Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 11 мая 2019 г.

Добавить в «Нужное»
ШПАРГАЛКА ОСН УСН ЕСХН ПСН ЕНВД
Е.А. Шаронова,
ведущий эксперт
Чтобы вы быстро и без ошибок могли заполнить раздел 2 расчета 6-НДФЛ, мы подготовили таблицу-шпаргалку. В ней по наиболее распространенным видам доходов указаны даты получения дохода, даты исчисления и удержания НДФЛ, а также сроки перечисления налога в бюджет. Все даты указаны с учетом норм гл. 23 НК и рекомендаций контролирующих органов.

Даты получения дохода и сроки уплаты для НДФЛ

Вид дохода Дата получения дохода = дата исчисления налога (строка 100 раздела 2 6-НДФЛ)пп. 1, 2 ст. 223, п. 3 ст. 226 НК РФ Дата удержания НДФЛ (строка 110 раздела 2 6-НДФЛ)п. 4 ст. 226 НК РФ Крайний срок перечисления НДФЛ в бюджет (строка 120 раздела 2 6-НДФЛ)п. 6 ст. 226, п. 7 ст. 6.1 НК РФ
Доходы в денежной форме
Зарплата и производственные премии по итогам месяца (кроме начисленных за месяц увольнения) Последний день месяца, за который начислена зарплата/премия День выплаты зарплаты/премии Рабочий день, следующий за днем выплаты зарплаты/премии
Квартальные, годовые, разовые премии за труд День выплаты премии Рабочий день, следующий за днем выплаты премии
Непроизводственные премии (к Новому году, 23 Февраля, 8 Марта, юбилею работника, компании, профессиональным праздникам и др.)
Отпускные и пособия по болезни (в том числе по уходу за больным ребенком) День выплаты отпускных/пособий Последний день месяца, в котором выплачены отпускные/пособия. Если он попадает на выходной — первый рабочий день следующего месяца
Зарплата за месяц, в котором работник увольняется Последний день работы в месяце увольнения День выплаты зарплаты при увольнении Рабочий день, следующий за днем выплаты зарплаты
Компенсация за неотгулянный отпуск при увольнении День выплаты компенсации Рабочий день, следующий за днем выплаты компенсации
Выходное пособие при увольнении в сумме, превышающей 3-крат­ный средний месячный заработок (6-крат­ный средний месячный заработок для работников Крайнего Севера) День выплаты сверхнормативной суммы выходного пособия Рабочий день, следующий за днем выплаты выходного пособия
Доплаты отпускных и больничных (например, доплата из-за перерасчета либо доплата больничного до фактического заработка) День выплаты доплаты отпускных/больничных Рабочий день, следующий за днем выплаты доплаты
Средний заработок за время командировки Последний день месяца, за который начислен средний заработок День выплаты среднего заработка Рабочий день, следующий за днем выплаты среднего заработка
Сверхнормативные суточные, а также не подтвержденные документами командировочные расходы (при отсутствии документов по найму жилья — сверх 700 руб. в день при командировке по РФ или 2500 руб. в день при командировке за границей) Последний день месяца, в котором руководитель утвердил авансовый отчет День выплаты ближайшего дохода (например, зарплаты, среднего заработка), из которого можно удержать НДФЛЕсли в течение года не было возможности удержать налог, то даты удержания и, соответственно, срока перечисления налога не будет (в разделе 2 этот доход не отражается). По окончании года, в котором физлицом получен доход, с которого не был удержан НДФЛ, нужно подать в ИФНС на этого человека справку 2-НДФЛ с признаком «2»п. 5 ст. 226 НК РФ Рабочий день, следующий за днем выплаты дохода, из которого удержан НДФЛ
Вознаграждение по договорам гражданско-правового характера (в том числе по договорам аренды имущества у работников и иных физлиц — не ИП) День выплаты вознаграждения Рабочий день, следующий за днем выплаты дохода по ГПД
Материальная помощь, превышающая 4000 руб. в год на работника День выплаты сверхнормативной помощи Рабочий день, следующий за днем выплаты материальной помощи
Материальная помощь родителю, выплачиваемая в течение первого года после рождения ребенка, превышающая 50 000 руб.
Дивиденды участникам День выплаты дивидендов Рабочий день, следующий за днем выплаты дивидендов
Проценты по займу, предоставленному любым физлицом День выплаты процентов по займу Рабочий день, следующий за днем выплаты процентов
Компенсация физлицу стоимости приобретенных им для себя товаров, работ, услуг (например, компенсация работнику платы за детский сад) День выплаты компенсации Рабочий день, следующий за днем выплаты компенсации
Доходы в неденежной форме
Материальная выгода от экономии на процентах Последний день каждого месяца, в котором действует договор займа День выплаты ближайшего денежного дохода (например, зарплаты), из которого можно удержать НДФЛЕсли в течение года не было возможности удержать налог, то даты удержания и, соответственно, срока перечисления налога не будет (в разделе 2 этот доход не отражается). По окончании года, в котором физлицом получен доход, с которого не был удержан НДФЛ, нужно подать в ИФНС на этого человека справку 2-НДФЛ с признаком «2»п. 5 ст. 226 НК РФ Рабочий день, следующий за днем выплаты дохода, из которого удержан НДФЛ
Подарки общей стоимостью, превышающей 4000 руб. в год День выдачи дохода — вручения подарка
Зарплата в натуральной форме Последний день месяца, за который начислена зарплата
Товары, работы, услуги, оплаченные за физлицо (путевки в санаторий, приобретенные для работников абонементы в фитнес-клуб и др.) День перечисления денег сторонней организации/ИП
Прощение долга физлицу (например, работнику, который не отчитался по выданным подотчетным суммам) День составления документа о прощении долга, например соглашения (то есть день, когда обязательства физлица по возврату долга прекращаются)

