Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 24 декабря 2018 г.

Содержание журнала № 1 за 2019 г.
ОСН
Несмотря на обширные разъяснения ФНС по поводу перехода на ставку НДС 20% с 2019 г., вопросы все равно остались. Поэтому мы провели интернет-конференцию на нашем сайте и с помощью представителей ФНС ответили на различные вопросы наших подписчиков.

Вопросы и ответы по переходу на ставку НДС 20%

Упомянутые в статье Письма Минфина и ФНС можно найти:

раздел «Финансовые и кадровые консультации» системы КонсультантПлюс

Изменение ставки НДС в договорах

Надо ли вносить изменения в ранее заключенные договоры?

— Вносить изменения в договоры только для того, чтобы заменить в них ставку НДС 18% на 20%, не требуетсяПисьмо ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@ (п. 1) (далее — Письмо № СД-4-3/20667@).

Необходимость внесения изменений зависит от того, как сформулировано в каждом конкретном договоре само условие о цене, и от достигнутых соглашений с контрагентамип. 17 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33 (далее — Постановление № 33).

Вариант 1. В договоре указана общая цена, уже включающая в себя НДС. Например, указано: «цена товара 118 руб., включая НДС». Если никаких изменений в договор не внести, то с 01.01.2019 продавец обязан поставлять товар по той же самой цене, но уже включающей в себя НДС по новой ставке 20%. В результате цена товара без учета НДС уменьшится, а оплата увеличения ставки ляжет на продавца. Как справедливо отметил Минфин, предъявленный покупателю НДС нельзя учесть в налоговых расходах — независимо от того, уплачен он покупателем или нетПисьмо Минфина от 31.10.2018 № 03-07-11/78170. Правда, при расчете налоговой выручки из общей стоимости товаров (с учетом НДС 20%) надо будет вычесть всю сумму НДС, предъявленную покупателю.

Если продавца не устраивает новая цена, он может договориться с покупателем:

или о повышении с 01.01.2019 общей стоимости товара, включающей НДС;

или об уменьшении количества товара, поставляемого за изначально указанную в договоре общую стоимость с НДС.

Вариант 2. В договоре есть только цена товара, не включающая в себя НДС, а общая цена с НДС не указана. При этом указано, к примеру, «кроме того, НДС по ставке 18%» или «кроме того, НДС по ставке, действующей на дату отгрузки».

Если никаких изменений в договор не внести, то с 01.01.2019 продавец обязан предъявить покупателю дополнительно к этой цене НДС по ставке 20%. В результате цена товара без учета НДС не изменится, а оплата увеличения ставки ляжет на покупателя.

Если покупателя это не устраивает, он может договориться с продавцом:

или о снижении с 01.01.2019 цены товара так, чтобы предъявление дополнительно к ней НДС по ставке 20% не изменило подлежащую уплате покупателем сумму за товар с учетом изначально предполагавшегося НДС по ставке 18%;

или об уменьшении количества товара, поставляемого с 01.01.2019.

Аванс с 18%-м НДС, отгрузка — с 20%-м

В договоре аренды цена указана с учетом НДС, и в 2019 г. сумма договора не меняется. При получении аванса 100% в декабре выставили счет-фактуру с НДС 18/118. В январе по факту оказания услуги этот НДС зачитываем и выставляем счет-фактуру со ставкой 20%. Арендатор 2% НДС не доплачивает, так как сумма договора не изменилась. Подскажите, на какую сумму НДС мы уменьшаем в январе выручку при определении налоговой базы по прибыли.

— Если в договоре аренды стоимость услуг (арендной платы) согласована с учетом НДС, то повышение ставки НДС с 18% до 20% скажется на финансовом положении арендодателя. Поскольку арендатору он должен предоставлять помещение в аренду по ранее согласованной ценеп. 17 Постановления № 33. Эта цена в 2018 г. включала в себя НДС по ставке 18%, а в 2019 г. — НДС по ставке 20%. То есть цена договора в связи с увеличением НДС не изменяется. А раз так, то арендатор и не должен вам доплачивать 2%. Просто у вас снизится выручка для целей налогообложения прибыли.

