Поправки в ГК РФ: что нового? | Журнал «Главная книга» | № 11 за 2018 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 25 мая 2018 г.

Содержание журнала № 11 за 2018 г.
НОВОЕ
М.Г. Мошкович,
старший юрист
С 1 июня 2018 г. вступают в силу обширные поправки в части первую и вторую Гражданского кодекса, принятые летом прошлого года. Изменения коснулись, в частности, положений о займе и кредите, процентных ставках, банковских счетах и расчетах по аккредитиву. Все это будет иметь значение для бухгалтерского и налогового учета.

Поправки в ГК РФ: что нового?

«Узаконены» ограничения на операции по банковскому счету

Банки и ранее могли отказывать своим клиентам в совершении операций по счету, руководствуясь, например, требованиями «антиотмывочного» законодательствап. 11 ст. 7 Закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ. Однако в Гражданском кодексе такого права закреплено не было.

Поправки вводят базу для подобных требований в ГК, определяя, что в некоторых случаях банк будет просто обязан отказать клиенту в списании средств со счета или в зачислении их на счет. При этом основания для таких отказов должны быть предусмотрены законом.

Кроме того, кредитная организация вправе прописать основания для отказа на операции по банковскому счету и непосредственно в договоре с клиентом, если это не будет противоречить закону.

Расторжение договора с банком — не основание для разблокировки счета

По старым правилам ГК при расторжении договора с банком счет клиента должен был быть закрыт без каких-либо оговорок, а средства выданы клиенту или переведены по его указанию на другой счетп. 3 ст. 859 ГК РФ (ред., действ. до 01.06.2018). Этой нормой нередко пытались воспользоваться компании (ИП), чей счет арестован службой судебных приставов или заблокирован налоговиками.

Внимание

Договоры, заключенные до 01.06.2018, будут регулироваться прежней редакцией ГК, за исключением прав и обязанностей, которые возникнут из таких договоров уже после вступления поправок в силупп. 2, 3 ст. 9 Закона от 26.07.2017 № 212-ФЗ.

Но банки отказывали клиентам в возврате средств, руководствуясь Инструкцией ЦБп. 8.5 Инструкции ЦБ от 30.05.2014 № 153-И. Она запрещала закрывать в таких случаях банковский счет, если на нем остаются денежные средства, пока не будут сняты все ограничения.

Теперь ГК прямо оговаривает, что меры по ограничению распоряжения счетом распространяются на остаток денежных средств на нем.

Таким образом, вы вправе расторгнуть договор банковского счета, но это не будет основанием ни для снятия наложенного ареста, ни для отмены приостановления операций по счету. И главное — деньги вам не отдадутп. 5 ст. 859 ГК РФ.

Неиспользуемый счет компании (ИП) может быть закрыт и ранее 2 лет

Как и прежде, банк вправе закрыть счет клиента при отсутствии операций по нему в течение определенного срока (если в договоре не предусмотрен отказ банка от этого права). Но вот условия для такого закрытия теперь разныеп. 2 ст. 859 ГК РФ:

если счет принадлежит обычному физлицу, то он подлежит закрытию, когда в течение 2 лет не было ни денег на счете, ни операций по нему. Однако счет не закроют, если на него поступят деньги в течение 2 месяцев после того, как банк предупредил клиента о планируемом закрытии счета;

если владелец счета компания (ИП), то основанием для закрытия может быть и меньший срок неиспользования счета, если это предусмотрено договором (но не менее 6 месяцев). При этом главным условием признается отсутствие операций по счету, а наличие денег не имеет значения. И возможности «оживить» счет после предупреждения банка уже нет — через 2 месяца он будет закрыт в любом случае.

Таким образом, для граждан условия закрытия неиспользуемого счета остались прежними, а для компаний (ИП) стали более жесткими.

Аккредитив стал безотзывным по умолчанию

Согласно новой редакции ГК аккредитив признается безотзывным, если в его тексте прямо не установлено иноеп. 4 ст. 869 ГК РФ. Такой аккредитив банк-эмитент не можетп. 1 ст. 869 ГК РФ:

отменить без согласия получателя средств и подтверждающего банка;

изменить без согласия получателя средств.

Тогда как ранее общее правило было обратным — аккредитив по умолчанию считался отзывнымп. 3 ст. 868 ГК РФ (ред., действ. до 01.06.2018).

