Добавить в «Нужное»
1 читатель оценили статью

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 20 февраля 2017 г.

Содержание журнала № 5 за 2017 г.
ОТВЕЧАЕМ НА ВОПРОСЫ ОСН УСН ЕСХН ПСН ЕНВД
Как отразить в НДФЛ-отчетности перерасчет зарплаты за прошлый год? Что делать, если суммы вычетов превышают доход работника? Как отразить в 6-НДФЛ зарплату, переходящую с одного года на другой? Об этом и многом другом читайте в нашей статье.

Заполнение годовой НДФЛ-отчетности

С материалами интернет-конференции «Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ» вы можете ознакомиться на нашем сайте:

сайт издательства «Главная книга» → Конференции

Перерасчет зарплаты за 2015 г.

За декабрь 2015 г. начислена и выплачена зарплата 28.12.2015. Затем в январе 2016 г. сделан перерасчет этой зарплаты. В результате одним работникам потребовалась доплата, у других образовались излишне выплаченные суммы. Зарплату за январь 2016 г. с учетом перерасчета выплатили 05.02.2016. Как отразить перерасчет в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ?

— В справке 2-НДФЛ суммы доходов показываются в том месяце, в котором доход считается фактически полученнымразд. V Порядка (приложение № 2 к Приказу ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@) (далее — Порядок № ММВ-7-11/485@). Датой фактического получения доходов в виде зарплаты считается последнее число месяца, за который она начисленап. 2 ст. 223 НК РФ; Письмо ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507 (п. 2). То есть зарплату за декабрь 2015 г. нужно отражать в справке 2-НДФЛ за 2015 г. в составе доходов за декабрьПисьмо ФНС от 03.02.2012 № ЕД-4-3/1692@.

После перерасчета зарплаты и суммы НДФЛ с нее нужно оформить корректирующую справку за 2015 г.разд. I Порядка № ММВ-7-11/485@ Причем корректирующие справки на сотрудников, у которых в результате пересчета выявлен излишне удержанный НДФЛ, нужно подавать только после возврата им налога.

В расчете по форме 6-НДФЛ за I квартал 2016 г. пересчет зарплаты за декабрь 2015 г. в разделе 1 не отражаетсяПисьма ФНС от 27.01.2017 № БС-4-11/1373@ (п. 2), от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@. Если вы в 2016 г. возвращали сотрудникам излишне удержанный НДФЛ, то эту сумму надо отразить по строке 090 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за период возвратаПисьмо ФНС от 14.11.2016 № БС-4-11/21536@.

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2016 г. нужно указатьПисьмо ФНС от 28.12.2015 № БС-4-11/23129@:

по строке 100 — 31.12.2015Письмо ФНС от 16.05.2016 № БС-3-11/2169@;

по строке 110 — 05.02.2016;

по строке 120 — 08.02.2016 (поскольку 06.02 — выходной день);

по строкам 130 и 140 — суммы полученного дохода и удержанного налога.

Стандартные вычеты в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

На ребенка-инвалида стандартный вычет работнику предоставляется в размере 12 000 руб. Доход работника за 2016 г. составил 139 000 руб., а сумма стандартных вычетов — 144 000 руб. Какую сумму вычетов отразить в расчете 6-НДФЛ и справке 2-НДФЛ?

— Если сумма положенных работнику вычетов оказалась больше начисленного дохода, то налоговая база признается равной 0п. 3 ст. 210 НК РФ.

В справке 2-НДФЛ налоговая база будет равна 0, если сумма вычетов, положенных работнику, будет равна сумме его доходаразд. VII Порядка № ММВ-7-11/485@.

В связи с этим общая сумма стандартных вычетов в справке 2-НДФЛ составит 139 000 руб. Такая же сумма вычетов на работника будет учтена и при заполнении строки 030 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за годПисьмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@.

Переплата НДФЛ у работника

По итогам 2016 г. выявлена переплата по НДФЛ у одного работника, образовавшаяся в октябре. Итоговый исчисленный налог за год меньше, чем уплачено в бюджет, на эту сумму. Зарплата за декабрь 2016 г. выплачена в январе 2017 г. Отражается ли в 6-НДФЛ за 2016 г. сумма переплаты в строке 070 раздела 1? Надо ли по строке 140 раздела 2 указывать полностью сумму налога с переплатой?