Поясним на примере. Допустим, по договору сумма арендной платы за месяц составляет 100 000 руб. с учетом НДС.

И если в декабре у вас сумма арендной платы без НДС была 84 745,76 руб. (100 000 руб. – 100 000 руб. / 118 х 18), то с нового года эта сумма будет меньше. Она составит 83 333,33 руб. (100 000 руб. – 100 000 руб. / 120 х 20).

Поэтому в январе в выставляемом арендатору счете-фактуре у вас должны быть такие суммы:

стоимость услуги без НДС — 83 333,33 руб.;

сумма НДС — 16 666,67 руб.;

стоимость услуги с налогом — 100 000 руб.

В целях исчисления налога на прибыль вы должны учесть в доходах выручку за минусом предъявленного НДСп. 1 ст. 248 НК РФ. А поскольку арендатору вы предъявите налог в размере 16 666,67 руб., то в доходах надо учесть сумму 83 333,33 руб.п. 1 ст. 248 НК РФ

Рекомендуем все-таки подписать с арендатором дополнительное соглашение к договору с указанием прежнего размера арендной платы и новой ставки НДС 20%.

Отказ покупателя от доплаты 2% НДС

Имеет ли право покупатель, не изменяя условия договора 2018 г., отказаться от доплаты 2% НДС после получения в 2019 г. товара, оплаченного в 2018 г.? Поставщик в этом случае принимает 2% себе на убытки безоговорочно или может обратиться в суд?

О разъяснениях ФНС по вопросу перехода на ставку НДС 20% читайте:

2018, № 23

— Изменение и расторжение договора возможно по соглашению сторон, если иное не предусмотрено ГК РФ, другими законами или договоромч. 1 ст. 450 ГК РФ. Продавец не может в одностороннем порядке увеличить цену договора. Изменение договора в связи с существенным изменением обстоятельств допускается по решению суда в исключительных случаях, когда его исполнение повлечет значительный ущерб для заинтересованной стороныч. 2, 4 ст. 451 ГК РФ. Вряд ли повышение ставки НДС на 2% повлечет для продавца значительные убытки.

По умолчанию (если в договоре прямо не указано иное) цена должна включать в себя всю сумму НДСп. 17 Постановления № 33. Из-за повышения ставки НДС вносить изменения в ранее заключенные договоры необязательноПисьмо № СД-4-3/20667@ (п. 1). Более того, у продавца:

не возникает убытков в виде 2% НДС, а уменьшается сумма выручки без НДС;

нет поводов для обращения в суд.

Исчисление в 2019 г. НДС по старым договорам, в которые не вносились изменения

ДУМИНСКАЯ Ольга Сергеевна ДУМИНСКАЯ Ольга Сергеевна
Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

— В Письме, посвященном применению ставки НДС в переходный период, прямо указано, что внесение изменений в договор в части изменения размера ставки НДС не требуется. Вместе с тем стороны договора вправе уточнить порядок расчетов и стоимость реализуемых товаров (работ, услуг, имущественных прав) в связи с изменением налоговой ставки по НДСПисьмо № СД-4-3/20667@ (п. 1).

Это означает, что если до 01.01.2019 стороны согласовали в договоре общую стоимость товаров, к примеру, равную 118 000 руб., то:

при отгрузке товаров начиная с 01.01.2019 продавец должен исчислить НДС по ставке 20% в размере 19 666,67 руб. (118 000 руб. / 120 х 20);

стоимость товаров без учета НДС составит 98 333, 33 руб. (118 000 руб. – 19 666,67 руб.).

