Статья журнала 
:
актуально на 10 июня 2019 г.
Добавить в «Нужное»
Содержание №12/2019 г.
А.Ю. Никитин,
эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Горячая пора декларационной кампании миновала — срок подачи «обязательной» 3-НДФЛ (30 апреля) прошел. И если вы еще не подали декларацию, чтобы вернуть из бюджета НДФЛ с расходов на учебу и лечение или чтобы получить стандартные вычеты, которые в прошлом году по какой-либо причине не предоставил работодатель, самое время этим заняться.

Подаем 3-НДФЛ для получения различных вычетов

Можно ли получить соцвычет за продленку

Ребенок ходит в школу, остается там на продленку. В нашей школе она платная, заключен договор. По договору на продленке школа обязана вести присмотр и уход за ребенком, также проводятся занятия по аэробике. Можно ли получить социальный вычет при оплате таких услуг?

Ваш ребенок остается в школе на продленку и она платная? К сожалению, по ней социальный вычет за обучение не положен

Ваш ребенок остается в школе на продленку и она платная? К сожалению, по ней социальный вычет за обучение не положен

— Социальный вычет может быть получен по расходам только на обучение ребенка. Между тем по общему правилу в группах продленного дня не оказываются образовательные услуги. Как и говорится в договоре, заключенном между вами и школой, на продленке оказывают услуги по присмотру и уходу за детьми, которые включают, например, питание, организацию самоподготовки (выполнение домашних заданий и пр.)Методические рекомендации по нормативно-правовому регулированию предоставления услуги по присмотру и уходу за детьми в ГПД, направленные Письмом Минобрнауки от 24.09.2014 № 08-1346.

Есть разъяснения Минфина и решения судов, подтверждающие, что при оплате занятий в дошкольном учреждении, которое имеет лицензию на ведение образовательной деятельности, можно получить вычет только в части расходов непосредственно за обучение ребенка. А по расходам на присмотр и уход вычет не положенПисьмо Минфина от 16.07.2018 № 03-04-05/49531; Апелляционное определение Свердловского облсуда от 13.07.2016 № 33а-11412/2016.

Поэтому в вашей ситуации вы можете претендовать на социальный вычет лишь по расходам на оплату занятий ребенка аэробикой — и то, если они выделены отдельной строкой в договоре и в платежных документах. Если в рамках групп продленного дня учреждение оказывает и другие платные образовательные услуги (скажем, уроки дети делают не просто под присмотром, а вместе с преподавателем), то по таким расходам также можно получить вычет, если их стоимость в договоре выделена отдельно. Если же разделения нет, то вычет вы не получите.

Можно ли получить вычет за месяц, в котором не было дохода

Заполняю декларацию за 2018 г. в программе с сайта ФНС. В одном месяце в середине года у меня не было начислений, и вычет на детей за этот месяц работодатель не предоставил. Положен ли вычет за этот месяц? Как заполнить декларацию, чтобы получить за него вычет?

Форму декларации в электронном виде можно найти:

раздел «Справочная информация» системы КонсультантПлюс

— Если трудовые отношения не прерывались, но за какой-то месяц работодатель не выплачивал доход, то вы не теряете право на стандартный вычет за этот месяц. В таком случае при заполнении 3-НДФЛ в программе «Декларация» при вводе информации о суммах выплаченного дохода в этом месяце проставьте «0» по тому же коду 2000 «Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей...»п. 4 ст. 218 НК РФ; Приказ ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@; Письма Минфина от 17.05.2018 № 03-04-05/33235; ФНС от 29.05.2015 № БС-19-11/112. И тогда в декларации, сформированной программой, вычет за этот месяц будет отражен.

Какой код ОКТМО указать в 3-НДФЛ «на возврат», если поменяли работу

Подал через личный кабинет 3-НДФЛ за 2018 г., чтобы заявить вычет на ребенка. По месту работы вычет не получал. Налоговая отказала в возврате денег из-за неверно указанного ОКТМО налогового агента. Дело в том, что я уволился в октябре, с ноября — новое место работы. Но так как вычет у нового работодателя уже не полагался, данные по нему в 3-НДФЛ я не указывал.
В личном кабинете в справке 2-НДФЛ по прежнему месту работы теперь почему-то отображен код ОКТМО нового работодателя. Получается, в уточненной декларации нужно указать этот ОКТМО? Но ведь расчет вычета нужно вести по доходам с начала года или я не прав?

