Проекты
Принимаются
Полные тексты комментируемых принятых законопроектов можно найти:
Предновогодние налоговые поправки
■ Проекты Законов № 274631-7, 261295-7, 113663-7, 1098704-6
■ Одобрены Советом Федерации 22.11.2017
Законодатели одобрили пакет поправок в НК РФ. Вот к чему нужно готовиться:
•компании смогут применять инвестиционный налоговый вычет при приобретении (модернизации) ОС 3—7-й амортизационных групп (см. 
, 2017, № 20, с. 93). То есть уменьшать сумму налога на прибыль к уплате на сумму расходов на эти ОС с соблюдением предельного размера вычета;
•доход у физлица в виде прощенного ему долга, а также в виде материальной выгоды от экономии на процентах будет возникать, только если долг прощен, а заем (кредит) выдан взаимозависимым лицомподп. 1 п. 1 ст. 212, подп. 5 п. 1 ст. 223 НК РФ;
•в случае непредставления налоговым агентом расчетов 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ из-за реорганизации их должен будет представить его правопреемник;
•экспортеры, имеющие право на нулевую ставку НДС по некоторым видам деятельности, смогут от нее отказаться и применять в зависимости от вида реализуемых товаров (работ, услуг) ставку 18 или 10%, подав в ИФНС заявление не позднее 1-го числа квартала, с которого планируется такой переход (см. , 2017, № 9, с. 94);
•страховые взносы за себя ИП будут платить в твердой сумме, без привязки к МРОТ. Размеры зафиксированы на 3 года вперед. В частности, в 2018 г. при ежегодном доходе не более 300 000 руб. пенсионный взнос составит 26 545 руб., а медицинский — 5840 руб. При этом взносы, исчисленные с дохода свыше 300 000 руб., нужно будет уплачивать не позднее 1 июля следующего года, а не 1 апреляп. 2 ст. 432 НК РФ. Также уточнено, что ИП на «доходной» УСН и на ЕНВД без наемных работников могут уменьшать исчисленный налог к уплате на всю сумму страховых взносовп. 3.1 ст. 346.21, п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ;
•с 2018 г. не платить налог на имущество с движимых ОС можно будет, только если регион введет такую льготуп. 25 ст. 381, ст. 381.1 НК РФ. А если не введет, то ставка по таким ОС не должна будет превышать 1,1%;
•реализация невыделанных шкур животных, а также лома черных и цветных металлов будет облагаться НДС. В большинстве случаев налог будут исчислять покупатели как налоговые агенты;
•застройщики смогут учитывать для целей налогообложения взносы в компенсационный фонд (формируемый для обеспечения исполнения обязательств перед дольщиками), а выплаты дольщикам за счет средств этого фонда не будут облагаться НДФЛ (см. , 2017, № 18, с. 93);
•местные власти смогут отсрочить начисление пеней в отношении недоимки по налогу на имущество физлиц (исчисляемого с кадастровой стоимости), возникшей за период 2016 г., до 1 июля 2018 г., за период 2017 г. — до 1 июля 2019 г. Такое право у них уже есть в отношении недоимки за 2015 г.п. 4.1 ст. 75 НК РФ
Отсрочка применения онлайн-ККТ
■ Проекты Законов № 18416-7, 186057-7
■ Одобрены Советом Федерации 22.11.2017
Покупка и обслуживание онлайн-кассы — это дополнительные расходы. Но многим ИП пока об этих расходах думать не нужно. В том числе тем, кто оказывает услуги общепита на ЕНВД или ПСН
Некоторым организациям и ИП разрешат не применять онлайн-кассы еще 1 год, то есть до 1 июля 2019 г.ч. 7, 8, 11 ст. 7 Закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ Такую отсрочку получат:
•ИП на ЕНВД или ПСН, без работников торгующие в розницу и оказывающие услуги общепита (при найме сотрудника предпринимателю придется зарегистрировать ККТ в течение 30 дней со дня заключения трудового договора);
•организации и ИП на ЕНВД, занимающиеся прочими видами деятельности;
•ИП на ПСН, за исключением тех, кто занимается розничной торговлей, оказанием услуг общепита, услуг носильщиков, услуг по приему стеклотары и вторсырья (кроме металлолома), услуг по присмотру и уходу за детьми, инвалидами, больными и престарелыми;
•организации и ИП, оказывающие услуги населению и выдающие БСО, за исключением тех, кто оказывает услуги общепита и имеет работников;
•ИП без работников, занимающиеся торговлей через торговые автоматы.