Причем такой порядок расчета НДС действует и в случае, когда в договоре, помимо общей стоимости товаров с учетом НДС, выделена и их стоимость без налога. К примеру, указано «Стоимость товара с учетом НДС — 118 000 руб. (в том числе стоимость товара без НДС — 100 000 руб., сумма НДС — 18 руб.)».

Ставка НДС 18% в новых счетах-фактурах

В каких случаях в обычных счетах-фактурах (не корректировочных) с 1 января 2019 г. можно указывать налоговые ставки 18% и 18/118? Не совсем понятно, с какой целью эти ставки добавляются в новый формат счета-фактуры (мы посмотрели проект приказа ФНС).

— В счетах-фактурах, оформленных в 2019 г., ставка НДС 18% (18/118) может указываться, например, в следующих ситуациях:

выставление в первых числах января 2019 г. с соблюдением пятидневного срока счетов-фактур на товары, отгруженные в последних числах декабря 2018 г.п. 3 ст. 168 НК РФ;

составление налоговым агентом счета-фактуры при перечислении в 2019 г.Письмо № СД-4-3/20667@ (п. 2.1):

или оплаты за товары (работы, услуги), приобретенные в 2018 г. у не состоящих на налоговом учете иностранных контрагентов;

или арендной платы за государственное (муниципальное) имущество за 2018 г.

Ну и конечно, ставка 18% допустима при выставлении корректировочных счетов-фактур к счетам-фактурам, оформленным до 01.01.2019Письмо № СД-4-3/20667@ (п. 1.2).

Аванс в декабре со ставкой НДС 20%

Мы перечисляем в декабре 2018 г. предоплату нашему поставщику за услуги в январе 2019 г. (аренда). Поставщик выставил нам счет с увеличенной суммой, указав ставку 20%. Будут ли у нас какие-то риски в связи с этим? Получается, что мы заплатим верную сумму и никаких доплат делать не надо, так как уже перечисляем оплату по другой стоимости со ставкой 20%.

В первых числах января, пока большая часть населения наслаждается зимними забавами, некоторые работают. Надо же оформить возможно последние счета-фактуры по ставке НДС 18%

В первых числах января, пока большая часть населения наслаждается зимними забавами, некоторые работают. Надо же оформить возможно последние счета-фактуры по ставке НДС 18%

— Если в 2018 г. вы перечислите полную стоимость аренды за январь, исчисленную с учетом НДС 20%, никаких доплат в 2019 г. вы не должны будете делать и каких-либо рисков для вас не наблюдается.

Учтите только, что при перечислении аванса в 2018 г. в платежных поручениях и в счете-фактуре надо указывать старую ставку НДС — ведь повышенная ставка НДС еще не вступила в силу. И по старой ставке надо принимать авансовый НДС к вычету.

К примеру, общая сумма декабрьского аванса — 120 000 руб. Сумма НДС, которую должен исчислить с нее арендодатель, составит 18 305,08 руб. (120 000 руб. х 18/118). Именно эта сумма должна быть указана в авансовом счете-фактуре, который вам выпишут.

По завершении января 2019 г. арендодатель должен будет выставить вам счет-фактуру с указанием НДС уже по ставке 20%: стоимость аренды без НДС — 100 000 руб., НДС — 20 000 руб. На его основании вы сможете принять к вычету НДС в сумме 20 000 руб. Принятый ранее к вычету авансовый НДС надо будет восстановить по ставке 18/118, то есть в сумме 18 305,08 руб.

Счет-фактура выставлен с опозданием: какая ставка

Счет-фактура будет выставлен продавцом в феврале 2019 г. за услуги, оказанные в декабре 2018 г., со ставкой НДС 18%. Продавец зарегистрирует этот счет-фактуру в дополнительном листе к книге продаж за IV квартал 2018 г. Вопрос: пройдет ли контроль АСК НДС-2 такой счет-фактура?

— То, что в этом счете-фактуре будет указана ставка 18%, соответствует законодательству. Ведь услуги оказаны в декабре 2018 г.

