Что должно совпадать в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ | Журнал «Главная книга» | № 5 за 2017 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 17 февраля 2017 г.

Содержание журнала № 5 за 2017 г.
ШПАРГАЛКА ОСН УСН ЕНВД ЕСХН ПСН
В этом году налоговики впервые будут сверять данные двух форм отчетности — введенного с 2016 г. расчета 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ. Первая форма сдается в целом по всем работникам, а вторая — отдельно по каждому. Но сравнивать между собой все данные НДФЛ-отчетности инспекторы не будут.

Что должно совпадать в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Форму 2-НДФЛ в электронном виде можно найти:

раздел «Справочная информация» системы КонсультантПлюс

Для сверки между собой форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ инспекторы будут использовать утвержденные ФНС контрольные соотношенияПисьмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@. Причем она меняла их трижды.

В таблице на примере информации о доходах, облагаемых по ставке 13%, мы указали, какие показатели двух форм отчетности за 2016 г. должны совпадать.

6-НДФЛ 2-НДФЛ
Строка 020 «Сумма начисленного дохода» по ставке 13% раздела 1 Сумма строк «Общая сумма дохода» раздела 5 справок с признаком «1» по всем физлицам
Строка 040 «Сумма исчисленного налога» по ставке 13% раздела 1 Сумма строк «Сумма налога исчисленная» раздела 5, указанная в справках с признаком «1» по всем физлицам
Строка 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» раздела 1 Сумма строк «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» раздела 5 справок с признаком «1» по всем физлицам
Строка 060 «Количество физических лиц, получивших доход» раздела 1 Общее количество справок с признаком «1»
Строка 025 раздела 1, если дивиденды выплачивает ООО Сумма строк с кодом дохода 1010 (дивиденды), указанная в справках с признаком «1» по всем получателям
Строка 025 раздела 1, если дивиденды выплачивает АОЕсли у вас АО и вы выплачивали дивиденды в 2016 г., то для сверки к данным справок 2-НДФЛ нужно будет приплюсовать данные приложений № 2 к декларации по налогу на прибыль: к доходам — сумму строк 020, к исчисленному налогу — сумму строк 030, к неудержанному налогу — сумму строк 034, к количеству справок 2-НДФЛ — количество приложений № 2 к декларации по налогу на прибыль Сумма строк 020 (сумма дохода в виде дивидендов), указанная в приложениях № 2 к декларации по налогу на прибыль за 2016 г. по всем физлицам

С материалами интернет-конференции «Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ» вы можете ознакомиться:

сайт издательства «Главная книга» → Конференции

Это основные показатели, которые у вас должны быть равны между собой. Имейте в виду, что суммы удержанного налога, указанные в обеих формах (в строке 070 раздела 1 расчета и в разделе 5 справок), налоговики сверять не будут. В этом нет смысла, поскольку в большинстве случаев они не будут сходитьсяПисьма ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@, от 01.07.2016 № БС-4-11/11886@. Как минимум разница будет на сумму НДФЛ с декабрьской зарплаты, если вы выплачивали ее в январе (зарплату за декабрь 2015 г. — в январе 2016 г., зарплату за декабрь 2016 г. — в январе 2017 г.).

* * *

Помните: если у вас не выполняется равенство хотя бы по одному показателю, это означает, что либо в расчет 6-НДФЛ, либо в справки 2-НДФЛ закралась ошибка. А за это вас могут оштрафовать на 500 руб. за каждую «дефектную» формуп. 1 ст. 126.1 НК РФ.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «НДФЛ»:

2021 г.

2020 г.

2019 г.

НЕ ПРОПУСТИТЕ
Взносы ИП
ПОЛЕЗНОЕ
КОРОНАВИРУС
Свежий номер журнала Главная книга
ОПРОС
По каким тарифам вы платите страховые взносы?
По пониженным как субъект МСП (15%)
По пониженным как IT – компания (7,6%)
По пониженным как некоммерческая организация на УСН (20%)
По пониженным как другой страхователь (ст. 427 НК)
По общим тарифам (30%)
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
июль 2020 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

4.25%
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Ю-СофтРеспект
ИНФОРМАЦИЯ ПАРТНЕРОВ
Информации в данный момент нет
Содержание
Нужное