Банк будет строже следить за вашим счетом | Журнал «Главная книга» | № 20 за 2017 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 6 октября 2017 г.

Содержание журнала № 20 за 2017 г.
Л.А. Елина,
ведущий эксперт
Коммерческие банки должны бороться с сомнительными операциями клиентов. Чтобы помочь в этом нелегком деле, Центробанк разработал новые методички для борьбы с отмыванием доходов и с финансированием терроризма. Также предписано повышенное внимание уделять операциям клиентов, получающих наличные с корпоративных карт. Из-за новых правил получить отказ в банковском обслуживании могут вполне добропорядочные компании и предприниматели.

Банк будет строже следить за вашим счетом

Банки не заинтересованы в сомнительных клиентах

Банки должны следить за соблюдением целого ряда нормативов, установленных Центробанком. В их числе и норматив по сомнительным операциям клиентов банков. Причем эти нормативы регулярно ужесточаются. А невыполнение коммерческим банком нормативов грозит отзывом лицензии.

Поэтому банки вынуждены проявлять бдительность даже там, где она, казалось бы, совсем излишня. О подозрительных клиентах банки сообщают в Росфинмониторинг. С некоторыми подозрительными клиентами банку проще расстатьсяп. 5.2 ст. 7 Закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ (далее — Закон № 115-ФЗ). Банк может потребовать расторжения договора на обслуживание. Причем за перевод денег сомнительного клиента на его счет в другом банке некоторые коммерческие банки уже установили довольно большие комиссии — к примеру 10%.

Внимание

Если операции вашей организации отвечают критериям сомнительности, банк может заблокировать расчетный счет вашей организации.

В рамках «антиотмывочного» Закона банк также может:

запретить проведение конкретной сомнительной операции. Поэтому постарайтесь в назначении платежа указывать, за что именно вы перечисляете деньги. А если вас попросят — представьте банку договор и иные документы по этой операции;

закрыть доступ к программе «Клиент-Банк» сомнительному клиенту (организации или предпринимателю). Тогда придется носить платежки в банк по старинке, пока не представите доказательства своей благонадежности;

заблокировать абсолютно любые расходные операции по расчетному счету, в том числе и по уплате налоговп. 11 ст. 7 Закона № 115-ФЗ. Причем какой-либо ответственности за такую блокировку банк не несетп. 12 ст. 7 Закона № 115-ФЗ.

Уже давно для банков разработаны критерии определения сомнительности операций клиентов (организаций и ИП)см., например, Письмо ЦБ от 31.12.2014 № 236-Т; Методические рекомендации, утв. ЦБ 13.04.2016 № 10-МР, 02.04.2015 № 9-МР, 02.04.2015 № 10-МР. Теперь список критериев в очередной раз дополнен. На этих дополнениях и сосредоточимся.

Дополнительные признаки риска

Банк должен выявлять и пресекать сомнительные операции, реальными целями которых являются уклонение от уплаты налогов (таможенных платежей), вывод денег за рубеж, отмывание преступных доходов и т. д.Письмо ЦБ от 31.12.2014 № 236-Т

Подозрение вызывают организации и ИП, которые платят мало налоговМетодические рекомендации, утв. ЦБ 13.04.2016 № 10-МР, 02.02.2017 № 4-МР. Под тщательный контроль попадут те, у кого доля обязательных платежей (налогов, сборов, взносов, таможенных платежей) меньше 0,9% от оборотов по счету либо незначительно выше этой цифры.

Правда, ЦБ разъяснил, что, даже если бюджетные платежи клиента банка ниже обозначенного уровня, это не может быть единственным фактором для автоматического признания сомнительности операций клиента. Но несколько подозрительных признаков в совокупности могут подпортить репутацию организации или предпринимателю.

Если, к примеру, сельскохозяйственная организация будет регулярно тратить деньги на съемку рекламных роликов, это, конечно, насторожит банк

Если, к примеру, сельскохозяйственная организация будет регулярно тратить деньги на съемку рекламных роликов, это, конечно, насторожит банк

Банк России теперь рекомендует обращать внимание на следующие дополнительные признаки:

с банковского счета не выплачивается зарплата работникам, а также не перечисляются связанные с ней НДФЛ и страховые взносы. Подозрительно также, если указанные платежи есть, но они не соответствуют среднесписочной численности работников либо перечисленные в бюджет налоги и взносы не соответствуют выплачиваемым работникам суммам;

фонд зарплаты работников слишком мал — не превышает официального прожиточного минимума (исходя из расчета на человека). Узнать о количестве работников, получающих зарплату, банку достаточно просто, если она перечисляется со счета в этом же банке на индивидуальные карты работников. К примеру, открытые в рамках зарплатного проекта;

со счета платится НДФЛ, а страховые взносы — нет. Правда, будет ли банк считать клиента сомнительным, если, к примеру, страховые взносы уплачены с расчетного счета в другом банке, неясно. Но лучше не рисковать;