После того как продавец подаст уточненную НДС-декла­рацию за IV квартал 2018 г.:

она появится в базе ФНС;

у заказчика услуг не должно быть проблем с вычетом НДС по такому счету-фактуре.

Чеки ККТ на оплату за 2018 г.

С какой ставкой НДС пробивать онлайн-чеки при получении в 2019 г. оплаты от физлица по реализации (отгрузке) товаров в 2018 г., а также чеки на возврат денег по товарам, проданным в 2018 г. со ставкой 18%?

— На основании Приказа ФНСПриказ ФНС от 22.10.2018 № ММВ-7-20/605@ с 01.01.2019 во всех кассовых чеках ставка НДС должна быть указана в размере 20% или 20/120.

Однако ставка НДС 20% применяется по товарам, отгруженным с 01.01.2019 и позднееподп. «в» п. 3 ст. 1, п. 4 ст. 5 Закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ (далее — Закон № 303-ФЗ). Если отгрузка произошла в 2018 г., то на такую операцию новая ставка не распространяется. Реализация этих товаров облагается НДС по ставке 18%. Причем ставка НДС не поменяется, даже если товары будут оплачены в 2019 г. А значит, ставка НДС 18% должна быть и в кассовом чеке. Тем более это касается и возврата товара, отгруженного и оплаченного в 2018 г. Вот как эту ситуацию нам комментирует специалист ФНС.

Чеки на оплату товара, переданного в 2018 г., и на возврат денег

КУКОВСКАЯ Юлия Александровна КУКОВСКАЯ Юлия Александровна
Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

— В кассовом чеке должна быть ставка НДС 20% независимо от реквизита «признак расчета»Письмо ФНС от 03.10.2018 № ЕД-4-20/19309@; Приказ ФНС от 22.10.2018 № ММВ-7-20/605@. Вместе с тем организации или индивидуальные предприниматели обязаны правильно исчислить НДС по соответствующей ставке. На днях ФНС выпустила Письмо с разъяснениями относительно указания ставки НДС в кассовом чекеПисьмо ФНС от 13.12.2018 № ЕД-4-20/24234@. Так, при наличии у ККТ технической возможности допускается указание в чеке после 01.01.2019 ставки НДС 18% (18/118) по операциям возврата товаров, реализованных до 01.01.2019, а также указание ставки НДС 18% (18/118) в кассовых чеках коррекции в отношении расчетов до 01.01.2019. Кроме того, это же касается чеков по товарам, отгруженным в 2018 г., а оплаченным с 01.01.2019.

Если же обновленное программное обеспечение ККТ не позволяет печатать ставку НДС 18%, то при возврате товаров в 2019 г., купленных в 2018 г. по ставке НДС 18%, в книге покупок регистрируется корректировочный сводный документ, содержащий суммарные (сводные) данные по таким операциям возврата, совершенным в течение календарного месяца (квартала), независимо от показаний контрольно-кассовой техникиПисьмо № СД-4-3/20667@. При этом штрафа за неверную ставку НДС (20% вместо 18%) не будет. Кроме того, ФНС России в указанном Письме сообщает об освобождении от административной ответственности пользователей ККТ, которые не успели перепрошить свои аппараты и (или) указывают в кассовых чеках ставку НДС 18% вместо 20%. Но при условии, что обновление будет произведено до 31 марта 2019 г. и в декларации по НДС за I квартал 2019 г. расчет налога будет произведен согласно порядку, указанному в Письме ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@.

КСФ при доплате по переходящим сделкам

В Письме ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@ рекомендовано выставлять корректировочный счет-фактуру на доплату 2% НДС, полученную с 01.01.2019. Но какие есть основания для этого? Ведь по нормам НК РФ составляется КСФ в случае увеличения/уменьшения стоимости отгруженных товаров (работ, услуг).

