Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 18 марта 2016 г.

М.Г. Суховская, юрист

Каждому режиму налогообложения — своя отчетность

Каждый месяц мы публикуем и в журнале, и на сайте издательства «Главная книга» бухгалтерский календарь, в котором указано, что, когда и куда нужно подавать. Но порой бухгалтеру нужен обзор всей отчетности, которую приходится сдавать при том или ином режиме. Поэтому мы предлагаем вам шпаргалку по «отчетно-декларационной» нагрузке для организаций.

Напомним, что если срок подачи налоговых деклараций, «страховой» и бухгалтерской отчетности приходится на выходной или праздничный день, то представить их нужно не позднее первого рабочего дня, следующего за выходным или праздничным днемп. 7 ст. 6.1 НК РФ; ч. 7 ст. 4 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ); п. 7 Порядка, утв. Приказом Росстата от 31.03.2014 № 220.

Что надо представлять при любом режиме налогообложения

Вид отчетности	Как часто сдается	Сроки представления
В органы статистики (помимо статистической отчетности)
Бухгалтерская отчетностьутв. Приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н	1 раз в год	Не позднее 31 марта года, следующего за отчетнымст. 15, пп. 1, 2 ст. 18 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ
В отделение ФСС
Расчет по форме 4-ФССутв. Приказом ФСС от 26.02.2015 № 59	4 раза в год	в бумажном виде: за I квартал — не позднее 20 апреля, за I полугодие — не позднее 20 июля, за 9 месяцев — не позднее 20 октября, за год — не позднее 20 января года, следующего за отчетнымч. 2 ст. 10, п. 2 ч. 9 ст. 15 Закона № 212-ФЗ; п. 1 ст. 24 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ; в электронном виде: за I квартал — не позднее 25 апреля, за I полугодие — не позднее 25 июля, за 9 месяцев — не позднее 25 октября, за год — не позднее 25 января года, следующего за отчетнымч. 10 ст. 15 Закона № 212-ФЗ
Расчет 4-ФСС сдается в электронном виде, если численность физических лиц, получивших выплаты от организации, за расчетный период составила более 25 человекч. 10 ст. 15 Закона № 212-ФЗ
Подтверждение основного вида деятельности: заявлениеприложение № 1 к Порядку, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 31.01.2006 № 55 (далее — Порядок); справка-подтверждениеприложение № 2 к Порядку; копия пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий год (субъекты малого бизнеса ее не подают)	1 раз в год	Не позднее 15 апреля текущего годапп. 3, 5 Порядка
В отделение ПФР
Расчет по форме РСВ-1 ПФРприложение 1 к Постановлению Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п	4 раза в год	в бумажном виде: за I квартал — не позднее 15 мая, за I полугодие — не позднее 15 августа, за 9 месяцев — не позднее 15 ноября, за год — не позднее 15 февраля года, следующего за отчетнымч. 2 ст. 10, п. 1 ч. 9 ст. 15 Закона № 212-ФЗ; ст. 1, п. 2 ст. 11 Закона от 01.04.96 № 27-ФЗ (далее — Закон № 27-ФЗ); в электронном виде: за I квартал — не позднее 20 мая, за I полугодие — не позднее 20 августа, за 9 месяцев — не позднее 20 ноября, за год — не позднее 20 февраля года, следующего за отчетнымч. 2 ст. 10, п. 1 ч. 9 ст. 15 Закона № 212-ФЗ; ст. 1, п. 2 ст. 11 Закона от 01.04.96 № 27-ФЗ (далее — Закон № 27-ФЗ)
При представлении сведений на 25 и более лиц (работников и физлиц, занятых по гражданско-правовым договорам) расчет РСВ-1 надо сдавать в электронном видеч. 10 ст. 15 Закона № 212-ФЗ; п. 2 ст. 8 Закона № 27-ФЗ
Отчет СЗВ-Мутв. Постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п	12 раз в год	Ежемесячно, не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем (например, за январь — не позднее 10 февраля, за февраль — не позднее 10 марта и т. д.)п. 2.2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ (ред., действ. с 01.04.2016). Первый раз отчет СЗВ-М надо сдать за апрель 2016 г. не позднее 10 маяИнформация ПФР «О введении новой формы отчетности...»
В ИФНС
Бухгалтерская отчетностьутв. Приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н	1 раз в год	Не позднее 31 марта года, следующего за отчетнымподп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ
Сведения о среднесписочной численностиутв. Приказом ФНС от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@	1 раз в год	Не позднее 20 января текущего годап. 3 ст. 80 НК РФ
Отчетность по НДФЛ: справки по форме 2-НДФЛприложение № 1 к Приказу ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@; реестр сведений о доходах физических лицприложение № 1 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576@	1 раз в год	Не позднее 1 апреля года, следующего за отчетнымп. 2 ст. 230 НК РФ
расчет по форме 6-НДФЛприложение № 1 к Приказу ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@	4 раза в год	За I квартал — не позднее 30 апреля, за I полугодие — не позднее 31 июля, за 9 месяцев — не позднее 30 октября, за год — не позднее 1 апреля года, следующего за отчетнымп. 2 ст. 230 НК РФ
Если с начала года количество лиц, получивших доходы от организации, составило 25 и более человек, то справки 2-НДФЛ, реестр и расчет 6-НФДЛ нужно представить по ТКСп. 2 ст. 230 НК РФ