— Строка 140 раздела 2 формы 6-НДФЛ предназначена для отражения суммы удержанного НДФЛ с дохода, полученного в определенную датуп. 4.2 Порядка (приложение № 2 к Приказу ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@) (далее — Порядок № ММВ-7-11/450@).

А в строке 070 раздела 1 формы 6-НДФЛ показывают общую сумму удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала годап. 3.3 Порядка № ММВ-7-11/450@.

Форму 6-НДФЛ в электронном виде можно найти:

раздел «Справочная информация» системы КонсультантПлюс

Поэтому в этих строках вы должны указать именно ту сумму НДФЛ, которую вы удержали, пусть даже излишне. Сколько вы фактически заплатили в бюджет, не важно.

Если в 2017 г. вы вернете работнику сумму излишне удержанного НДФЛ, эту сумму нужно будет показать в строке 090 раздела 1 формы 6-НДФЛ начиная с периода, в котором вернете налогПисьмо ФНС от 14.11.2016 № БС-4-11/21536.

Информация о фактически уплаченных суммах НДФЛ в форме 6-НДФЛ вообще не приводится.

Переходящая зарплата в 6-НДФЛ

Отражается ли заработная плата за декабрь 2016 г., выплаченная в январе 2017 г., и исчисленный НДФЛ в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за год?

— Начисленную зарплату за декабрь 2016 г. показываем по строке 020 раздела 1 формы 6-НДФЛ за 2016 г., поскольку это доход 2016 г.п. 2 ст. 223 НК РФ Исчисленный с нее НДФЛ всегда показываем по строке 040 раздела 1 формы 6-НДФЛ за 2016 г., поскольку налог начисляется на дату получения дохода (31 декабря 2016 г.)п. 3 ст. 226 НК РФ.

А удержанный с зарплаты за декабрь 2016 г. НДФЛ отражаем по строке 070 раздела 1 формы 6-НДФЛ за I квартал 2017 г.Письмо ФНС от 05.12.2016 № БС-4-11/23138@

Нерезидент стал резидентом: возврат переплаты

Нерезидент стал резидентом в середине 2016 г. В результате пересчета сумма исчисленного НДФЛ составила 39 000 руб., сумма удержанного и перечисленного налога — 56 000 руб., то есть излишне исчисленный и перечисленный НДФЛ — 17 000 руб. Как правильно отразить эти суммы в 6-НДФЛ?

Динамика среднемесячной зарплаты в России, %

— Возвращать этому работнику переплату вы не имеете права. Ведь гл. 23 НК прямо предусмотрено, что этим занимается только ИФНСп. 1.1 ст. 231 НК РФ.

В расчете 6-НДФЛ за 2016 г. в разделе 1 должно быть заполнено два блока строк 010—045 с разными ставками, поскольку раздел заполняется нарастающим итогом.

1. По ставке 30% (код строки 010):

по строке 020 — общая сумма зарплаты, начисленной всем работникам-нерезидентам за год. В вашем случае здесь должна быть зарплата с января по июнь 2016 г. включительно;

по строке 040 — общая сумма НДФЛ, исчисленного с доходов, облагаемых по ставке 30%.

2. По ставке 13% (код строки 010):

по строке 020 — общая сумма зарплаты, начисленной всем работникам-резидентам за год, в том числе и сменившим статус с нерезидента на резидента. В вашем случае здесь должна быть зарплата работников, сменивших статус, с июля по декабрь 2016 г. включительно;

по строке 040 — общая сумма НДФЛ, исчисленного с доходов, облагаемых по ставке 13%.

Общая сумма удержанного налога указывается по строке 070.

Излишне удержанный НДФЛ

У сотрудника в декабре 2016 г. был излишне удержан и перечислен в бюджет НДФЛ. Этот налог был зачтен в январской зарплате. У сотрудника претензий нет. Можно ли было так делать, то есть перенести из года в год и зачесть этот излишне удержанный НДФЛ?

