Что должно совпадать в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ | Журнал «Главная книга» | № 5 за 2017 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 17 февраля 2017 г.

Содержание журнала № 5 за 2017 г.
ШПАРГАЛКА
В этом году налоговики впервые будут сверять данные двух форм отчетности — введенного с 2016 г. расчета 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ. Первая форма сдается в целом по всем работникам, а вторая — отдельно по каждому. Но сравнивать между собой все данные НДФЛ-отчетности инспекторы не будут.

Что должно совпадать в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Форму 2-НДФЛ в электронном виде можно найти:

раздел «Справочная информация» системы КонсультантПлюс

Для сверки между собой форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ инспекторы будут использовать утвержденные ФНС контрольные соотношенияПисьмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@. Причем она меняла их трижды.

В таблице на примере информации о доходах, облагаемых по ставке 13%, мы указали, какие показатели двух форм отчетности за 2016 г. должны совпадать.

6-НДФЛ 2-НДФЛ
Строка 020 «Сумма начисленного дохода» по ставке 13% раздела 1 Сумма строк «Общая сумма дохода» раздела 5 справок с признаком «1» по всем физлицам
Строка 040 «Сумма исчисленного налога» по ставке 13% раздела 1 Сумма строк «Сумма налога исчисленная» раздела 5, указанная в справках с признаком «1» по всем физлицам
Строка 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» раздела 1 Сумма строк «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» раздела 5 справок с признаком «1» по всем физлицам
Строка 060 «Количество физических лиц, получивших доход» раздела 1 Общее количество справок с признаком «1»
Строка 025 раздела 1, если дивиденды выплачивает ООО Сумма строк с кодом дохода 1010 (дивиденды), указанная в справках с признаком «1» по всем получателям
Строка 025 раздела 1, если дивиденды выплачивает АОЕсли у вас АО и вы выплачивали дивиденды в 2016 г., то для сверки к данным справок 2-НДФЛ нужно будет приплюсовать данные приложений № 2 к декларации по налогу на прибыль: к доходам — сумму строк 020, к исчисленному налогу — сумму строк 030, к неудержанному налогу — сумму строк 034, к количеству справок 2-НДФЛ — количество приложений № 2 к декларации по налогу на прибыль Сумма строк 020 (сумма дохода в виде дивидендов), указанная в приложениях № 2 к декларации по налогу на прибыль за 2016 г. по всем физлицам

С материалами интернет-конференции «Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ» вы можете ознакомиться:

сайт издательства «Главная книга» → Конференции

Это основные показатели, которые у вас должны быть равны между собой. Имейте в виду, что суммы удержанного налога, указанные в обеих формах (в строке 070 раздела 1 расчета и в разделе 5 справок), налоговики сверять не будут. В этом нет смысла, поскольку в большинстве случаев они не будут сходитьсяПисьма ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@, от 01.07.2016 № БС-4-11/11886@. Как минимум разница будет на сумму НДФЛ с декабрьской зарплаты, если вы выплачивали ее в январе (зарплату за декабрь 2015 г. — в январе 2016 г., зарплату за декабрь 2016 г. — в январе 2017 г.).

* * *

Помните: если у вас не выполняется равенство хотя бы по одному показателю, это означает, что либо в расчет 6-НДФЛ, либо в справки 2-НДФЛ закралась ошибка. А за это вас могут оштрафовать на 500 руб. за каждую «дефектную» формуп. 1 ст. 126.1 НК РФ.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «НДФЛ»:

2019 г.

2018 г.

2017 г.

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
ЦБ хочет ввести новый способ перечисления зарплаты: по номеру телефона работника в рамках системы быстрых платежей. Будет ли удобен такой способ бухгалтерам?
Да, отлично
Нам все равно как перечислять зарплату
Очередная странная идея
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.19%
июнь 2019 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ФорумПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
24.05.2019

РЕЙТИНГ ПРОФЕССИОНАЛЫ МСФО 2019, Компания "Prof-Arena"

Подтвердите демодоступ и вам откроются:

Свежий номер журнала «Главная книга»

Весь архив статей и семинаров с 2011 по 2019 год

Более 1200 бухгалтерских консультаций

Подтвердить демодоступ