Также независимо от применяемого режима при наличии объекта налогообложения придется сдавать отчетность:

по транспортному, земельному, водному налогам;
по НДПИ;
по НДС при импорте из Беларуси и Казахстана;
по плате за загрязнение окружающей среды;
по платежам за недра и биоресурсы;
по акцизам.

Сроки сдачи этой отчетности вы найдете на нашем сайте.

Декларации, представляемые при общем режиме

Вид декларации	Как часто сдается	Сроки представления в ИФНС
Декларация по налогу на прибыльутв. Приказом ФНС от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@	<или>4 раза в год; <или>12 раз в год — при помесячной уплате авансовых платежей	<или>при ежеквартальной сдаче: за I квартал — не позднее 28 апреля, за I полугодие — не позднее 28 июля, за 9 месяцев — не позднее 28 октября, за год — не позднее 28 марта года, следующего за отчетнымст. 285, пп. 3, 4 ст. 289 НК РФ; <или>при ежемесячной сдаче: не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем (например, за январь — не позднее 28 февраля, за февраль — не позднее 28 марта и т. д.)ст. 285, пп. 3, 4 ст. 289 НК РФ
Декларация по НДСприложение № 1 к Приказу ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@	4 раза в год	За I квартал — не позднее 25 апреля, за II квартал — не позднее 25 июля, за III квартал — не позднее 25 октября, за IV квартал — не позднее 25 января года, следующего за отчетнымст. 163, п. 5 ст. 174 НК РФ
Декларация (расчет) по налогу на имущество организацийутв. Приказом ФНС от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895 (при наличии имущества, учитываемого на балансе в качестве ОСп. 1 ст. 374 НК РФ)	4 раза в год	За I квартал — не позднее 30 апреля, за I полугодие — не позднее 30 июля, за 9 месяцев — не позднее 30 октября, за год — не позднее 30 марта года, следующего за отчетнымстатьи 379, 386 НК РФ

Напомним, что декларация по НДС всегда сдается только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связип. 5 ст. 174 НК РФ. Остальные декларации (расчеты) представляются по ТКС, только если среднесписочная численность организации работников за предшествующий календарный год превышала 100 человекп. 3 ст. 80 НК РФ.

Декларации, представляемые при спецрежимах

Вид декларации	Как часто сдается	Сроки представления в ИФНС
УСН
Декларация по налогу, уплачиваемому при применении УСНутв. Приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@	1 раз в год	Не позднее 31 марта года, следующего за отчетнымподп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ
ЕНВД
Декларация по ЕНВДутв. Приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@	4 раза в год	За I квартал — не позднее 20 апреля, за II квартал — не позднее 20 июля, за III квартал — не позднее 20 октября, за IV квартал — не позднее 20 января года, следующего за отчетнымст. 346.30, п. 3 ст. 346.32 НК РФ

Также спецрежимникам придется отчитываться в свою инспекцию:

по НДС или налогу на прибыль — если они выступают в роли налоговых агентовст. 161, п. 2 ст. 275, пп. 4, 5 ст. 286, пп. 3, 4 ст. 289, п. 5 ст. 346.11 НК РФ;
по налогу на имущество — если у них в собственности есть следующая недвижимостьпп. 1, 7 ст. 378.2, п. 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 НК РФ:

<или>административно-деловой или торговый центр либо помещения в них;
<или>нежилые помещения, предназначенные или фактически используемые под офисы, торговлю, общепит и бытовое обслуживание.

