Что должно совпадать в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ | Журнал «Главная книга» | № 5 за 2017 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 17 февраля 2017 г.

Содержание журнала № 5 за 2017 г.
ШПАРГАЛКА
В этом году налоговики впервые будут сверять данные двух форм отчетности — введенного с 2016 г. расчета 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ. Первая форма сдается в целом по всем работникам, а вторая — отдельно по каждому. Но сравнивать между собой все данные НДФЛ-отчетности инспекторы не будут.

Что должно совпадать в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Форму 2-НДФЛ в электронном виде можно найти:

раздел «Справочная информация» системы КонсультантПлюс

Для сверки между собой форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ инспекторы будут использовать утвержденные ФНС контрольные соотношенияПисьмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@. Причем она меняла их трижды.

В таблице на примере информации о доходах, облагаемых по ставке 13%, мы указали, какие показатели двух форм отчетности за 2016 г. должны совпадать.

6-НДФЛ 2-НДФЛ
Строка 020 «Сумма начисленного дохода» по ставке 13% раздела 1 Сумма строк «Общая сумма дохода» раздела 5 справок с признаком «1» по всем физлицам
Строка 040 «Сумма исчисленного налога» по ставке 13% раздела 1 Сумма строк «Сумма налога исчисленная» раздела 5, указанная в справках с признаком «1» по всем физлицам
Строка 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» раздела 1 Сумма строк «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» раздела 5 справок с признаком «1» по всем физлицам
Строка 060 «Количество физических лиц, получивших доход» раздела 1 Общее количество справок с признаком «1»
Строка 025 раздела 1, если дивиденды выплачивает ООО Сумма строк с кодом дохода 1010 (дивиденды), указанная в справках с признаком «1» по всем получателям
Строка 025 раздела 1, если дивиденды выплачивает АОЕсли у вас АО и вы выплачивали дивиденды в 2016 г., то для сверки к данным справок 2-НДФЛ нужно будет приплюсовать данные приложений № 2 к декларации по налогу на прибыль: к доходам — сумму строк 020, к исчисленному налогу — сумму строк 030, к неудержанному налогу — сумму строк 034, к количеству справок 2-НДФЛ — количество приложений № 2 к декларации по налогу на прибыль Сумма строк 020 (сумма дохода в виде дивидендов), указанная в приложениях № 2 к декларации по налогу на прибыль за 2016 г. по всем физлицам

С материалами интернет-конференции «Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ» вы можете ознакомиться:

сайт издательства «Главная книга» → Конференции

Это основные показатели, которые у вас должны быть равны между собой. Имейте в виду, что суммы удержанного налога, указанные в обеих формах (в строке 070 раздела 1 расчета и в разделе 5 справок), налоговики сверять не будут. В этом нет смысла, поскольку в большинстве случаев они не будут сходитьсяПисьма ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@, от 01.07.2016 № БС-4-11/11886@. Как минимум разница будет на сумму НДФЛ с декабрьской зарплаты, если вы выплачивали ее в январе (зарплату за декабрь 2015 г. — в январе 2016 г., зарплату за декабрь 2016 г. — в январе 2017 г.).

* * *

Помните: если у вас не выполняется равенство хотя бы по одному показателю, это означает, что либо в расчет 6-НДФЛ, либо в справки 2-НДФЛ закралась ошибка. А за это вас могут оштрафовать на 500 руб. за каждую «дефектную» формуп. 1 ст. 126.1 НК РФ.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «НДФЛ»:

2019 г.

2018 г.

2017 г.

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Какую форму бухгалтерского журнала вы предпочитаете?
Бумажный журнал
Электронный журнал
И бумажный, и электронный
Мне журнал не нужен
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.21%
август 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

19 351

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
осенний конгресс ТАКСКОМФорум
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
24.05.2019

РЕЙТИНГ ПРОФЕССИОНАЛЫ МСФО 2019, Компания "Prof-Arena"

01.10.2019

«ИЗМЕНЕНИЯ В НАЛОГАХ И УЧЕТЕ - 2019», УИЦ АКДИ "Экономика и Жизнь"

Дарим доступ к журналу «Главная книга»!
Вам открыт свободный доступ к журналу «Главная книга».

Он действует 5 дней, используйте их по максимуму.

За это время вы сможете:

Подготовиться к сдаче отчетности 
с помощью наших «Бухгалтерских семинаров»

Легко найти ответ на свой вопрос благодаря сервису «Типовые ситуации»

Читать статьи из свежих номеров совершенно бесплатно

Пользоваться архивом издания 
за последние 8 лет без ограничений

Получить демодоступ