Если раньше хозяином банковского счета мог быть только один человек, то теперь их может быть несколько

Если раньше хозяином банковского счета мог быть только один человек, то теперь их может быть несколько

Поправки также уточняют и конкретизируют порядок применения:

подтвержденного аккредитива. В частности, четко определен объем ответственности подтверждающего банка: он становится обязанным перед бенефициаром по аккредитиву в пределах подтвержденной им суммы и солидарно с банком-эмитентом. Кстати, подтверждающим банком может быть не только банк, исполняющий аккредитив (как это и предусмотрено международными правиламист. 8 ICC Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов (публикация Международной торговой палаты № 600, ред. 2007 г.)), но и любой другойп. 1 ст. 870 ГК РФ;

трансферабельного (переводного) аккредитива — понятия, нового для ГК, но привычного для банковской практикист. 48 Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов (публикация Международной торговой палаты № 500, ред. 1993 г.). Права получателя по такому аккредитиву могут переходить к другому лицу (лицам), но в особом порядке, отличном от обычной уступки права требованияп. 1 ст. 870.1 ГК РФ.

Дополнительные платежи по кредиту должны быть названы в договоре

Если банк хочет получать с должника не только проценты, но и какие-либо дополнительные платежи (комиссии), связанные с предоставлением кредита, то они должны быть названы в кредитном договоре. Исключение — потребительское кредитование, а также ипотекап. 1 ст. 819 ГК РФ. В этих случаях дополнительные платежи возможны только в рамках Закона о потребительском кредите (займе). А этот Закон запрещает, к примеру, любые комиссии за открытие банковского счета, необходимого для предоставления кредита, за выдачу заемщику и зачисление на его счет кредитных средствп. 17 ст. 5 Закона от 21.12.2013 № 353-ФЗ.

Для компаний изменен момент заключения договора займа

Договор займа всегда был реальной сделкой, то есть вступал в силу только с момента фактической передачи денег. Поэтому принудить заимодавца к исполнению договора, а тем более взыскать убытки за отказ от его исполнения было нельзяПостановление АС МО от 21.02.2018 № А40-78217/17. Теперь же это правило сохраняется только для заимодавцев-гражданп. 1 ст. 807 ГК РФ.

А если заем выдает компания, тогда договор вступает в силу по общему правилу — с момента согласования сторонами всех его существенных условий, то есть при подписаниип. 1 ст. 432 ГК РФ. Таким образом, другая сторона вправе будет настаивать на предоставлении займа через суд. Впрочем, возможность отказаться у заимодавца все же есть — если станет очевидно, что заемщик не вернет деньги в срокп. 1 ст. 310, п. 3 ст. 807 ГК РФ.

Введено понятие ростовщических процентов

Ростовщическими признаются проценты, превышающие обычно взимаемые при сравнимых обстоятельствах в два или более разап. 5 ст. 809 ГК РФ. В таком случае они могут быть уменьшены судом до стандартных значений.

Займы на предпринимательские цели теперь могут быть беспроцентными, но только между физлицами и лишь в пределах 100 000 руб.

Займы на предпринимательские цели теперь могут быть беспроцентными, но только между физлицами и лишь в пределах 100 000 руб.

Но работать это правило будет только в отношении договоров займа, заключенных:

между гражданами. Ранее суды не уменьшали подобные проценты, аргументируя это принципом свободы договораАпелляционные определения Пензенского облсуда от 20.12.2016 № 33-4527/2016; Нижегородского облсуда от 13.06.2017 № 33-6729/2017;

между компанией, не занимающейся профессиональной деятельностью по предоставлению потребительских займов, и заемщиком-гражданином.

То есть если завышенные проценты будут предусмотрены в договоре двух юрлиц, то его нельзя будет признать ростовщическим.

Отметим также, что денежный заем, связанный с предпринимательской деятельностью хотя бы одной стороны, прежде в принципе не мог быть беспроцентным. По новым правилам это возможно, но только если стороны — граждане, в том числе ИП, и сумма займа не превышает 100 000 руб.п. 4 ст. 809 ГК РФ

Справка

Поправки не уточняют, будет ли применяться понятие ростовщических процентов к отношениям с участием граждан-предпринимателей. Также неясно, когда будет считаться заключенным договор займа, если его выдает ИП: с момента выдачи денег (как для граждан) или с момента подписания договора (как для компаний).

Дело в том, что по ГК понятие «физическое лицо» включает в себя любых граждан, в том числе тех, кто зарегистрирован в качестве ИП. Поэтому, если в конкретной норме нет особой оговорки для ИП, к ним должны применяться нормы, действующие для обычных граждан. При этом есть и общее правило о том, что к предпринимательской деятельности граждан применяются нормы ГК, регулирующие деятельность коммерческих фирмст. 23 ГК РФ.