При этом предпринимателям на ЕНВД и ПСН предоставят налоговый вычет в сумме расходов на покупку ККТ (не более 18 000 руб. в расчете на один аппарат) при условии регистрации аппарата до окончания срока, в течение которого они освобождены от применения ККТ (см. , 2016, № 23, с. 94).
Введение в России системы tax-free
■ Одобрен Советом Федерации 22.11.2017
С 2018 г. для иностранцев введут систему tax-free по покупкам на сумму не менее 10 000 руб. (см. , 2017, № 13, с. 93). В связи с этим розничные магазины, включенные в специальный перечень, должны будут выдавать по требованию иностранцев документ для компенсации налога. А вместе с декларацией по НДС нужно будет представлять в ИФНС перечень (реестр) таких документов для применения ставки НДС 0% и получения налогового вычета. После пересечения иностранцем таможенной границы вместе с товарами у него возникнет право на возврат налога, а у магазина — на получение налогового вычета.
Максимальный размер НДФЛ-вычета по расходам на обучение
■ Внесен в Госдуму 21.11.2017 депутатами фракции КПРФ
Максимум для социального вычета, предоставляемого на обучение ребенка, брата, сестры либо на собственное обучение, предлагают повысить с 50 000 до 100 000 руб.подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ Эта величина не повышалась с 2007 г., а инфляция за последние 10 лет превысила 80%.
Налогообложение земельных участков бизнесменов
■ Внесен в Госдуму 17.11.2017 депутатами фракций «Справедливая Россия» и «Единая Россия»
Для целей уплаты земельного налога кадастровую стоимость земельных участков, задействованных в предпринимательской деятельности, предлагается определять с учетом уровня их рентабельности. Например, при минимальной рентабельности налог должен рассчитываться исходя из минимального значения кадастровой стоимости. Это обеспечило бы безубыточность использования земель предпринимательством и учитывало бы фактическую способность налогоплательщиков к уплате налогап. 1 ст. 3 НК РФ.
Порядок возврата страховых взносов за периоды до 2017 г.
■ Внесен в Госдуму 15.11.2017 депутатом Госдумы
В НК хотят прописать порядок возврата страховых взносов, переплаченных до 2017 г. (ведь ФНС возвращает лишь переплату, возникшую с 1 января 2017 г.). В частности, за их возвратом нужно будет обращаться во внебюджетные фонды (ПФР и ФСС). И фонд в течение 10 рабочих дней должен будет принять решение о возврате. Сейчас такой порядок урегулирован лишь совместными письмами налоговиков и внебюджетных фондовПисьма ФНС № ГД-4-8/20655@, ФСС № 02-11-10/06-02-4386П от 13.10.2017; ПФР № НП-30-26/15844, ФНС № ГД-4-8/20020@ от 04.10.2017.
Уменьшение вычетов по налогу на имущество физлиц
■ Внесен в Госдуму 08.11.2017 Законодательным собранием Краснодарского края
Для предотвращения снижения поступлений в местные бюджеты от налога на имущество физлиц предлагается разрешить местным властям уменьшать размеры налоговых вычетов, применяемых к объектам недвижимости (в частности, сейчас вычет равен кадастровой стоимости части объекта: по квартире — 20 кв. м, комнате — 10 кв. м, жилому дому — 50 кв. м). Пока же муниципалитеты вправе их только увеличиватьп. 7 ст. 403 НК РФ.