Эта недвижимость должна быть также включена в специальный пообъектный перечень, утвержденный нормативным актом региона, в котором находится здание или помещение.

Подводим итоги

Вид отчетности	Как часто сдается
Вид отчетности	ОСН	УСН	ЕНВД
Бухгалтерская отчетность	1 раз	1 раз	1 раз
Отчетность в ПФР	16 раз	16 раз	16 раз
Отчетность в ФСС	4 раза	4 раза	4 раза
Подтверждение основного вида деятельности	1 раз	1 раз	1 раз
Сведения о среднесписочной численности	1 раз	1 раз	1 раз
НДФЛ	5 раз	5 раз	5 раз
Налог на прибыль	4 (12) раза	—	—
НДС	4 раза	—	—
Налог на имущество организаций	4 раза	—	—
Декларация при применении УСН	—	1 раз	—
Декларация по ЕНВД	—	—	4 раза
Итого:	40 (48) раз	29 раз	32 раза

***

Несложно заметить, что спецрежимникам (особенно упрощенцам) отчитываться приходится гораздо реже.

Понравилась ли вам статья?

Почему оценка снижена?
Есть ошибки
Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
Нет ответа по поставленные вопросы
Аргументы неубедительны
Ничего нового не нашел
Нужно больше примеров
Тема не актуальна
Статья появилась слишком поздно
Слишком много слов
Другое
Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300

Поставить оценку

Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

я подписчик электронного журнала

Авторизоваться
я не подписчик, но хочу им стать
Подписаться
хочу читать статьи бесплатно и попробовать все возможности подписчика
Получить демодоступ

Другие статьи журнала по теме:

Налоговый контроль / Налоговые проверки

2023 г.

№ 6

Как исправить ошибку в уведомлении об исчисленных налогах Новый порядок получения отсрочки (рассрочки) по налогам Нужно ли сдавать персонифицированные сведения на руководителя НКО без зарплаты Нюансы сдачи персонифицированных сведений по физлицам Примет ли ИФНС электронное заказное письмо Почты России?

№ 5

Как с 2023 года рассчитываются и уплачиваются пени по налогам и взносам Метка доверенного времени: зачем она нужна и кем создается Что запросить у ИФНС для анализа сальдо на ЕНС и движения ЕНП

№ 4

Апгрейд налоговых правил для резидентов ДНР, ЛНР, ЗО и ХО Какие КБК использовать при уплате НДФЛ с доходов, выплаченных нерезидентам КБК в налоговой отчетности Свежие правила заполнения платежек по налогам и взносам

№ 3

Первый аудит. К чему готовиться?

№ 2

Как налоговая будет взыскивать долги после перехода на ЕНС Новый отчет по физлицам в ИФНС: как заполнить и оштрафуют ли за непредставление Уведомление об исчисленных суммах: на какие платежи и в какие сроки подавать в ИФНС

№ 1

Как определяется соответствие IT-компании «зарплатному» условию ФНС представила Обзор правовых позиций КС и ВС РФ, принятых во II квартале 2022 года

2022 г.

№ 24

Запреты-2023: ювелирные компании теперь не вправе применять спецрежимы «Новогодние» уведомления: о чем нужно сообщить ИФНС в преддверии 2023 года Опоздавшее требование по камералке — насколько оно законно?Сложности перехода, или Меняем ОСН на УСН и наоборот

№ 23

В бухучете старую переплату по налогам надо списать Налоговые схемы с «техническими» компаниями: как ФНС доначисляет налоги Получили требование ИФНС, а внутри — информационное сообщение о состоянии расчетов

№ 22

Как рассчитываются «валютные» штрафы при уменьшении их размера Переходные правила — 2023: можно платить налоги по-старому, но учтут их по-новому Риски абонентского обслуживания фирмы у самозанятого Сверяемся с ИФНС: чтобы отрицательное сальдо ЕНС не стало сюрпризом