Если у вашей работницы много детей, то сумма ее детских вычетов может превысить сумму дохода. Тогда НДФЛ с нее вообще не удерживается

Если у вашей работницы много детей, то сумма ее детских вычетов может превысить сумму дохода. Тогда НДФЛ с нее вообще не удерживается

— Если в январе 2017 г. вы делаете перерасчет зарплаты за декабрь 2016 г. из-за допущенной арифметической ошибки, тогда ФНС разрешаетПисьмо ФНС от 27.01.2017 № БС-4-11/1373@ (п. 2):

в справке 2-НДФЛ за 2016 г. по этому работнику доход за декабрь отразить уже с учетом сделанного перерасчета;

в расчете 6-НДФЛ итоговые суммы показать также с учетом сделанного перерасчета — и в разделе 1 расчета за 2016 г. (по строкам 020, 030, 040, 070), и в разделе 2 расчета за I квартал 2017 г. (по строкам 130 и 140).

В принципе, ничего не мешает так поступить и в том случае, если вы в декабре 2016 г. не предоставили вычет работнику.

И разумеется, логично в январе 2017 г. из дохода работника удержать меньшую сумму налога, то есть за вычетом суммы налога, излишне удержанного в декабре 2016 г. И соответственно, на эту сумму меньше перечислить в бюджет.

Однако имейте в виду, что по ст. 231 НК РФ сумму излишне удержанного НДФЛ можно вернуть работнику по его заявлению только безналично (на счет в банке). А возврат наличными или путем зачета не предусмотрен. То есть нужна отдельная платежка на возврат налога. Но с другой стороны, и ответственности за нарушение порядка возврата нет.

В вашем случае обязательно нужно соблюсти всю процедуру по ст. 231 НК РФ:

в течение 10 дней со дня, когда вы обнаружили излишнее удержание НДФЛ, сообщить об этом работнику;

получить от работника заявление о возврате этого налога с указанием счета, на который нужно вернуть налог.

По правилам в течение 3 месяцев со дня получения заявления вы должны вернуть деньги на счет работника. Что вами уже сделано.

Но налоговики изобретательны, и есть риск, что они могут сказать, что вы нарушили нормы ст. 231 НК и не вернули налог работнику живыми деньгами. А значит, вы должны были перечислять НДФЛ в бюджет в полной сумме. Но поскольку вы перечислили в бюджет НДФЛ за минусом зачтенной суммы, то у вас возникает недоимка со всеми вытекающими последствиями.

После представления расчета 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ советуем вам провести сверку с налоговиками. Тогда вы увидите, зачли ли они переплату 2016 г. в счет уплаты налога в 2017 г. Если нет, придется перечислять налог. Ведь сделав так, вы тем самым прекратите начисление хотя бы пеней.

Если НДФЛ излишне удержан с бывшего работника

В справке 2-НДФЛ за 2016 г. у бывшего работника образовался излишне удержанный НДФЛ. Подскажите, нам сдавать справку в налоговую с излишне удержанной суммой? И нужно ли уведомлять бывшего сотрудника?

— Вам нужно заполнить справку 2-НДФЛ, в которой сумму излишне удержанного налога нужно указать в разделе 5п. 2 ст. 230 НК РФ.

Кроме того, вы обязаны в течение 10 дней со дня, когда обнаружили излишнее удержание НДФЛ, сообщить об этом бывшему работникуп. 1 ст. 231 НК РФ. Поэтому экземпляр сданной в ИФНС справки 2-НДФЛ вышлите и работнику.

Если бывший работник в 2017 г. придет к вам и попросит вернуть излишне удержанный налог, вы обязаны будете это сделать. Как разъясняет Минфин, увольнение работника, а также период, в котором производится возврат излишне удержанного налога, никак не влияют на эту обязанность налогового агентаПисьмо Минфина от 24.12.2012 № 03-04-05/6-1430; п. 2 мотивировочной части Определения КС от 17.02.2015 № 262-О.

