Получение НДФЛ-вычета на учебу: важен момент оплаты | Журнал «Главная книга» | № 2 за 2017 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 9 января 2017 г.

Содержание журнала № 2 за 2017 г.
А.Ю. Никитин,
эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Получение НДФЛ-вычета на учебу: важен момент оплаты

Если в истекшем году вы оплачивали обучение свое и (или) своего ребенка, то в этом году вы можете получить социальный вычет, подав в инспекцию по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛподп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ. Что важно знать? Если вы в 2016 г. оплатили обучение за 2016/2017 учебный год, то можете получить вычет со всей этой суммы. Дробить ее по годам, к которым относится оплата, не нужноПисьмо ФНС от 15.09.2006 № 04-2-02/570. Но будьте внимательны: если вы вносите оплату сразу за несколько лет учебы, то может случиться, что со всей суммы вернуть НДФЛ не удастся. Ведь вычет имеет ограничения:

не более 120 000 руб. в год за собственное обучение. Не забудьте, что это общий лимит для вычетов на учебу, лечение, негосударственное пенсионное страхование и некоторые другие целип. 2 ст. 219 НК РФ;

не более 50 000 руб. в год за обучение каждого ребенка в расчете на обоих родителейподп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Перенос неиспользованного остатка вычета на последующие годы невозможенПисьма Минфина от 11.11.2016 № 03-04-05/66297, от 14.10.2013 № 03-04-05/42719. Поэтому если вам предстоит заплатить за многолетнее обучение больше этих максимальных сумм, то лучше разбить платеж и оплачивать обучение ежегодно, по частям.

Если же вам предстоит оплатить обучение в 2017 г., то для получения вычета необязательно ждать окончания года. Вы можете получать вычет в течение года у работодателяп. 2 ст. 219 НК РФ. Для этого нужно сначала получить в ИФНС по месту жительства соответствующее уведомление. Подайте в инспекцию заявление по форме, рекомендованной ФНСПисьмо ФНС от 07.12.2015 № ЗН-4-11/21381@, и документы, подтверждающие ваше право на вычет. А потом принесите работодателю уведомление вместе с письменным заявлением о предоставлении вычета. Он должен предоставить вычет начиная с месяца, когда получит от вас эти бумаги.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Личный интерес / налоги физических лиц»:

2018 г.

2017 г.

2016 г.

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
ноябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Уплачиваете ли вы налог на имущество с движимых ОС?
Нет, в нашем регионе есть льгота
Нет, у нас только ОС из 1 и 2 амортизационных групп
Нет, наши движимые ОС уже самортизированы
Да, у нас в регионе движимое имущество не льготируется
Да, но только по ОС, приобретенным до 2013 года
Да, наши ОС получены от взаимозависимого лица
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКЗимний конгресс ТАКСКОМ
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