№ 21

Выемка документов: «законная» и «незаконная» с точки зрения судов

№ 20

Какие работы и услуги рискованно заказывать у самозанятых Открой мне свою тайну, налогоплательщик...Пояснения в ИФНС: ассорти из образцов на разные случаи жизни

№ 19

Налоговая оговорка: последствия для продавца Почему с ЕНП бухгалтерам жить станет проще: мнение налоговиков Прекращены Соглашения об избежании двойных налогов с Латвией и Украиной Смена инспекции: как платить налоги

№ 18

5 выводов КС РФ об истребовании документов вне налоговой проверки Как уплатить налоги позднее, если компания пострадала от санкций Неисполненное требование по «встречке» — одно, а штрафа два: когда такое возможно Отсрочка по уплате налога — оцените свои шансы на успех

№ 17

Как вернуться в реестр МСП Письма от ИФНС об устранении НДС-противоречий: не спешите сдаваться

№ 16

Ювелирам запретят применять не только УСН, но и АУСН

№ 15

Верховный суд о налогах: первый Обзор 2022 года Организация-банкрот тоже должна вносить в ЕГРЮЛ сведения об изменении адреса Ускорить разблокировку счета поможет сайт ФНС

№ 14

Может ли у директора быть две подписи?На какой КБК перечислять ЕНП

№ 13

В ЕГРЮЛ появилась запись о недостоверности адреса: что предпринять Запись о недостоверности адреса: почему появляется Когда приходится спорить с ИФНС, чтобы внести изменения в ЕГРЮЛ Отсрочку по страховым взносам получило больше компаний и ИП

№ 12

Замораживать счета налоговых должников не будут еще месяц

№ 11

В ООО меняется директор: как уведомить ИФНС Узаконены правила отражения налоговиками переплаты, возникшей из-за уточненки

№ 10

ФНС утвердила электронный договор в формате PDF-А/3

№ 9

Как оправдаться перед ИФНС за низкую налоговую нагрузку Можно ли взыскать судебные расходы с ИФНС, если вы приносили в суд новые документы

№ 8

Учтет ли суд новые «прибыльные» расходы и НДС-вычеты Что делать с документами, не представленными во время проверки

№ 7

ЕНП для юрлиц и ИП: ответы на первые вопросы

№ 6

Все ли организации могут учесть расходы на приобретение УКЭП?Какая доверенность потребуется при электронном взаимодействии с ФНС Ключевая ставка Центробанка в жизни бухгалтера ООО переезжает: заполняем заявление по форме № Р13014

№ 5

Переезд в новый офис: что предстоит сделать и как учесть расходы Переход в новую ИФНС: как заплатить налоги и сдать отчетность

№ 4

Как зарегистрировать фирму или ИП в период коронавирусных ограничений

№ 3

ИФНС больше не сможет взыскивать налоги с личного счета ИП

№ 2

Единый налоговый платеж и зачет налогов: новшества 2022 года

2021 г.

№ 24

С 2022 года меняется порядок отправки и получения налоговых требований С общего режима на УСН-2022: «переходные» вопросы Фирма или ИП созданы в декабре 2021 года: когда сдавать первую отчетность

№ 22

Дополнительные региональные нерабочие дни и налоговые сроки Лайфхаки по составлению и подаче возражений на акт налоговой проверки

№ 21

«Вы находитесь в зоне риска»: чем опасна работа с самозанятыми

№ 20

Сверка с ИФНС: версия 2021 года

№ 19

Инструкция по снижению налоговых штрафов Какие решения высших судов налоговики учтут в работе Подсчет сроков ответа на требование налоговой о представлении пояснений

№ 17

Плательщики могут сдать электронную отчетность в ИФНС абсолютно бесплатно Расчеты с подотчетниками: актуальные вопросы

№ 16

Камеральная проверка: когда ИФНС вправе запросить регистры бухучета Особые ситуации при запросах регистров бухучета проверяющими При выездной проверке ИФНС запросила регистры бухучета: когда лучше не отказывать

№ 15

Как налогоплательщику применять разъяснения Минфина и ФНС Как предпринимателю изменить коды ОКВЭД в реестре Система прослеживаемости товаров заработала!