Можем лишь предположить, что все будет зависеть от того, для каких целей берутся заемные средства. Окончательный ответ должна дать судебная практика.

Изменен момент исполнения обязательства заемщиком

По общему правилу обязанность по возврату займа (а также кредита) будет считаться исполненной в момент поступления денег в банк, в котором открыт счет заимодавцап. 3 ст. 810, п. 2 ст. 819 ГК РФ. Иначе говоря, для признания займа возвращенным достаточно будет зачисления денег на корсчет банка. Тогда как старая редакция требовала зачисления денег именно на счет компании, выдавшей заемп. 3 ст. 810 ГК РФ (ред., действ. до 01.06.2018).

Полный текст комментируемого Закона вы найдете:

раздел «Законодательство» системы КонсультантПлюс

Таким образом, поправки защитили заемщиков от рисков, возникающих в случае возврата займа через проблемный банк. Ведь если кредитная организация на грани краха, то может случиться так, что фактического зачисления денег с корсчета банка на счет клиента не произойдет.

Но и заимодавцы не лишены возможности защитить свои интересы. Для этого нужно прописать в договоре правила признания займа возвращенным, отличные от правил ГК. Например, указать, что обязанность по возврату будет считаться исполненной только при поступлении денег на счет заимодавца. При таком варианте в случае спора будет применяться норма договора, а не ГКп. 3 ст. 810 ГК РФ.

«Узаконено» право банка потребовать вернуть кредит досрочно

Кредитные договоры с банками нередко содержат нормы, обязывающие заемщика вернуть кредит раньше срока при наступлении каких-либо особых обстоятельств. Но законных оснований для таких требований не было — старая редакция ГК предусматривала возможность досрочного погашения займа (кредита) лишь по желанию заемщика, при условии согласия заимодавцап. 2 ст. 810 ГК РФ.

Новая редакция ГК предоставляет банкам право в определенных случаях требовать досрочного погашения кредита. Основания должны быть прописаны в ГК либо в других законах. А если получатель кредита — компания (ИП), то такие основания можно установить и кредитным договоромст. 821.1 ГК РФ.

Ценные бумаги признаны предметом займа

По новым правилам в качестве займа можно передавать не только деньги или вещи, определенные родовыми признаками, но и ценные бумагип. 1 ст. 807 ГК РФ. Отметим, что на практике договоры займа ценных бумаг (акций, облигаций или векселей) заключались и раньше. Такая возможность прямо предусмотрена в Законе о рынке ценных бумаг, а в НК прописан порядок налогообложения прибыли по таким сделкамп. 4 ст. 3 Закона от 22.04.96 № 39-ФЗ; ст. 282.1 НК РФ.

Однако с точки зрения ГК занимать можно было лишь документарные ценные бумаги, поскольку они входят в понятие «вещи», при условии наличия у них родовых признаковст. 128 ГК РФ. А в отношении бездокументарных бумаг, то есть тех, которые не оформляются в виде самостоятельного документа (например, именные эмиссионные ценные бумагист. 16 Закона от 22.04.96 № 39-ФЗ), возникали спорыПостановление АС УО от 19.09.2017 № Ф09-4793/17.

Теперь в дискуссиях поставлена точка, в заем разрешено передавать любые ценные бумаги без каких-либо ограничений.

* * *

В числе других изменений в части банковских счетов — возможность для нескольких граждан открыть один совместный счетп. 5 ст. 845 ГК РФ. Также в ГК появились понятия публичного депозитного счета (для нотариуса, пристава и других) и металлического счета, ранее регулировавшиеся нормами ЦБст. 859.1, п. 1 ст. 860.11 ГК РФ; пп. 2.5—2.7 Положения ЦБ от 01.11.96 № 50, утв. Приказом ЦБ от 11.11.96 № 02-400; гл. 6 Инструкции ЦБ от 30.05.2014 № 153-И.

Кроме того, внесены поправки в нормы о номинальном счете и счете эскроу.

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
ЦБ хочет ввести новый способ перечисления зарплаты: по номеру телефона работника в рамках системы быстрых платежей. Будет ли удобен такой способ бухгалтерам?
Да, отлично
Нам все равно как перечислять зарплату
Очередная странная идея
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.19%
июнь 2019 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ФорумПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
24.05.2019

РЕЙТИНГ ПРОФЕССИОНАЛЫ МСФО 2019, Компания "Prof-Arena"

Получите демодоступ и продолжите чтение статьи
На 5 дней вам будут доступны

Все номера журнала «Главная книга»

Приложение «Бухгалтерские семинары

Сервис «Типовые ситуации»

Календарь бухгалтера

Получить демодоступ