* * *

Кстати, эта таблица поможет вам и при заполнении справок 2-НДФЛ. В приложении этой справки месяц получения дохода вам нужно указать тот, на который приходится дата получения дохода, приведенная в таблице выше.



Комментарии (0)
Другие статьи журнала по теме:
НДФЛ у налоговых агентов
НДФЛ у налоговых агентов

2025 г.

№ 8
Оплата VIP-зала в аэропорту для работника облагается НДФЛ и взносамиПамятка по заполнению 6-НДФЛ за I квартал 2025 годаСвежая партия вопросов-ответов про подотчет
№ 7
НДФЛ-вопросы по итогам сдачи годового 6-НДФЛКак облагаются НДФЛ доходы работников ЕАЭС-обособок
№ 6
Кто, когда и как должен определять НДФЛ-базу по РК
№ 5
10 ответов на насущные вопросы по НДФЛ-поправкам — 2025Выплаты при увольнении по соглашению сторон: головоломки с НДФЛ-лимитомПроверьте займы, выданные работникам взаимозависимых с вами фирм и ИП
№ 4
6-НДФЛ и справки о доходах физлиц за 2024 год: как сдать без претензий от ИФНСГодовой 6-НДФЛ: что еще интересует бухгалтеровСредний заработок работников-северян: выделять ли из него суммы РК и ПН
№ 2
НДФЛ-2025: новая обязанность организаций при продаже доли физлицуКак учитывать выплату премий сотрудникам
№ 1
НДФЛ-2025: ваша шпаргалка по новой шкале ставокНДФЛ-2025: какие еще новшества пора учитывать в работеНе облагаемый НДФЛ размер выплат при увольнении — 2025Новые КБК по НДФЛ с 2025 года

2024 г.