на счете остается небольшой остаток денег (незначительный по сравнению с обычными объемами операций). Этот критерий не совсем понятен. Если организация занимается реальным производством, то ей, может быть, не нужно большого остатка на счете: для развития бизнеса требуются и материалы, и основные средства, и прочее. А если организация — посредник, то сумма собственного вознаграждения, как правило, существенно меньше суммы самой сделки. Что же получается: банки теперь вообще не приветствуют посредническую деятельность? Вряд ли. Однако вопросы к посредникам могут возникнуть. И надо вовремя дать пояснения по операциям, вызвавшим сомнения банка;

клиент платит деньги за то, что обычно не требуется компаниям и ИП, которые занимаются аналогичной деятельностью. Либо большинство поступлений и платежей не связаны между собой. К примеру, организация получает деньги за строительные работы и почти все полученные деньги перечисляет контрагентам за поставку фруктов, овощей или за доставку цветов. Либо, наоборот, организация торгует овощами, а деньги перечисляет контрагенту за автомобильные запчасти;

резко увеличились обороты по счету;

нет обычных хозяйственных платежей (например, за аренду, коммуналку, канцтовары). Правда, такие затраты (как и другие платежи, перечисленные в выше рассмотренных пунктах) могут оплачиваться с расчетного счета в другом банке. Поясните это своему банку в случае возникновения вопросов по этому поводу;

клиент получает деньги от покупателей за реализуемые товары, работы или услуги, облагаемые НДС, а затем практически в полном объеме полученные суммы направляются поставщикам и другим контрагентам — но уже в рамках операций, не облагаемых НДС. В том числе выдаются займы или передаются деньги в обеспечение обязательств.

При таких условиях весь НДС, полученный от покупателей, надо заплатить в бюджет: ведь сумма вычетов либо нулевая, либо минимальная. Если же НДС в бюджет не платится, то это нарушение правил Налогового кодекса. И весьма вероятно, что организация ведет незаконную деятельность.

Как видим, практически все рассмотренные операции не запрещены, но могут сильно осложнить жизнь организации или ИП.

Банкам при анализе деятельности клиентов поручено:

изучать особенности их налогообложения. Можете сослаться на это, если ваши налоговые обязательства реально меньше «требуемых» 0,9% от оборота. К примеру, если вы применяете «доходно-расходную» УСН и у вас убыток. В таком случае минимальный налог надо платить лишь в конце года;

сопоставлять уплаченные налоги и сборы с объемами операций, проводимых по счетам.

Проверка клиентов по интернет-адресам и SIM-картам

Банки должны знать интернет-адрес или номер SIM-карты устройства, с которого клиент входит в программу «Клиент-Банк»подп. 2.6.3 п. 2.6 Положения ЦБ от 09.06.2012 № 382-П. Эту информацию теперь поручено использовать при проверках на сомнительностьп. 2 Методических рекомендаций № 18-МР.

Так, банк должен сравнивать адреса точек входа в банковскую программу клиента с аналогичными адресами других клиентов, уличенных в проведении сомнительных операций. К примеру, организация А входит в «Клиент-Банк» с того же IP-адреса, с которого ранее входила в «Клиент-Банк» организация Х, счет которой закрыт в рамках противолегализационных мероприятий. В таком случае организацию А надо проверять с пристрастием. В том числе ей может быть отказано в дистанционном банковском обслуживанииПисьмо ЦБ от 27.04.2007 № 60-Т.

Проверка представителей клиентов

Центробанк в качестве дополнительного критерия поручил следить за клиентами, от имени которых электронную подпись и доступ в программу «Клиент-Банк» получает человек, имевший право на доступ в программу «Клиент-Банк» сомнительной организации, счет которой закрыт при проведении противолегализационных мероприятийп. 3 Методических рекомендаций № 18-МР.

К примеру, главбух или директор имел доступ в «Клиент-Банк» организации Х, счет которой закрыт из-за подозрений в отмывании денег или обналичке. Тот же директор/главбух устраивается на работу в организацию Z, вполне добропорядочную. Но как только директор/главбух получит доступ к «Клиент-Банку», организация Z сразу же рискует стать сомнительной.

Получается, что, принимая на работу главбухов и директоров, собственникам придется учитывать новые риски.

Хит-парад сомнительных операций

В Методических рекомендациях № 18-МР Центробанк привел коды наиболее распространенных сомнительных операций. Первые строчки занимают операции по перечислению денег за рубеж. Операции с наличностью — на втором месте по сомнительности. Приведем некоторые из них.

Объем операций по корпоративным картам

Ситуация 1. На расчетном счете организации или ИП в течение более 3 месяцев не было движения по счету либо оно было незначительным по сравнению с ранее имевшимися оборотами. Затем в течение короткого промежутка времени на счет поступает внушительная сумма (одним платежом или несколькими). Эти деньги снимаются наличными:

с банковских карт;

через кассу — на цели, не относящиеся к зарплате и социальным выплатам. К примеру, на закупку сельхозпродукции, на операции игорного бизнеса, на операции с ценными бумагами.

Ситуация 2. Резко увеличилась доля наличных, снимаемых с карт организации (ИП) или со счета на расходы, не относящиеся к социальным выплатам.

Ситуация 3. Наличные снимаются с банковского счета на цели, не связанные с выплатами социального характера или с хозяйственными расходами.