После того как вы вернете бывшему работнику НДФЛ, вам нужно будетПисьма ФНС от 14.11.2016 № БС-4-11/21536@, от 26.10.2016 № БС-4-11/20366@:

сумму возвращенного налога указать по строке 090 раздела 1 расчета 6-НДФЛ в том отчетном периоде, в котором вы перечислите деньги на банковский счет физлица;

представить в ИФНС корректирующую справку 2-НДФЛ за 2016 г., в которой уже не будет суммы излишне удержанного налога.

Декабрьский больничный

В каком периоде в справке 2-НДФЛ и в отчете 6-НДФЛ отразить больничный, если он сдан 28 декабря 2016 г., пособие начислено в декабре, а выплачено 13 января 2017 г.?

— Для целей НДФЛ доход возникает на дату выплаты пособия по болезниподп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ. НДФЛ перечисляется в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором выплачено пособиеп. 6 ст. 226 НК РФ. Причем неважно, какой датой в бухучете начислено такое пособие.

Поскольку оно выплачено в январе 2017 г., то относится к январским доходам сотрудника. Это значит, что его надо отразить:

в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2017 г.Письмо ФНС от 21.10.2016 № БС-3-11/4922@;

в справке 2-НДФЛ за 2017 г. как доход за январьразд. V Порядка № ММВ-7-11/485@; Письмо ФНС от 21.10.2016 № БС-3-11/4922@.

Больничный лист в 6-НДФЛ

В декабре 2016 г. отпускные и больничные начислены, выплачены и с них перечислен НДФЛ в бюджет. Где суммы начислений и перечислений должны отражаться в 6-НДФЛ?

— Датой получения доходов в виде отпускных и пособий по больничным считается день их выплаты, и на эту дату нужно исчислить и удержать НДФЛподп. 1 п. 1 ст. 223, пп. 3, 4 ст. 226 НК РФ. А перечислить в бюджет налог нужно не позднее последнего числа месяца, в котором были такие выплатып. 6 ст. 226 НК РФ. С учетом праздников — не позднее 09.01.2017п. 7 ст. 6.1 НК РФ. Таким образом:

суммы выплаченных больничных и отпускных, исчисленного и удержанного налога нужно отразить в строках 020, 040 и 070 раздела 1 формы 6-НДФЛ за 2016 г.;

в разделе 2 больничные и отпускные нужно показать в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2017 г., указав по строке 120 «Срок перечисления налога» — 09.01.2017Письмо ФНС от 15.12.2016 № БС-4-11/24063@.

Сверхнормативные суточные в 6-НДФЛ

Как отразить сверхнормативные суточные в 6-НДФЛ, если авансовый отчет утвержден в декабре 2016 г., а НДФЛ удержан и перечислен в январе 2017 г. вместе с выплатой зарплаты за декабрь?

— Формально НК не позволяет вам удержать этот налог при выплате зарплаты в январе 2017 г. В целях НДФЛ дата фактического получения дохода в виде сверхнормативных суточных по авансовым отчетам, утвержденным в декабре 2016 г., — это 31.12.2016подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ. На эту же дату следовало исчислить с них НДФЛПисьма Минфина от 25.11.2016 № 03-04-05/69825, от 01.11.2016 № 03-04-06/64006.

Строго по НК удержать этот налог можно только из доходов, выплачиваемых физлицу в этот же день, то есть 31 декабря. Если в этот день ничего не выплачивалось, то из выплат января 2017 г. нельзя было удерживать налог, так как это уже следующий налоговый период. Нужно сообщить инспекции о невозможности удержать налог (сдать справку 2-НДФЛ с признаком «2»). Работник должен заплатить налог самостоятельноПисьмо ФНС от 27.01.2017 № БС-4-11/1373@. В 6-НДФЛ за 2016 г. ФНС в этом случае рекомендовала показать доход по строкам 020, 040 и 080 раздела 1, а в разделе 2 не отражать.