№ 24
Как налоговым агентам применять НДФЛ-новшества с 2025 годаНДФЛ и взносы с матпомощи: с какой и когда платить
№ 23
Новое освобождение матвыгоды по займам на приобретение жилья
№ 22
Тонкости расчета НДФЛ у работников-иностранцев и удаленщиков
№ 20
Перерасчет НДФЛ с матвыгоды по займам в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцевРасчет НДФЛ с матвыгоды: на какую дату взять ключевую ставку ЦБ
№ 18
Новые случаи начисления НДФЛ с матвыгоды: что добавится с 2025 годаС 2025 года не облагаемый НДФЛ лимит выплат при увольнении будем считать по-новому
№ 17
НДФЛ с матвыгоды по займам за 2024 год: большие корректировки
№ 16
НДФЛ-2025: прогрессивная шкала ставок, разные базы, новые вычетыБольше одной путевки в одни руки — это уже НДФЛ-доходТест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
№ 15
Тест: решите 10 задачек про путевки для работников
№ 13
НДФЛ с выплаты выходящему участнику ООО: подбираем КБК
№ 12
НДФЛ-базы по дивидендам и зарплате работодатели считают по отдельностиКак работодателю уменьшать НДФЛ с доходов иностранца с патентом на уплаченные им НДФЛ-«авансы»Правила расчета и уплаты НДФЛ с доходов иностранцев с патентом
№ 11
Как заказчику уплатить налоги с доходов иностранного ИП
№ 10
Как матери-одиночке подтвердить право на двойной детский вычетК каким выплатам дистанционщикам-нерезидентам применяется ставка НДФЛ 13%
№ 9
Призы в конкурсах и подарки покупателям: налоговые особенности
№ 8
В вопросе о КБК для НДФЛ с дивидендов нерезидентам поставлена точкаКак рассчитать и отразить в 6-НДФЛ налог с матвыгоды по займамНДФЛ с матвыгоды — 2024: старые займы в новых обстоятельствахЭкономия на процентах по займам: есть НДФЛ или нет?
№ 7
Как заполнить новую форму 6-НДФЛ за I квартал 2024 года
№ 5
НДФЛ-новшества для дистанционных работников — 2024Отказ члена совета директоров от вознаграждения: что со взносами и налогамиУведомления по НДФЛ: новые контрольные соотношенияУступка права аренды земельного участка физлицом: кто заплатит НДФЛ?
№ 4
Закрываем 2023 год и заполняем НДФЛ-отчетностьКак зачесть 30%-й НДФЛ в счет уплаты 15%-го после смены налогового статуса работникаОсобенности заполнения НДФЛ-отчетности за 2023 год
№ 3
Учетные последствия операций с долями в уставном капитале
№ 2
Внимание: в 2024 году снова нужно начислять НДФЛ с матвыгодыНДФЛ недоудержан из-за ошибки: когда и как отразить в 6-НДФЛНовый штраф для клиник, спортклубов, образовательных и страховых компаний
№ 1
НДФЛ-2024: налог с заграничных удаленщиков и новые необлагаемые лимитыКак облагаются НДФЛ доходы участника, полученные при расставании с ОООКак оформить подарок контрагенту-физлицу дороже 4 000 рублейНДФЛ за 2024 год: 52 срока, которые нельзя пропуститьС 2024 года уже пора считать НДФЛ по ставке 15% с совокупной базы?

2023 г.

