деятельности:
| 1 раз в год | Не позднее 15 апреля текущего |
В отделение ПФР | ||
Расчет по форме | 4 раза в год |
|
При представлении сведений на 25 и более лиц (работников и физлиц, занятых по гражданско-правовым договорам) расчет | ||
Отчет | 12 раз в год | Ежемесячно, не позднее Первый раз отчет |
В ИФНС | ||
Бухгалтерская отчетност | 1 раз в год | Не позднее 31 марта года, следующего за отчетны |
Сведения о среднесписочной численност | 1 раз в год | Не позднее 20 января текущего |
Отчетность по НДФЛ:
| 1 раз в год | Не позднее 1 апреля года, следующего за отчетны |
| 4 раза в год | За I квартал — не позднее 30 апреля, за I полугодие — не позднее 31 июля, за 9 месяцев — не позднее 30 октября, за год — не позднее 1 апреля года, следующего за отчетны |
Если с начала года количество лиц, получивших доходы от организации, составило 25 и более человек, то справки |
Также независимо от применяемого режима при наличии объекта налогообложения придется сдавать отчетность:
- по транспортному, земельному, водному налогам;
- по НДПИ;
- по НДС при импорте из Беларуси и Казахстана;
- по плате за загрязнение окружающей среды;
- по платежам за недра и биоресурсы;
- по акцизам.
Сроки сдачи этой отчетности вы найдете на нашем сайте.
Декларации, представляемые при общем режиме
Вид декларации | Как часто сдается | Сроки представления в ИФНС |
Декларация по налогу на прибыл |
|
|
Декларация по | 4 раза в год | За I квартал — не позднее 25 апреля, за II квартал — не позднее 25 июля, за III квартал — не позднее 25 октября, за IV квартал — не позднее 25 января года, следующего за отчетны |
Декларация (расчет) по налогу на имущество организаци | 4 раза в год | За I квартал — не позднее 30 апреля, за I полугодие — не позднее 30 июля, за 9 месяцев — не позднее 30 октября, за год — не позднее 30 марта года, следующего за отчетны |
Напомним, что декларация по НДС всегда сдается только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связ
Декларации, представляемые при спецрежимах
Вид декларации | Как часто сдается | Сроки представления в ИФНС |
УСН | ||
Декларация по налогу, уплачиваемому при применении | 1 раз в год | Не позднее 31 марта года, следующего за отчетны |
ЕНВД | ||
Декларация по | 4 раза в год | За I квартал — не позднее 20 апреля, за II квартал — не позднее 20 июля, за III квартал — не позднее 20 октября, за IV квартал — не позднее 20 января года, следующего за отчетны |
Также спецрежимникам придется отчитываться в свою инспекцию:
- по НДС или налогу на прибыль — если они выступают в роли налоговых агенто
вст. 161, п. 2 ст. 275, пп. 4, 5 ст. 286, пп. 3, 4 ст. 289, п. 5 ст. 346.11 НК РФ; - по налогу на имущество — если у них в собственности есть следующая недвижимост
ьпп. 1, 7 ст. 378.2, п. 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 НК РФ:
- <или>административно-деловой или торговый центр либо помещения в них;
- <или>нежилые помещения, предназначенные или фактически используемые под офисы, торговлю, общепит и бытовое обслуживание.
Эта недвижимость должна быть также включена в специальный пообъектный перечень, утвержденный нормативным актом региона, в котором находится здание или помещение.
Подводим итоги
Вид отчетности | Как часто сдается | ||
ОСН | УСН | ЕНВД | |
Бухгалтерская отчетность | 1 раз | 1 раз | 1 раз |
Отчетность в ПФР | 16 раз | 16 раз | 16 раз |
Отчетность в ФСС | 4 раза | 4 раза | 4 раза |
Подтверждение основного вида деятельности | 1 раз | 1 раз | 1 раз |
Сведения о среднесписочной численности | 1 раз | 1 раз | 1 раз |
НДФЛ | 5 раз | 5 раз | 5 раз |
Налог на прибыль | 4 (12) раза | — | — |
НДС | 4 раза | — | — |
Налог на имущество организаций | 4 раза | — | — |
Декларация при применении УСН | — | 1 раз | — |
Декларация по ЕНВД | — | — | 4 раза |
Итого: | 40 (48) раз | 29 раз | 32 раза |
***
Несложно заметить, что спецрежимникам (особенно упрощенцам) отчитываться приходится гораздо реже.