Подробнее об отражении в НДФЛ-отчетности матвыгоды от экономии на процентах по займу за декабрь написано:

2017, № 4, с. 79

Однако в вашем случае налог уже был удержан и перечислен при выплате зарплаты в январе. Вполне вероятно, что вашу ИФНС это вполне устроит и она не станет предъявлять вам какие-либо претензии. В похожем случае Минфин решил не усложнять физлицам уплату НДФЛ, разъяснив, что удержать НДФЛ должен налоговый агентПисьмо Минфина от 14.12.2016 № 03-04-06/74732. В такой ситуации в расчете 6-НДФЛ за 2016 г. вам нужно отразить декабрьские сверхнормативные суточные в разделе 1 по строкам 020 и 040 без отражения исчисленного с них налога в строке 070. В форме 6-НДФЛ за I квартал 2017 г. включить декабрьские сверхнормативные суточные в раздел 2, а в разделе 1 показать только удержанный с них налог в строке 070Письма ФНС от 05.12.2016 № БС-4-11/23138@, от 01.07.2016 № БС-4-11/11886@, от 02.11.2016 № БС-4-11/20829@, от 24.10.2016 № БС-4-11/20126@, от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507 (п. 2).

Доплата по больничному до среднего заработка

Когда в разделе 2 расчета 6-НДФЛ отразить доплату до среднего заработка по больничному листу, начисленную 29.12.2016 и выданную работнику 29.12.2016, при том что НДФЛ перечислен 29.12.2016?

— Датой фактического получения дохода в виде доплаты до среднего заработка по болезни считается день выплаты доходаподп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ. Налоговый агент обязан удержать исчисленную сумму НДФЛ из доходов налогоплательщика при их фактической выплате и перечислить не позднее дня, следующего за днем выплатыпп. 4, 6 ст. 226 НК РФ. Особого порядка исчисления и уплаты НДФЛ в отношении суммы доплаты до среднего заработка за период временной нетрудоспособности законодательством не предусмотрено.

Таким образом, выплаченный 29.12.2016 доход в виде доплаты до среднего заработка будет отражен в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 2016 г.Письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@ (вопрос 10)

Выплаты уволенному директору

Директор уволен по собственному желанию в июне 2015 г. Затем он обращается в суд, и в феврале 2016 г. суд выносит решение об изменении даты увольнения на ноябрь 2015 г. В декабре 2016 г. указанная в решении сумма зарплаты с июня по ноябрь 2015 г. перечислена директору. НДФЛ с нее не удержан и не уплачен. Как заполнить 2-НДФЛ и 6-НДФЛ?

— В бухучете начислить оплату вынужденного прогула нужно было на дату вступления в силу решения судап. 1 ст. 209 ГПК РФ; Письмо Минфина от 17.06.2016 № 02-07-05/35315. Но для целей НДФЛ она считается полученной на дату выплаты, то есть в декабре 2016 г.подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ; Письмо Минфина от 28.06.2013 № 03-04-05/24633

В форме 2-НДФЛ эта сумма отражаетсяразд. V, VII Порядка № ММВ-7-11/485@:

в разделе 3 в декабре 2016 г. с кодом 4800 «Иные доходы»приложение № 2 к Приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@;

в разделе 5 в графах «Общая сумма дохода» и «Налоговая база».

Сумма исчисленного НДФЛ отражается в графах «Сумма налога исчисленная» и «Сумма налога, не удержанного налоговым агентом».

В форме 6-НДФЛ за 2016 г. нужно отразитьпп. 3.3, 4.2 Порядка № ММВ-7-11/450@:

сумму оплаты вынужденного прогула — в строке 020 раздела 1 и в строке 130 раздела 2;

дату списания средств со счета — в строке 100 раздела 2;

сумму исчисленного и неудержанного налога — в строках 040 и 080 раздела 1.

Зарплата за декабрь 2015 г. в расчете 6-НДФЛ

Зарплату за декабрь 2015 г. мы выплатили в январе 2016 г. Исчисленный НДФЛ отражен в расчете 6-НДФЛ за I квартал по строкам 100—140 раздела 2, а удержанный — не отражен в строке 070 раздела 1. Надо ли теперь подать уточненные расчеты? Или можно просто отразить сумму НДФЛ, удержанную с зарплаты за декабрь 2015 г., в расчете за 2016 г.?

— Если зарплата работникам за декабрь 2015 г. выплачена в январе 2016 г., то в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2016 г. по строке 070 раздела 1 нужно было отразить и удержанный с этой зарплаты НДФЛПисьмо ФНС от 29.11.2016 № БС-4-11/22677.