— Если прямо следовать нормам НК, то выставлять корректировочный счет-фактуру в случае получения дополнительных сумм авансов продавец действительно не обязан. Ведь товары (работы, услуги) еще даже не реализованы.

Полученную доплату продавец должен рассматривать как получение нового авансового платежа и выставить на него самостоятельный авансовый счет-фактуру.

Упомянутые в статье судебные решения можно найти:

раздел «Судебная практика» системы КонсультантПлюс

Однако можно пойти и по пути, рекомендованному ФНС: составить КСФ в ситуации, когда до даты отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) покупатель плюс к оплате, частичной оплате, перечисленной до 01.01.2019, в счет предстоящих поставок доплатит продавцу сумму НДС в размере двух процентных пунктов. Это гораздо удобнее, чем выставлять новый авансовый счет-фактуру только на сумму НДС.

Это Письмо согласовано с Минфином, а также доведено ФНС до нижестоящих налоговых органов. Поэтому руководствоваться рекомендациями, закрепленными в нем, безопасно.

Возврат аванса по расторгнутым договорам

По договору, расторгнутому в декабре 2018 г., остался уплаченный аванс за услуги (частично за декабрь 2018 г., частично за январь 2019 г.). По какой ставке НДС возвращать оплату покупателю?

— При возврате авансов по договорам, расторгнутым в 2018 г., надо вернуть ранее полученные суммы. При этом покупатель обязан восстановить вычет авансового НДС по ставке 18/118 (в сумме, предъявленной ранее к вычету). А продавец сможет принять к вычету НДС в той же сумме. Этот порядок не зависит от того, когда будут возвращены авансы: в 2018 г. или 2019 г., ведь услуги оказаны не будут.

Подтверждение импорта в январе 2019 г.

У меня вопрос по НДС при импорте товаров из Республики Беларусь. По товарам, принятым на учет в декабре 2018 г., заявление составляется в январе. Но НДС ведь надо считать по ставке 18%? Будет ли новая форма заявления в 2019 г.?

— При ввозе товаров в Россию из стран — участниц ЕАЭС налоговая база по НДС определяется на дату принятия на учет импортированных товаровп. 14 Протокола о порядке взимания косвенных налогов (приложение № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014)) (далее — Протокол). Сумму НДС рассчитывают по налоговым ставкам, установленным законодательством государства — члена ЕАЭС, на территорию которого импортированы товарып. 17 Протокола. Заявление о ввозе товаров должно быть подано не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия их на учетп. 20 Протокола.

Товары, как вы пишете, были ввезены из Республики Беларусь в Россию в декабре 2018 г. и тогда же приняты на учет. То есть момент определения налоговой базы приходится на 2018 г. А значит, налог нужно рассчитывать по ставке 18%, хотя заявление о ввозе и будет подано уже в 2019 г.

Форма заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов приведена в приложении 1 к Протоколу от 11.12.2009Протокол от 11.12.2009 «Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств — членов ЕАЭС об уплаченных суммах косвенных налогов». На данный момент о разработке каких-либо поправок в этот документ нам не известно. Учитывая, что в форме заявления в названии граф не указан размер налоговой ставки, нет необходимости ее обновления в связи с повышением применяемой на территории РФ ставки НДС с 18% до 20%.

Переоценка товарных запасов в связи с увеличением ставки НДС

Наш вид деятельности — розничная и оптовая торговля строительными материалами. Должна ли быть проведена переоценка товарных запасов на складах на 31.12.2018 в сторону увеличения их стоимости на 2% в связи с увеличением ставки НДС?

— По общему правилу товары, предназначенные для перепродажи, принимаются к учету по стоимости их приобретения. В дальнейшем фактическую себестоимость, по которой материально-производственные запасы приняты к бухучету, пересматривать и изменять нельзяпп. 12, 13 ПБУ 5/01.

