Получение НДФЛ-вычета на учебу: важен момент оплаты | Журнал «Главная книга» | № 2 за 2017 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Форум
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 9 января 2017 г.

Содержание журнала № 2 за 2017 г.
А.Ю. Никитин,
эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Получение НДФЛ-вычета на учебу: важен момент оплаты

Если в истекшем году вы оплачивали обучение свое и (или) своего ребенка, то в этом году вы можете получить социальный вычет, подав в инспекцию по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛподп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ. Что важно знать? Если вы в 2016 г. оплатили обучение за 2016/2017 учебный год, то можете получить вычет со всей этой суммы. Дробить ее по годам, к которым относится оплата, не нужноПисьмо ФНС от 15.09.2006 № 04-2-02/570. Но будьте внимательны: если вы вносите оплату сразу за несколько лет учебы, то может случиться, что со всей суммы вернуть НДФЛ не удастся. Ведь вычет имеет ограничения:

не более 120 000 руб. в год за собственное обучение. Не забудьте, что это общий лимит для вычетов на учебу, лечение, негосударственное пенсионное страхование и некоторые другие целип. 2 ст. 219 НК РФ;

не более 50 000 руб. в год за обучение каждого ребенка в расчете на обоих родителейподп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Перенос неиспользованного остатка вычета на последующие годы невозможенПисьма Минфина от 11.11.2016 № 03-04-05/66297, от 14.10.2013 № 03-04-05/42719. Поэтому если вам предстоит заплатить за многолетнее обучение больше этих максимальных сумм, то лучше разбить платеж и оплачивать обучение ежегодно, по частям.

Если же вам предстоит оплатить обучение в 2017 г., то для получения вычета необязательно ждать окончания года. Вы можете получать вычет в течение года у работодателяп. 2 ст. 219 НК РФ. Для этого нужно сначала получить в ИФНС по месту жительства соответствующее уведомление. Подайте в инспекцию заявление по форме, рекомендованной ФНСПисьмо ФНС от 07.12.2015 № ЗН-4-11/21381@, и документы, подтверждающие ваше право на вычет. А потом принесите работодателю уведомление вместе с письменным заявлением о предоставлении вычета. Он должен предоставить вычет начиная с месяца, когда получит от вас эти бумаги.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Личный интерес / налоги физических лиц»:

2019 г.

2018 г.

2017 г.

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
В каком месяце вы можете уйти в отпуск летом?
В июне: в июле отчетность, а в августе требования по ней
В августе: сдам отчетность и уеду
В любом: есть кем меня заменить
Ни в каком: отдыхают все остальные
Я удаленный бухгалтер, могу работать хоть на даче, хоть на море
Я не бухгалтер, мой отпуск к отчетности не привязан
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.36%
апрель 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГККонкурс IFRS Professional
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