Ситуация 4. На счет получены деньги, которые впоследствии сняты со счета наличными на сумму менее 600 тыс. руб. (ее эквивалента в иностранной валюте), после чего счет закрывается либо операции по нему прекращаются.

Напомним, что наличные операции на сумму, равную или превышающую 600 тыс. руб., подлежат обязательному контролюст. 6 Закона № 115-ФЗ.

Ситуация 5. Значительная часть поступлений перечисляется организацией или предпринимателем на счета физических лиц.

Затем с этих счетов поступившие деньги снимаются наличными, в том числе с использованием платежной карты.

Некоторым предпринимателям, регулярно переводящим деньги со своего «предпринимательского» счета в одном банке на свою обычную дебетовую карту в другом банке, уже закрывают карточные счета.

Новая методичка по наличке

Центробанк обратил внимание на увеличение доли операций по снятию наличных со счетов организаций и ИП, в том числе и с использованием корпоративных карт. ЦБ подозревает, что такие деньги используются в противозаконных целяхМетодические рекомендации, утв. ЦБ 21.07.2017 № 19-МР.

Внимание

Чтобы не попасть под подозрение, лучше использовать корпоративную банковскую карту преимущественно для безналичных операций.

По мнению ЦБ, банки недооценивают риски в случаях, когда наличные снимаются с использованием корпоративных карт. Кроме того, некоторые банки не устанавливают по таким картам лимит для снятия наличных, который был рекомендован ЦБ, — не более 100 тыс. руб. в деньп. 2.5 Положения ЦБ от 24.12.2004 № 266-П. Весьма вероятно, что теперь такой лимит банки будут устанавливать чаще.

По разъяснениям Центробанка, подозрительные клиенты обладают несколькими (двумя и более) из следующих признаков:

наличные регулярно снимаются со счета в день их поступления или в срок, не превышающий 3—5 дней нахождения денег на расчетном счете;

у компании/ИП есть несколько корпоративных карт, которые в основном используются не для безналичной оплаты, а для получения наличных;

деньги поступают на счет компании или ИП суммами, как правило, не превышающими 600 тыс. руб. (чтобы уйти от обязательного контроля банка за операциями). Ведь если сумма операции равна либо больше 600 тыс. руб., банк должен как минимум выяснить четкую цель этой операции. А в ряде случаев — сообщить о ней в Федеральную службу по финансовому мониторингуст. 6 Закона № 115-ФЗ; Указание ЦБ от 20.07.2016 № 4077-У;

наличные снимаются в сумме, не превышающей 600 тыс. руб. либо приближенной к максимальному дневному лимиту снятия наличных;

наличные снимаются двумя частями: первая — в конце одного операционного дня, вторая — в начале следующего дня. Это может говорить о том, что клиент хочет искусственно создать условия для избегания обязательного банковского контроля над своими операциями;

наличными снимается ≥ 30% от оборота по счетам;

с даты создания организации прошло менее 2 лет;

деньги на счет поступают в рамках деятельности, которая облагается минимальными налогами либо не облагается ими вообще;

деньги поступают от контрагентов, занимающихся транзитными операциямиПисьмо ЦБ от 31.12.2014 № 236-Т;

деньги на счет клиента приходят от контрагента, который в тот же день переводит другие суммы на счета иных клиентов того же банка (деньги контрагента рассылаются «веером» по нескольким клиентам банка).

* * *

Банки не обязаны сообщать своим клиентам, что в отношении них проводятся проверки. Бывает, закрывают счет или карту под предлогом, что карта неправильно используется. Предприниматель или организация обращаются с жалобой в Центробанк. А ЦБ в ответ сообщает, что они являются подозрительными клиентами. После чего (или даже до этого) все банковские счета закрываются.

Те, кого признают подозрительными, рискуют попасть в черный список — так называемый стоп-лист или список 550-Пформируется на основании Положения ЦБ от 20.07.2016 № 550-П. Его ЦБ рассылает по всем банкам. И банки обязательно проверяют, есть ли новые (или потенциальные) клиенты в этом списке.

Центробанк пояснил, что нахождение организации или предпринимателя в черном списке не должно быть основанием для отказа в банковском обслуживанииПисьмо ЦБ от 15.06.2017 № ИН-014-12/29. Однако на деле банки не хотят брать на себя ответственность за неблагонадежных клиентов (ведь это, помимо всего прочего, может негативно сказаться на выполнении банковских нормативов). Поэтому могут быть проблемы с открытием и обслуживанием счетов в других банках.

Причем на данный момент нет механизма исключения из черного списка лиц, попавших в него. Даже если это произошло по ошибке.

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
ноябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Уплачиваете ли вы налог на имущество с движимых ОС?
Нет, в нашем регионе есть льгота
Нет, у нас только ОС из 1 и 2 амортизационных групп
Нет, наши движимые ОС уже самортизированы
Да, у нас в регионе движимое имущество не льготируется
Да, но только по ОС, приобретенным до 2013 года
Да, наши ОС получены от взаимозависимого лица
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Зимний конгресс ТАКСКОМПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