НДС в общем порядке начисляется со стоимости реализуемых товаров и предъявляется к уплате покупателю дополнительно к цене товарап. 1 ст. 154, п. 1 ст. 168 НК РФ.

В то же время организации, занимающиеся розничной торговлей, могут учитывать товары по продажным ценам, в которые уже включены торговая наценка и НДС (ведь при продаже товара в розницу сумма НДС включается в его розничную цену)п. 13 ПБУ 5/01; п. 16 Методических указаний, утв. Приказом Минфина от 28.12.2001 № 119н; п. 6 ст. 168 НК РФ.

Поэтому если вы ведете раздельный учет товаров для опта и розницы и розничные товары учитываете по продажным ценам, то вам нужно переоценить эти продажные цены в связи с увеличением ставки НДС.

Ставка НДС при аренде муниципального имущества

Арендуем муниципальное помещение, являемся агентом по уплате НДС с аренды. В декабре 2018 г. начисляем НДС по ставке 18%, а платить НДС в налоговую инспекцию будем в январе 2019 г. Какую ставку использовать?

Чтобы при каждой отгрузке не спотыкаться о подросшую ставку НДС, лучше один раз внести изменения в договор. И дальше дело пойдет как по накатанной

Чтобы при каждой отгрузке не спотыкаться о подросшую ставку НДС, лучше один раз внести изменения в договор. И дальше дело пойдет как по накатанной

— Исчисленный в декабре НДС с аренды муниципального имущества по ставке 18/118 в дальнейшем не пересчитывается. Причем даже в ситуациях, когдаПисьмо ФНС № СД-4-3/20667@ (п. 2.1):

аванс за аренду уплачен в 2018 г., а услуги оказаны уже в 2019 г.;

услуги оказаны в 2018 г., а оплачены в 2019 г.

В первом случае это связано с тем, что НДС удерживается из арендной платы в момент оплаты услугст. 161 НК РФ. А во втором — с тем, что ставка 20% по правилам, установленным Законом № 303-ФЗЗакон № 303-ФЗ, применяется в отношении услуг, которые оказаны начиная с 01.01.2019п. 3 ст. 164 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2019); п. 4 ст. 5 Закона № 303-ФЗ.

Тот факт, что перечислять в бюджет исчисленный в декабре налог по старой ставке вы будете уже в 2019 г., на размер налоговых обязательств никак не повлияет.

Назначение платежа при доплате НДС 2% в 2019 г.

Как правильно заполнить назначение платежа при доплате НДС 2% в 2019 г.? Ведь назначение платежа предполагает обязательное указание ставки НДС.

— В назначении платежа надо указать, к примеру, следующее: «Доплата двух процентных пунктов НДС по ставке 20% за ___________ (указываете наименование товаров, работ, услуг) по договору № _____ от ______; НДС не облагается».

Заполнение платежки при доплате НДС и уплате аванса в 2019 г.

Прошу пояснить, какая ставка НДС будет указана с 01.01.2019 в платежных поручениях на доплату за отгруженный в 2018 г. товар? В случае если в новом году будет одна платежка на доплату за товар, отгруженный в 2018 г., и на аванс по новой поставке, предполагаемой в 2019 г., как указывать НДС в такой платежке?

— С 01.01.2019 в платежных поручениях на доплату за товар, отгруженный в 2018 г., надо указывать ставку НДС 18%. Авансы, перечисляемые в 2019 г., облагаются НДС по ставке 20/120 (если сами предоплачиваемые товары облагаются НДС по ставке 20%).

Поэтому лучше не делать один платежный документ на доплату за отгруженный в 2018 г. товар и на аванс по новой поставке, которая ожидается в 2019 г. Может возникнуть путаница.

Если вы решитесь сделать единый платеж, то оформите его как платежку на товары, облагаемые НДС по разным ставкам. В поле «Назначение платежа» надо указать:

какую сумму составляет доплата за товары, отгруженные в 2018 г., ставку НДС 18%;

какую сумму составляет аванс в счет товаров, которые будут отгружены в 2019 г. С нее НДС должен исчисляться по ставке 20/120.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
НДС - начисление / вычет / возмещение
НДС - начисление / вычет / возмещение

2024 г.

