Как гражданину снизить налог за машино-место | Журнал «Главная книга» | № 4 за 2017 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 3 февраля 2017 г.

Содержание журнала № 4 за 2017 г.
М.Г. Мошкович,
старший юрист
Начиная с 1 января 2017 г. «кадастровый» налог на имущество за места в подземных или многоэтажных паркингах можно платить по меньшей ставке. Кроме того, льготники вправе совсем не платить налог на имущество в отношении одного машино-места. Но для того, чтобы воспользоваться этими благами, нужно переоформить регистрационные документы.

Как гражданину снизить налог за машино-место

На бумаге — одно, а на деле — другое

Машино-место в списке объектов обложения налогом на имущество присутствует давноподп. 3 п. 1 ст. 401 НК РФ. Однако в ГК ранее такого понятия не было. Поэтому места в закрытых паркингах могли регистрироваться как нежилые помещения либо как доля в праве собственности на нихПисьмо Минэкономразвития от 26.05.2015 № ОГ-Д23-7475.

Справка

Машино-место — это предназначенная исключительно для размещения транспортного средства индивидуально-определенная часть здания или сооружения:

которая не ограничена либо частично ограничена строительной или иной ограждающей конструкцией;

ее границы описаны в порядке, установленном Законом о кадастровом учетеп. 29 ст. 1 Градостроительного кодекса РФ.

И в результате они облагались налогом на имущество не как «машино-место», а как «прочие объекты».

В тех регионах, где уже перешли на расчет налога по кадастровой стоимости, это означало применение ставки 0,5%подп. 3 п. 2 ст. 406 НК РФ. Тогда как ставка для машино-мест по НК составляет 0,1%. Она, конечно, может быть увеличена на местном уровне, но не более чем в три раза (до 0,3%)подп. 1 п. 2, п. 3 ст. 406 НК РФ.

Там же, где налог на имущество по-прежнему считают по инвентаризационной стоимости, термины в регистрационных документах не имеют значения для определения ставки налога. Ведь она зависит от стоимости объектов налогообложения, а не от того, как они называютсяп. 4 ст. 406 НК РФ.

Но отсутствие понятия «машино-место» не давало возможности воспользоваться льготой по машино-месту, даже если у его владельца было право на нее по каким-либо основаниям (к примеру, владелец — пенсионер или инвалид I либо II группы). Причем вне зависимости от того, как рассчитывался налог — по кадастровой стоимости или по инвентаризационнойп. 1 ст. 407 НК РФ.

Что дают поправки в ГК

С 1 января 2017 г. машино-место признается самостоятельным объектом недвижимостип. 1 ст. 130 ГК РФ.

Справка

В настоящее время бумажные свидетельства о собственности на недвижимость не оформляются. Для подтверждения своих прав гражданин может получить выписку из реестрап. 1 ст. 28 Закона № 218-ФЗ; приложение № 1 к Приказу Минэкономразвития от 10.05.2016 № 291:

в бумажном виде — за 750 руб.;

в электронном виде — за 300 руб.

Сама по себе эта поправка не обязывает граждан переделывать регистрационные документы, они сохраняют свою силу при условии, что место на паркинге отвечает требованиям и характеристикам машино-места (кроме требований к размеру)пп. 1, 2 ст. 6 Закона от 03.07.2016 № 315-ФЗ (далее — Закон № 315-ФЗ). Но если вы переоформите документы, то получите возможность:

платить «кадастровый» налог за машино-место по меньшей ставкеподп. 1 п. 2, п. 3 ст. 406 НК РФ;

заявить льготу и не платить налог вообщеп. 1 ст. 407 НК РФ.

Как переоформить документы на машино-место

Для переделки документов вам нужно обратиться в Росреестр. С 2017 г. этот госорган занимается одновременно и регистрацией недвижимости, и кадастровым учетомп. 5 ст. 1, пп. 1, 3 ст. 3, п. 6 ст. 72 Закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ (далее — Закон № 218-ФЗ).

Предположим, что ваше место на паркинге названо в свидетельстве о регистрации прав собственности нежилым помещением. В таком случае просто подайте в Росреестр заявление об учете изменений сведений о вашем объектеп. 2 ст. 6 Закона № 315-ФЗ.

А вот если у вас зарегистрирована доля в праве общей собственности на помещение (здание, сооружение), то все несколько сложнее. Такое оформление не подтверждает ваших прав на конкретные метры.