Поскольку неотражение удержанного в январе 2016 г. НДФЛ с зарплаты за декабрь 2015 г. не привело к занижению или завышению суммы НДФЛ, подлежащей перечислению в бюджет, то его вообще можно не отражать в расчете за 2016 г.Письмо ФНС от 15.12.2016 N БС-4-11/24065@

Но чтобы гарантированно обезопасить себя от штрафа в размере 500 руб.п. 1 ст. 126.1 НК РФ, отразите удержанный в январе 2016 г. НДФЛ с зарплаты за декабрь 2015 г. в расчете за 2016 г. и представьте уточненные расчеты по форме 6-НДФЛ за I квартал, полугодие и 9 месяцев 2016 г.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
НДФЛ у налоговых агентов
НДФЛ у налоговых агентов

2024 г.

№ 24
Как налоговым агентам применять НДФЛ-новшества с 2025 годаНДФЛ и взносы с матпомощи: с какой и когда платить
№ 23
Новое освобождение матвыгоды по займам на приобретение жилья
№ 22
Тонкости расчета НДФЛ у работников-иностранцев и удаленщиков
№ 20
Перерасчет НДФЛ с матвыгоды по займам в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцевРасчет НДФЛ с матвыгоды: на какую дату взять ключевую ставку ЦБ
№ 18
Новые случаи начисления НДФЛ с матвыгоды: что добавится с 2025 годаС 2025 года не облагаемый НДФЛ лимит выплат при увольнении будем считать по-новому
№ 17
НДФЛ с матвыгоды по займам за 2024 год: большие корректировки
№ 16
НДФЛ-2025: прогрессивная шкала ставок, разные базы, новые вычетыБольше одной путевки в одни руки — это уже НДФЛ-доходТест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
№ 15
Тест: решите 10 задачек про путевки для работников
№ 13
НДФЛ с выплаты выходящему участнику ООО: подбираем КБК
№ 12
НДФЛ-базы по дивидендам и зарплате работодатели считают по отдельностиКак работодателю уменьшать НДФЛ с доходов иностранца с патентом на уплаченные им НДФЛ-«авансы»Правила расчета и уплаты НДФЛ с доходов иностранцев с патентом
№ 11
Как заказчику уплатить налоги с доходов иностранного ИП
№ 10
Как матери-одиночке подтвердить право на двойной детский вычетК каким выплатам дистанционщикам-нерезидентам применяется ставка НДФЛ 13%
№ 9
Призы в конкурсах и подарки покупателям: налоговые особенности
№ 8
В вопросе о КБК для НДФЛ с дивидендов нерезидентам поставлена точкаКак рассчитать и отразить в 6-НДФЛ налог с матвыгоды по займамНДФЛ с матвыгоды — 2024: старые займы в новых обстоятельствахЭкономия на процентах по займам: есть НДФЛ или нет?
№ 7
Как заполнить новую форму 6-НДФЛ за I квартал 2024 года
№ 5
НДФЛ-новшества для дистанционных работников — 2024Отказ члена совета директоров от вознаграждения: что со взносами и налогамиУведомления по НДФЛ: новые контрольные соотношенияУступка права аренды земельного участка физлицом: кто заплатит НДФЛ?
№ 4
Закрываем 2023 год и заполняем НДФЛ-отчетностьКак зачесть 30%-й НДФЛ в счет уплаты 15%-го после смены налогового статуса работникаОсобенности заполнения НДФЛ-отчетности за 2023 год
№ 3
Учетные последствия операций с долями в уставном капитале
№ 2
Внимание: в 2024 году снова нужно начислять НДФЛ с матвыгодыНДФЛ недоудержан из-за ошибки: когда и как отразить в 6-НДФЛНовый штраф для клиник, спортклубов, образовательных и страховых компаний
№ 1
НДФЛ-2024: налог с заграничных удаленщиков и новые необлагаемые лимитыКак облагаются НДФЛ доходы участника, полученные при расставании с ОООКак оформить подарок контрагенту-физлицу дороже 4 000 рублейНДФЛ за 2024 год: 52 срока, которые нельзя пропуститьС 2024 года уже пора считать НДФЛ по ставке 15% с совокупной базы?