№ 15
НДС-последствия импортной недопоставкиДеньги от контрагента сверх цены договора: нужно ли облагать НДС?Субсидии: учет у плательщиков НДСУчет на ОСН субсидии на НИОКР: бухучет, налог на прибыль, НДС
№ 12
Возврат товара: актуальные правила НДС-учета и документыВосстановление авансового НДС у покупателя: изменения в лучшую сторонуДлящиеся услуги: учет у исполнителя и заказчикаПредоплата за СМР получена до перехода на ОСН: что с НДСПродажи в ЕАЭС на маркетплейсах: новые НДС-правила
№ 11
8 непростых вопросов по НДСЗаявление о ввозе при ЕАЭС-импорте: как заполнить и податьНДС при торговле на экспорт со странами ЕАЭС: разбираем нестандартные ситуации
№ 10
Импорт товаров из ЕАЭС — 2024: уплата НДС, отчетность, вычет
№ 9
Восстановление покупателем вычета авансового НДС. Главный вопрос: когда?Детские товары: проверяем ставку НДС по продажам I квартала
№ 7
Импортный НДС зависит от таможенного статуса ввезенных из ЕАЭС товаровНалоговые риски у заказчика, если подрядчик не состоит в СРОНовая НДС-формула для перепродажи авто и мотоцикловРекомендованы новые формы реестров для обоснования ставки НДС 0% при перевозках
№ 5
НДС-последствия при отгрузке товаров филиалом компании из ЕАЭСТовары на таможенном складе: правила НДС-обложенияУточненную декларацию по НДС подали мошенники — что скажет суд?
№ 4
НДС-последствия при аренде зарубежного оборудования
№ 2
7 ситуаций, когда не придется платить ввозной НДС
№ 1
Изменения-2024 по НДС

2023 г.

№ 24
ЕНС-проблемы при НДС-возмещенииНДС-вопросы: у. е., налоговые агенты и другое
№ 23
Исправительный или корректировочный счет-фактура — вот в чем вопрос
№ 21
5 ситуаций, когда можно потерять вычет ввозного НДСУсловие о цене контракта с пометкой «включая НДС» не делает из упрощенца плательщика этого налога
№ 19
НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС платить надо не всегдаНДС при уточнении стоимости импорта из ЕАЭС
№ 18
Курс у. е. снизился: решение НДС-вопроса при возврате валютных авансов
№ 17
Вопросы по НДС: про изменения в НК и не только
№ 16
3 года или меньше? Сроки для заявления НДС-вычетовТочечные изменения по НДС касаются не только избранных
№ 12
НДС-вопросы: сомневаемся во всем
№ 11
Как платить в бюджет НДС и налог на прибыль в 2023 году
№ 10
НДС-последствия для экспортера при замене товаров ненадлежащего качестваНалоговые вопросы по сделкам с контрагентами из ЕАЭСОтметку об уплате импортного НДС раньше 20-го числа ИФНС не поставитУслуги по аренде ж/д вагонов и их подаче под погрузку облагаются НДС по-разному
№ 9
Брак в ОС или малоценке: налоговый аспект возврата поставщикуКак заполнять НДС-декларацию налогоплательщикам новых регионов
№ 8
НДС при транзитном путешествии товара между странами ЕАЭС
№ 7
Вторичная цессия: как учесть повторную уступку долгаОформляем, подписываем и храним электронные документыПереход права собственности на товар: как влияет на обязанности сторон и учетПовторная уступка: учетные нюансы при вторичной цессии по договору реализации
№ 6
Возврат денег за неиспользованный подарочный сертификат его владельцу
№ 5
Особенности налогообложения цифровых финансовых активов
№ 3
Нюансы «ювелирного» перехода на ОСН
№ 1
НДС-2023: держим руку на пульсе

2022 г.