№ 24
НДФЛ и взносы за декабрь: когда перечислить и какие уведомления сдатьНовогодняя шпаргалка: как учесть расходы на праздник
№ 23
Работник стал резидентом: зачитываем налог и показываем в НДФЛ-отчетности
№ 22
Нюансы пересчета НДФЛ по ставке 30% по работникам-иностранцамРаботник стал нерезидентом: доудерживаем налог и отражаем в 6-НДФЛ
№ 21
Вычет работнику по уведомлению из ИФНС: учитывать ли доходы по ГПД
№ 20
«Командировочные» затраты физлица — исполнителя по ГПД: взносы и НДФЛДоходы работника в компании — свыше 5 млн руб.: как разделить их и НДФЛ между двумя ОПКогда подотчет — не подотчет: обзор судебных споров
№ 19
Здравствуй, осень: стандартный НДФЛ-вычет работникам на детей-студентовПоложен ли вычет на ребенка старше 18 лет, который учится за рубежом
№ 18
Двойное налогообложение: правила игры поменялисьНДФЛ: когда удержать и как отчитаться в разных ситуацияхНюансы передачи плательщиками на АУСН сведений о доходах физлиц
№ 17
НДФЛ-новшества для заграничных удаленщиков и не толькоВопросы по НДС: про изменения в НК и не толькоПереход в новую ИФНС: как уплатить НДФЛ и заполнить уведомление и расчет
№ 16
Поправки по НДФЛ и взносам в середине года: глобальные и не очень
№ 15
Как удержать НДФЛ, если физлицо-нерезидент решает покинуть бизнесКБК для НДФЛ с дивидендов нерезидентам: битва мнений
№ 14
6-НДФЛ за полугодие: правила заполнения и ответы на вопросыКак единственному родителю подтвердить право на двойной детский вычетКак ИФНС сверит зарплатные отчеты за полугодиеРаботник идет в отпуск с 1-го числа месяца: как это скажется на зарплатных налогах и не толькоСохраняется ли право на детский НДФЛ-вычет после развода
№ 13
Непривычно, но правильно: 6 новых ситуаций с детскими вычетами по НДФЛПокупки у физлиц: особенности учета, оформления и оплаты
№ 11
Возврат излишне удержанного НДФЛ: как заполнить уведомление и 6-НДФЛНДФЛ спишут с ЕНС в первую очередьСписание подотчетных сумм: разбираемся с документами и налогами
№ 10
Как платить налоги с доходов несовершеннолетнегоОбновлены контрольные соотношения к 6-НДФЛЧто интересует НДФЛ-агентов и плательщиков взносов
№ 9
Как определить сумму дохода при выплате долга физлицу-цессионариюНалоговый регистр по НДФЛ — 2023НДФЛ за какой период показывать в поле 160 раздела 2 расчета 6-НДФЛШтраф за неуплату агентского НДФЛ после перехода на ЕНП: что изменилось
№ 8
Вручили выигрыш физлицу — исполните обязанности налогового агента по НДФЛКто признается НДФЛ-агентом с доходов в виде выигрышей в различных ситуациях
№ 7
Изменения-2023: расставляем точки над i в спорных вопросах
№ 6
4 вопроса об уплате НДФЛ с дивидендов6-НДФЛ за I квартал 2023 года: заполняем по-новомуЗаказчик оплачивает ИП-исполнителю проезд, проживание и питание: что с налогами и взносами
№ 4
6-НДФЛ за 2022 год: новые непростые вопросы по заполнениюКакие КБК использовать при уплате НДФЛ с доходов, выплаченных нерезидентамКБК в налоговой отчетности
№ 3
Какой декабрьский НДФЛ показать в январском уведомленииС 2023 года зарплатные доходы для НДФЛ и взносов совпадать не будутФНС разъяснила, как отражать декабрьскую зарплату в 6-НДФЛ
№ 2
3 варианта отражения декабрьской зарплаты в НДФЛ-отчетностиНормы НК по НДФЛ и отсроченным взносам подкорректировали
№ 1
НДФЛ-2023: удерживаем налог с аванса, подаем уведомления и платим в единый срокАссорти новогодних вопросов: о налогах и не толькоПроверяем детские вычеты за 2022 год перед сдачей 6-НДФЛ
Опрос
Сталкивались ли вы с ситуациями увольнения беременных сотрудниц?

Исправить нельзя оставить: 5 кейсов с ответами на вопросы по налоговой отчетности

20 мая 10:30–12:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Людмила Елина
ведущий эксперт издательства «Главная книга»
Регистрация на вебинар
VK Одноклассники Youtube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2025 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное