Списание безнадежных долгов для целей налогообложения прибыли | Журнал «Главная книга» | № 2 за 2017 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 9 января 2017 г.

Содержание журнала № 2 за 2017 г.
Л.А. Елина,
ведущий эксперт

Списание безнадежных долгов для целей налогообложения прибыли

Безнадежную кредиторскую задолженность нужно отразить в доходах в последний день того квартала или года, в котором она стала безнадежнойп. 18 ст. 250, п. 4 ст. 271 НК РФ; Постановления Президиума ВАС от 08.06.2010 № 17462/09; АС МО от 02.02.2016 № Ф05-19082/2015. Причем не важно, издавал ли руководитель приказ о списании просроченных долгов. Если вы допустили ошибку и пропустили этот период, придется подавать уточненную декларацию, предварительно доплатив налог и пенип. 1, подп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ; Письма ФНС от 08.12.2014 № ГД-4-3/25307@; Минфина от 25.04.2016 № 03-03-06/1/23695.

Списание дебиторской задолженности во избежание споров с проверяющими также лучше отражать именно в том периоде, в котором она стала безнадежнойп. 2 ст. 266 НК РФ; Письмо Минфина от 06.04.2016 № 03-03-06/2/19410; Постановление ВАС от 15.06.2010 № 1574/10. И не переносить ее признание в расходах на следующий год.

Сумма и дата образования дебиторки должны быть подтверждены первичными документами, свидетельствующими о совершении операции, в результате которой образовался долг. Это могут быть договоры, в которых указаны даты сроков платежей; товарные накладные; акты выполненных работ (оказанных услуг) и т. д. Не лишними будут данные инвентаризации дебиторской задолженности, а также приказ руководителя о списании дебиторки в качестве безнадежнойПисьмо УФНС по г. Москве от 13.04.2011 № 16-15/035618.1@.

Если же организация учла безнадежную дебиторку в расходах позже, чем надо, готовьтесь к спору с инспекцией. Сошлитесь на п. 1 ст. 54 НК РФ. Разумеется, это поможет только в том случае, если ошибка (заключающаяся в несвоевременном списании дебиторки) привела к переплате налога на прибыль в период, когда такая дебиторка стала безнадежнойабз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ. Уже есть несколько судебных решений, поддерживающих налогоплательщиковабз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ; Постановления ФАС МО от 20.06.2014 № Ф05-6024/2014; АС ВСО от 16.09.2016 № Ф02-4807/2016.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Налоговые изменения»:

2019 г.

2018 г.

2017 г.

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Вам уже приходилось сталкиваться в работе с электронными больничными листами?
А что, такие есть? Не слышали...
Что-то слышали, но ни разу не сталкивались
Да, мы уже оплачивали такие больничные
Работники приносили такие листки, но мы просили их принести больничные на бумаге
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.19%
июнь 2019 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ФорумПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
24.05.2019

РЕЙТИНГ ПРОФЕССИОНАЛЫ МСФО 2019, Компания "Prof-Arena"