№ 24
Нулевая ставка НДС для тех, кто работает со старыми резидентами новых территорийОсобые налоговые правила для ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областейПродаем и покупаем металлолом: особое НДС-правило
№ 22
Как корректировать НДС при экспортной недопоставке товаровНДС 0% для гостиниц и туристской индустрии: по следам первой декларацииНДС при перепродаже чужих подарочных сертификатов: ловушка от Минфина
№ 21
Товар отгружен в одном квартале, а принят в другом: когда восстанавливать НДС с аванса
№ 20
Контрагент из ЕАЭС: что с НДС по работам и услугам?
№ 19
Для НДС-вычета чека и авансового отчета мало
№ 17
Письма от ИФНС об устранении НДС-противоречий: не спешите сдаваться
№ 16
Безнадежная кредиторка — к списанию. А что с НДС?Возмещение расходов сверх цены договора: как учесть эти суммыРетроскидки покупателю от продавца: налоговый учет
№ 12
Упрощенец открывает обособленное подразделение — полезная шпаргалка
№ 9
НДС-декларация за I квартал 2022 года: обновите форму, прежде чем отчитыватьсяПоявилась рекомендованная форма заявления на ускоренное НДС-возмещение
№ 8
НДС-послабления: 0% для гостиниц и возмещение НДС до окончания камералки
№ 1
Как скорректировать счет-фактуру, оформленный до 1 июляСпецпорядок расчета НДС при перепродаже техники и мотоциклов, купленных у граждан
ОТПУСКНЫЕ РАСЧЕТЫ: после командировок и выходных по уходу
НОРМЫ РАСХОДА ГСМ: устанавливаем для легковушек и грузовиков
КОРПОРАТИВНЫЕ КАРТЫ: нюансы работы с ними
10 ЗАДАЧЕК ПРО ПУТЕВКИ: проверь себя с помощью теста
28 августа 10:30-12:30 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Евгения Филимонова
Ведет вебинар
главный редактор журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар

НЕ ПРОПУСТИТЕ
Осталось 4 часа
Налог при АУСН за июнь 2024 г. НДФЛ (ИП) за 1 полугодие 2024 г. Декларация по НДС за 2 квартал 2024 г. Декларация по налогу на прибыль (ежеквартально) за полугодие 2024 г. Декларация по н/прибыль (в качестве налогового агента) за полугодие 2024 г. Декларация о доходах, полученных от источников за пределами РФ за полугодие 2024 г. Расчет 6-НДФЛ за 1 полугодие 2024 г. Расчет по страховым взносам в ИФНС за 1 полугодие 2024 г. Отчет по операциям с товарами, подлежащими прослеживаемости за 2 квартал 2024 г. Персонифицированные сведения о физлицах за июнь 2024 г. ЕФС-1 (сведения о взносах на травматизм) за 1 полугодие 2024 г. Уведомление об исчисленных суммах налогов… за июль 2024 г.
Осталось 5 дней
Налог при УСН (ИП) за полугодие 2024 г. Налог при УСН (организации) за 2 квартал 2024 г. НДС 1 платеж за 2 квартал 2024 г. НДФЛ с выплат работникам, удержанный за период с 1 по 22 июля 2024 г. Транспортный налог за 2 квартал 2024 г. ЕСХН за полугодие 2024 г. Взносы в ИФНС по единому тарифу с выплат работникам за июнь 2024 г. Налог на прибыль (ежемесячные авансы) платеж по 1 сроку за 9 месяцев 2024 г. Налог на прибыль (ежемесячные авансы) доплата за 2 квартал 2024 г. Налог на имущество организаций за 1 полугодие 2024 г. Земельный налог (для организаций) за 2 квартал 2024 г. Календарь на рабочий стол
Нужное
Содержание