Каждому режиму налогообложения — своя отчетность
Каждый месяц мы публикуем и в журнале, и на сайте издательства «Главная книга» бухгалтерский календарь, в котором указано, что, когда и куда нужно подавать. Но порой бухгалтеру нужен обзор всей отчетности, которую приходится сдавать при том или ином режиме. Поэтому мы предлагаем вам шпаргалку по «отчетно-декларационной» нагрузке для организаций.
Напомним, что если срок подачи налоговых деклараций, «страховой» и бухгалтерской отчетности приходится на выходной или праздничный день, то представить их нужно не позднее первого рабочего дня, следующего за выходным или праздничным
Что надо представлять при любом режиме налогообложения
| Вид отчетности | Как часто сдается | Сроки представления |
| В органы статистики (помимо статистической отчетности) | ||
| Бухгалтерская отчетност | 1 раз в год | Не позднее 31 марта года, следующего за отчетны |
| В отделение ФСС | ||
| Расчет по форме | 4 раза в год |
|
| Расчет | ||
Подтверждение основного вида деятельности:
| 1 раз в год | Не позднее 15 апреля текущего |
| В отделение ПФР | ||
| Расчет по форме | 4 раза в год |
|
| При представлении сведений на 25 и более лиц (работников и физлиц, занятых по гражданско-правовым договорам) расчет | ||
| Отчет | 12 раз в год | Ежемесячно, не позднее Первый раз отчет |
| В ИФНС | ||
| Бухгалтерская отчетност | 1 раз в год | Не позднее 31 марта года, следующего за отчетны |
| Сведения о среднесписочной численност | 1 раз в год | Не позднее 20 января текущего |
Отчетность по НДФЛ:
| 1 раз в год | Не позднее 1 апреля года, следующего за отчетны |
| 4 раза в год | За I квартал — не позднее 30 апреля, за I полугодие — не позднее 31 июля, за 9 месяцев — не позднее 30 октября, за год — не позднее 1 апреля года, следующего за отчетны |
| Если с начала года количество лиц, получивших доходы от организации, составило 25 и более человек, то справки | ||
Также независимо от применяемого режима при наличии объекта налогообложения придется сдавать отчетность:
- по транспортному, земельному, водному налогам;
- по НДПИ;
- по НДС при импорте из Беларуси и Казахстана;
- по плате за загрязнение окружающей среды;
- по платежам за недра и биоресурсы;
- по акцизам.
Сроки сдачи этой отчетности вы найдете на нашем сайте.
Декларации, представляемые при общем режиме
| Вид декларации | Как часто сдается | Сроки представления в ИФНС |
| Декларация по налогу на прибыл |
|
|
| Декларация по | 4 раза в год | За I квартал — не позднее 25 апреля, за II квартал — не позднее 25 июля, за III квартал — не позднее 25 октября, за IV квартал — не позднее 25 января года, следующего за отчетны |
| Декларация (расчет) по налогу на имущество организаци | 4 раза в год | За I квартал — не позднее 30 апреля, за I полугодие — не позднее 30 июля, за 9 месяцев — не позднее 30 октября, за год — не позднее 30 марта года, следующего за отчетны |
Напомним, что декларация по НДС всегда сдается только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связ
Декларации, представляемые при спецрежимах
| Вид декларации | Как часто сдается | Сроки представления в ИФНС |
| УСН | ||
| Декларация по налогу, уплачиваемому при применении | 1 раз в год | Не позднее 31 марта года, следующего за отчетны |
| ЕНВД | ||
| Декларация по | 4 раза в год | За I квартал — не позднее 20 апреля, за II квартал — не позднее 20 июля, за III квартал — не позднее 20 октября, за IV квартал — не позднее 20 января года, следующего за отчетны |
Также спецрежимникам придется отчитываться в свою инспекцию:
- по НДС или налогу на прибыль — если они выступают в роли налоговых агенто
вст. 161, п. 2 ст. 275, пп. 4, 5 ст. 286, пп. 3, 4 ст. 289, п. 5 ст. 346.11 НК РФ; - по налогу на имущество — если у них в собственности есть следующая недвижимост
ьпп. 1, 7 ст. 378.2, п. 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 НК РФ:
- <или>административно-деловой или торговый центр либо помещения в них;
- <или>нежилые помещения, предназначенные или фактически используемые под офисы, торговлю, общепит и бытовое обслуживание.
Эта недвижимость должна быть также включена в специальный пообъектный перечень, утвержденный нормативным актом региона, в котором находится здание или помещение.
Подводим итоги
| Вид отчетности | Как часто сдается | ||
| ОСН | УСН | ЕНВД | |
| Бухгалтерская отчетность | 1 раз | 1 раз | 1 раз |
| Отчетность в ПФР | 16 раз | 16 раз | 16 раз |
| Отчетность в ФСС | 4 раза | 4 раза | 4 раза |
| Подтверждение основного вида деятельности | 1 раз | 1 раз | 1 раз |
| Сведения о среднесписочной численности | 1 раз | 1 раз | 1 раз |
| НДФЛ | 5 раз | 5 раз | 5 раз |
| Налог на прибыль | 4 (12) раза | — | — |
| НДС | 4 раза | — | — |
| Налог на имущество организаций | 4 раза | — | — |
| Декларация при применении УСН | — | 1 раз | — |
| Декларация по ЕНВД | — | — | 4 раза |
| Итого: | 40 (48) раз | 29 раз | 32 раза |
***
Несложно заметить, что спецрежимникам (особенно упрощенцам) отчитываться приходится гораздо реже.