2023 г.

№ 24
НДФЛ и взносы за декабрь: когда перечислить и какие уведомления сдатьНовогодняя шпаргалка: как учесть расходы на праздник
№ 23
Работник стал резидентом: зачитываем налог и показываем в НДФЛ-отчетности
№ 22
Нюансы пересчета НДФЛ по ставке 30% по работникам-иностранцамРаботник стал нерезидентом: доудерживаем налог и отражаем в 6-НДФЛ
№ 21
Вычет работнику по уведомлению из ИФНС: учитывать ли доходы по ГПД
№ 20
«Командировочные» затраты физлица — исполнителя по ГПД: взносы и НДФЛДоходы работника в компании — свыше 5 млн руб.: как разделить их и НДФЛ между двумя ОПКогда подотчет — не подотчет: обзор судебных споров
№ 19
Здравствуй, осень: стандартный НДФЛ-вычет работникам на детей-студентовПоложен ли вычет на ребенка старше 18 лет, который учится за рубежом
№ 18
Двойное налогообложение: правила игры поменялисьНДФЛ: когда удержать и как отчитаться в разных ситуацияхНюансы передачи плательщиками на АУСН сведений о доходах физлиц
№ 17
НДФЛ-новшества для заграничных удаленщиков и не толькоВопросы по НДС: про изменения в НК и не толькоПереход в новую ИФНС: как уплатить НДФЛ и заполнить уведомление и расчет
№ 16
Поправки по НДФЛ и взносам в середине года: глобальные и не очень
№ 15
Как удержать НДФЛ, если физлицо-нерезидент решает покинуть бизнесКБК для НДФЛ с дивидендов нерезидентам: битва мнений
№ 14
6-НДФЛ за полугодие: правила заполнения и ответы на вопросыКак единственному родителю подтвердить право на двойной детский вычетКак ИФНС сверит зарплатные отчеты за полугодиеРаботник идет в отпуск с 1-го числа месяца: как это скажется на зарплатных налогах и не толькоСохраняется ли право на детский НДФЛ-вычет после развода
№ 13
Непривычно, но правильно: 6 новых ситуаций с детскими вычетами по НДФЛПокупки у физлиц: особенности учета, оформления и оплаты
№ 11
Возврат излишне удержанного НДФЛ: как заполнить уведомление и 6-НДФЛНДФЛ спишут с ЕНС в первую очередьСписание подотчетных сумм: разбираемся с документами и налогами
№ 10
Как платить налоги с доходов несовершеннолетнегоОбновлены контрольные соотношения к 6-НДФЛЧто интересует НДФЛ-агентов и плательщиков взносов
№ 9
Как определить сумму дохода при выплате долга физлицу-цессионариюНалоговый регистр по НДФЛ — 2023НДФЛ за какой период показывать в поле 160 раздела 2 расчета 6-НДФЛШтраф за неуплату агентского НДФЛ после перехода на ЕНП: что изменилось
№ 8
Вручили выигрыш физлицу — исполните обязанности налогового агента по НДФЛКто признается НДФЛ-агентом с доходов в виде выигрышей в различных ситуациях
№ 7
Изменения-2023: расставляем точки над i в спорных вопросах
№ 6
4 вопроса об уплате НДФЛ с дивидендов6-НДФЛ за I квартал 2023 года: заполняем по-новомуЗаказчик оплачивает ИП-исполнителю проезд, проживание и питание: что с налогами и взносами
№ 4
6-НДФЛ за 2022 год: новые непростые вопросы по заполнениюКакие КБК использовать при уплате НДФЛ с доходов, выплаченных нерезидентамКБК в налоговой отчетности
№ 3
Какой декабрьский НДФЛ показать в январском уведомленииС 2023 года зарплатные доходы для НДФЛ и взносов совпадать не будутФНС разъяснила, как отражать декабрьскую зарплату в 6-НДФЛ
№ 2
3 варианта отражения декабрьской зарплаты в НДФЛ-отчетностиНормы НК по НДФЛ и отсроченным взносам подкорректировали
№ 1
НДФЛ-2023: удерживаем налог с аванса, подаем уведомления и платим в единый срокАссорти новогодних вопросов: о налогах и не толькоПроверяем детские вычеты за 2022 год перед сдачей 6-НДФЛ

2022 г.