№ 14

Заключаем договор осмотрительно: примеры из практики Переезд за пределы своего места нахождения: ФНС разъяснила нюансы заполнения заявления № Р13014

№ 13

Как ООО исключить/добавить виды деятельности в ЕГРЮЛ

№ 12

Готовый план действий при блокировке счетов налоговиками Сданную декларацию ИФНС может аннулировать. Изучаем, почему и что делать дальше

№ 11

Как отразить в налоговом и бухгалтерском учете доначисления после проверки Как учесть и оформить операции со спецодеждой, чтобы защититься от претензий проверяющих Можно ли взыскать с поставщика доначисленные вам по его вине налоги Суд отменил штраф по НК для фирмы? Значит, и штрафа по КоАП для главбуха за то же нарушение быть не должно

№ 10

АО обязали вносить в ЕГРЮЛ сведения о единственном акционере

№ 8

Выбор контрагента: старая осмотрительность на новый лад Новые правила в обосновании налоговой выгоды и возрождение налоговой реконструкции

№ 7

Несколько поправок в НК: храним документы дольше, жалуемся на ИФНС по-новому

№ 6

Как избавиться от старой налоговой задолженности: памятка для бухгалтера

№ 4

Общаемся с налоговой: проверяем их требования на законность, отстаиваем свои интересы Опасное наследство, или Когда долг гендиректора не прекращается его смертью

№ 3

Как оправдаться перед ИФНС при выплате работникам зарплат ниже среднеотраслевого уровня

№ 1

КБК-2021: что нового

Новости	Семинары	Консультации	Калькуляторы	Формы
Журнал	Календарь	Типовые ситуации	Форум	Тесты
Журнал Новости Семинары Консультации Калькуляторы		Формы Календарь Типовые ситуации Форум Тесты
Журнал Новости Семинары Консультации Калькуляторы Формы Календарь Типовые ситуации Форум Тесты

	Положительно, не надо держать в голове кучу дат
	Отрицательно, с разными сроками было удобнее
	Пока не понятно, нужно время привыкнуть

Каждому режиму налогообложения — своя отчетность

Что надо представлять при любом режиме налогообложения

Декларации, представляемые при общем режиме

Декларации, представляемые при спецрежимах

Подводим итоги

2023 г.

2022 г.

2021 г.

НОВОСТИ

НАЛОГОВЫЕ ПОПРАВКИ — 2023

НЕНАЛОГОВЫЕ ПОПРАВКИ — 2023

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ

КАЛЕНДАРЬ

К ЧЕМУ ГОТОВИТЬСЯ

В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

НОВОСТИ

НАЛОГОВЫЕ ПОПРАВКИ — 2023

НЕНАЛОГОВЫЕ ПОПРАВКИ — 2023

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

КАЛЕНДАРЬ

К ЧЕМУ ГОТОВИТЬСЯ

В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

НОВОСТИ

НАЛОГОВЫЕ ПОПРАВКИ — 2023

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

К ЧЕМУ ГОТОВИТЬСЯ

В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

НОВОСТИ

НАЛОГОВЫЕ ПОПРАВКИ — 2023

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

ДОКУМЕНТООБОРОТ

КАЛЕНДАРЬ

К ЧЕМУ ГОТОВИТЬСЯ

В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

НОВОСТИ

НАЛОГОВЫЕ ПОПРАВКИ — 2023

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

К ЧЕМУ ГОТОВИТЬСЯ

В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

НОВОСТИ

ОТЧЕТНОСТЬ

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

КАЛЕНДАРЬ

К ЧЕМУ ГОТОВИТЬСЯ

В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

НОВОСТИ

НОВШЕСТВА — 2022

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

ОТЧЕТНОСТЬ

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

КАЛЕНДАРЬ

ЧТО ПЛАНИРУЕТСЯ

В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

НОВОСТИ

НОВШЕСТВА — 2022

ОТЧЕТНОСТЬ

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

КАЛЕНДАРЬ

ЧТО ПЛАНИРУЕТСЯ

В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

НОВОСТИ

НОВШЕСТВА — 2022

ОТЧЕТНОСТЬ

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС