Списание безнадежных долгов для целей налогообложения прибыли | Журнал «Главная книга» | № 2 за 2017 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 9 января 2017 г.

Содержание журнала № 2 за 2017 г.
ОСН
Л.А. Елина,
ведущий эксперт

Списание безнадежных долгов для целей налогообложения прибыли

Безнадежную кредиторскую задолженность нужно отразить в доходах в последний день того квартала или года, в котором она стала безнадежнойп. 18 ст. 250, п. 4 ст. 271 НК РФ; Постановления Президиума ВАС от 08.06.2010 № 17462/09; АС МО от 02.02.2016 № Ф05-19082/2015. Причем не важно, издавал ли руководитель приказ о списании просроченных долгов. Если вы допустили ошибку и пропустили этот период, придется подавать уточненную декларацию, предварительно доплатив налог и пенип. 1, подп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ; Письма ФНС от 08.12.2014 № ГД-4-3/25307@; Минфина от 25.04.2016 № 03-03-06/1/23695.

Списание дебиторской задолженности во избежание споров с проверяющими также лучше отражать именно в том периоде, в котором она стала безнадежнойп. 2 ст. 266 НК РФ; Письмо Минфина от 06.04.2016 № 03-03-06/2/19410; Постановление ВАС от 15.06.2010 № 1574/10. И не переносить ее признание в расходах на следующий год.

Сумма и дата образования дебиторки должны быть подтверждены первичными документами, свидетельствующими о совершении операции, в результате которой образовался долг. Это могут быть договоры, в которых указаны даты сроков платежей; товарные накладные; акты выполненных работ (оказанных услуг) и т. д. Не лишними будут данные инвентаризации дебиторской задолженности, а также приказ руководителя о списании дебиторки в качестве безнадежнойПисьмо УФНС по г. Москве от 13.04.2011 № 16-15/035618.1@.

Если же организация учла безнадежную дебиторку в расходах позже, чем надо, готовьтесь к спору с инспекцией. Сошлитесь на п. 1 ст. 54 НК РФ. Разумеется, это поможет только в том случае, если ошибка (заключающаяся в несвоевременном списании дебиторки) привела к переплате налога на прибыль в период, когда такая дебиторка стала безнадежнойабз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ. Уже есть несколько судебных решений, поддерживающих налогоплательщиковабз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ; Постановления ФАС МО от 20.06.2014 № Ф05-6024/2014; АС ВСО от 16.09.2016 № Ф02-4807/2016.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Налоговые изменения»:

2020 г.

2019 г.

2018 г.

НЕ ПРОПУСТИТЕ
РСВ за 9 месяцев
КОРОНАВИРУС
ПОЛЕЗНОЕ
Свежий номер журнала Главная книга
ОПРОС
Удалось ли вам использовать пандемию коронавируса как форс-мажор?
Да, нам снизили административный штраф
Да, контрагент не стал требовать пени за просрочку
Нет, никому нет дела до наших проблем
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
июль 2020 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

4.25%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Ю-СофтРеспект
Содержание
Нужное