№ 24
Выплаты последнего квартала в зарплатной отчетности... и не толькоКак закрыть расчеты по НДФЛ и взносам за 2022 годРаботодатель, накормивший вахтовика, не должен забывать про налоги и взносы
№ 23
Декабрьская зарплата выплачена в январе: в НДФЛ-отчетности показываем по-новомуДоходы каких иностранцев-нерезидентов, работающих в РФ, можно облагать по ставке 13%Тест: как определить НДФЛ-статус работника и рассчитать налог
№ 21
Оказали помощь мобилизованному работнику? Не забудьте про налоги!
№ 19
Тест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
№ 17
ИП-исполнитель закрылся, но продолжает работать — чем это чревато для контрагента?Удержания из зарплаты сотрудника с учетом прожиточного минимумаЧто изменится в НДФЛ-обязанностях с 2023 года
№ 16
Как учесть компенсацию вреда, причиненного гражданину и его имуществуНДФЛ с доходов дистанционщиков: правила изменятНДФЛ с компенсации за задержку зарплаты: Минфин и ФНС изменили позицию
№ 15
Работнику предоставлено несколько путевок в санаторий: что с НДФЛ
№ 12
Работник-удаленщик уехал за границу: как платить НДФЛ
№ 10
Как исправить неверный ОКТМО в расчете 6-НДФЛМожет ли налоговый агент распорядиться переплатой по НДФЛ, не зная реквизитов платежкиРаботодатель вернул работнику излишне удержанный НДФЛ за счет своих средств: что дальше
№ 8
6-НДФЛ за I квартал 2022 года: что учесть при заполненииМатвыгоду освободили от НДФЛ: что должны сделать организации и ИПНулевой 6-НДФЛ: сдавать или не сдавать?
№ 7
Расчет 6-НДФЛ за I квартал: проверьте матвыгоду по выданным займам
№ 6
Проценты на остаток денег на расчетном счете у ИП: что платить — НДФЛ или налог при УСН
№ 5
Когда с оплаты проезда вахтовика нужно начислять НДФЛРаботник из ЕАЭС на дату увольнения — нерезидент: как заполнять 6-НДФЛШпаргалка по новым кодам доходов и вычетов в справках к 6-НДФЛ
№ 4
Как указать новые коды доходов и вычетов по НДФЛ в справках о доходах физлиц за 2021 год
№ 3
6-НДФЛ за 2021 год у получателей «коронавирусной» субсидии
№ 2
6-НДФЛ за 2021 год: какие новшества учесть при заполненииО каком неудержанном НДФЛ сообщить инспекции, а о каком не нужноОплачиваете путевки работникам? Узнайте, что изменилось в их учете с 2022 годаОсобенности заполнения 6-НДФЛ за 2021 годОтчитываемся о неудержанном НДФЛ за 2021 год
№ 1
«Посторонние» доходы работника не касаются работодателя как НДФЛ-агентаНовшества для НДФЛ-агентовПодарки, премии и матпомощь к Новому году: как учестьПразднование Нового года в учете
НОВОГОДНИЕ РАСХОДЫ: как учесть, не вызвав претензий у ИФНС
НДС — В РАСХОДЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ: разбираем 7 ситуаций
Интервью со специалистом ФНС: как налоговым агентам применять НДФЛ-новшества с 2025 года
УЧЕТ ЗАТРАТ НА ОБУЧЕНИЕ: и сотрудников, и соискателей
ОПРОС
Выплачиваются ли у вас премии к Новому году?
да
перед праздником мы получаем квартальную/годовую премию - нет
нет
мой новогодний бонус зависит только от меня (я – ИП без работников/самозанятый)
10 декабря 10:30-13:30 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Евгения Филимонова
Ведет вебинар
главный редактор журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар

Нужное
Содержание