Подача уточненного 6-НДФЛ при отражении зарплаты не в том периоде | Журнал «Главная книга» | № 2 за 2017 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 9 января 2017 г.

Содержание журнала № 2 за 2017 г.
Е.М. Филимонова,
главный редактор

Подача уточненного 6-НДФЛ при отражении зарплаты не в том периоде

Если зарплата выплачена в последний день квартала (то есть 31 марта, 30 июня и т. д.), то она отражается в расчете 6-НДФЛ так:

в разделе 1 расчета за тот период, в который входит этот месяц;

в разделе 2 расчета уже за следующий отчетный (расчетный) период.

Например, если зарплата выплачена 31 марта 2017 г., то она отражается в разделе 1 расчета за I квартал и в разделе 2 расчета за полугодие. Причем неважно, когда НДФЛ с зарплаты перечислен в бюджет — 31 марта или уже в апреле. Установленный законодательством срок перечисления налога — 3 апреля 2017 г. И именно эту дату надо указать в строке 120 раздела 2Письмо ФНС от 15.12.2016 № БС-4-11/24063@.

Но если вы ошибочно включили операции по такой зарплате в раздел 2 расчета 6-НДФЛ за более ранний период (для нашего примера — за I квартал), представлять уточненный расчет не нужноПисьмо ФНС от 15.12.2016 № БС-4-11/24065@. Ведь отражение операций по выплате зарплаты в более раннем периоде не приводит к занижению или завышению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. Не надо и повторно указывать эти сведения в разделе 2 расчета, представляемого уже за следующий период.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «НДФЛ»:

2018 г.

2017 г.

2016 г.

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
ноябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Уплачиваете ли вы налог на имущество с движимых ОС?
Нет, в нашем регионе есть льгота
Нет, у нас только ОС из 1 и 2 амортизационных групп
Нет, наши движимые ОС уже самортизированы
Да, у нас в регионе движимое имущество не льготируется
Да, но только по ОС, приобретенным до 2013 года
Да, наши ОС получены от взаимозависимого лица
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Зимний конгресс ТАКСКОМПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