Поэтому для начала нужно будет заключить с другими сособственниками соглашение о выделе вашей доли в натуре. А затем уже обратиться в Росреестр для кадастрового учета и регистрации ваших прав на машино-место. Правда, если у вас есть соглашение с сособственниками (решение общего собрания), которым ранее был определен порядок пользования общим имуществом, то заключать такое соглашение не нужноп. 3 ст. 6 Закона № 315-ФЗ; п. 6.2 ст. 24, подп. 3 п. 8 ст. 41 Закона № 218-ФЗ.

Когда в Единый государственный реестр прав на недвижимость (ЕГРН) будут внесены изменения, эта информация поступит и в налоговые органыпп. 4, 10 ст. 85 НК РФ; приложение № 1 к Приказу ФНС от 13.01.2011 № ММВ-7-11/11@. После чего они начнут рассчитывать налог на имущество по ставке, предусмотренной для машино-мест законодательным актом местного уровняИнформация ФНС от 08.12.2016.

Исходя из разъяснений ФНС, возможен и третий вариант — место на паркинге в свидетельстве было названо «машино-место», но налог все равно считали по большей ставке. В таком случае нужно сразу обращаться в налоговые органы за перерасчетомИнформация ФНС от 08.12.2016. Но нам такая ситуация представляется маловероятной.

Как получить льготу по налогу

Если у вас есть право на льготу по налогу на имущество по каким-либо основаниям, то нужно представить в любую налоговую инспекцию (по вашему выбору)п. 6 ст. 407 НК РФ:

заявление о предоставлении льготырекомендуемая форма направлена Письмом ФНС от 16.11.2015 № БС-4-11/19976@;

копию документа, подтверждающего право на льготу (к примеру, пенсионного удостоверения либо справки из ПФР).

Удивлены, что понятие «машино-место» появилось раньше в НК, чем в ГК, и из-за этого нельзя было пользоваться льготой? Да, нестыковки в законодательстве нередки

Удивлены, что понятие «машино-место» появилось раньше в НК, чем в ГК, и из-за этого нельзя было пользоваться льготой? Да, нестыковки в законодательстве нередки

Эти документы можно направить заказным письмом (лучше с описью вложения и уведомлением) либо принести лично. В последнем случае возьмите с собой оригинал льготного документа и попросите инспектора сделать отметку о приеме на втором экземпляре заявления.

Кроме того, если у вас есть личный кабинет на сайте ФНС, то льготу можно оформить там. Для этого зайдите в раздел «Обратная связь», выберите «Имущественные налоги и льготы» и затем — «Заявление о предоставлении льготы по имущественным налогам».

Если у вас в собственности два машино-места (либо и машино-место, и гараж), то льготироваться будет только один из этих объектовпп. 3, 7 ст. 407 НК РФ:

или по вашему выбору. Для этого направьте в любую ИНФС уведомление по установленной формеутв. Приказом ФНС от 13.07.2015 № ММВ-7-11/280@. Сделать это нужно до 1 ноября года, в отношении которого применяется льгота;

или тот, по которому налог больше (это налоговики определят сами, если вы не представите уведомление).

Отметим, что если у вас была ранее заявлена льгота по гаражу (в том числе по состоянию на 31.12.2014), то вы можете не заявлять ее повторноч. 4 ст. 3 Закона от 04.10.2014 № 284-ФЗ.

* * *

Как видим, гражданам, которые платят налог на имущество исходя из «инвентаризационной» стоимости, переоформление документов на машино-место вроде бы ни к чему (за исключением льготников). Но с 2020 г. на «кадастровый» налог переведут абсолютно всехч. 3 ст. 5 Закона от 04.10.2014 № 284-ФЗ. И если вы не переделаете документы к этому сроку, то будете платить налог по большей ставке, чем могли бы.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Личный интерес / налоги физических лиц»:

2018 г.

2017 г.

2016 г.

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
ноябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Уплачиваете ли вы налог на имущество с движимых ОС?
Нет, в нашем регионе есть льгота
Нет, у нас только ОС из 1 и 2 амортизационных групп
Нет, наши движимые ОС уже самортизированы
Да, у нас в регионе движимое имущество не льготируется
Да, но только по ОС, приобретенным до 2013 года
Да, наши ОС получены от взаимозависимого лица
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКЗимний конгресс ТАКСКОМ
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