— Вы правы. Доход для целей детского вычета считается нарастающим итогом с начала года, и, если к моменту увольнения человека его доход превысил 350 000 руб., по новому месту работы вычет ему уже не предоставляют. Правда, в соответствующей норме речь идет о случае, когда человеку предоставлялся вычет предыдущим работодателемподп. 4 п. 1, п. 3 ст. 218 НК РФ. Но, на наш взгляд, для рассматриваемой ситуации это не так важно.

По мнению Минфина, декларант сам вправе выбрать источник получения дохода для целей получения стандартного вычета. Если человек менял работу в течение года, то целесообразно получить вычет по доходам, выплаченным первым работодателемп. 4 ст. 229 НК РФ; Письмо Минфина от 21.06.2018 № 03-04-05/42333.

В разделе 1 декларации в строке 030 вы правомерно указали код ОКТМО по месту нахождения первого работодателя. То есть именно за счет перечисленного им НДФЛ вам должны вернуть излишне уплаченный налог. В строке 050 раздела 1 сумма налога, подлежащая возврату, указывается в пределах НДФЛ, уплаченного налоговым агентом по этому коду ОКТМО. И вы заполнили декларацию правильно. Если бы вы заявляли вычет в сумме, превышающей ваш доход по прежнему месту работы, то надо было бы заполнить еще один раздел 1 — с указанием ОКТМО нового работодателяпп. 4.1, 4.4 Порядка заполнения декларации, утв. Приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@. Но это не ваш случай.

Вероятно, недоразумение произошло по причине какого-либо сбоя в программном обеспечении ФНС. На наш взгляд, подавать уточненную декларацию в такой ситуации не нужно. Напишите лучше жалобу в УФНС вашего региона.

Можно ли приложить к декларации справку 2-НДФЛ по старой форме

В январе попросила на работе справку 2-НДФЛ, чтобы приложить ее к декларации с расчетом вычетов. Справку бухгалтерия выдала по старой форме. Декларацию я еще не подавала. Можно ли подать 3-НДФЛ с такой справкой или лучше попросить новую?

— Лучше попросите новую. За 2018 г. работодатель должен выдавать справки по новой форме. Справки по старой форме организация выдает только за прошлые годы, если, например, работник попросил 2-НДФЛ за 2017 г. Сейчас ваш работодатель уже должен был сдать сведения по форме 2-НДФЛ за работников в ИФНС, а для этого бухгалтерскую программу нужно было обновить. Ведь для представления в налоговую форма 2-НДФЛ теперь иная, чем для справок, выдаваемых работникам, и по старой форме у вашего работодателя 2-НДФЛ не приняли бы.

В то же время справка «для работников» изменилась очень мало. Так что, если по каким-то причинам получить у работодателя новую справку затруднительно, можете приложить к декларации и ту, что есть. Вряд ли это станет причиной для отказа в предоставлении вычетов.

Как заверить копии документов

Нужно ли заверять у нотариуса копии документов, прилагаемых к декларации для подтверждения права на вычеты? Или можно заверить их самому?

— Требования об обязательном нотариальном заверении копий документов, представляемых с декларацией, НК не содержит. Поэтому вам достаточно самостоятельно написать внизу каждой скопированной страницы документа «Верно» или «Копия верна», проставить дату заверения, свою подпись и расшифровку подписиПисьма Минфина от 07.08.2014 № 03-02-РЗ/39142; УФНС по г. Москве от 14.08.2018 № 24-15/176045@.

Может ли ИП получить НДФЛ-вычет

Может ли предприниматель на ЕНВД получить вычеты по НДФЛ на лечение и обучение за счет дохода от продажи нежилого помещения, использовавшегося в бизнесе?

— Теоретически при приобретении жилья для личных нужд, оплате расходов на лечение и обучение бизнесмен имеет право на социальные и имущественные вычеты, как и любое физлицо. Другое дело, что вмененщик воспользоваться этими вычетами не может, поскольку, в общем случае, не имеет доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%. Если же такие доходы есть, ничто не мешает вам заявить вычеты при подаче декларации по НДФЛПисьмо Минфина от 11.07.2018 № 03-04-05/48303.

Отметим, что по умолчанию предприниматель совмещает ЕНВД с ОСН. То есть если вы не подавали заявление о переходе на УСН, то с доходов, относящихся к предпринимательской деятельности, но не подпадающих под вмененку, должны платить НДФЛ и НДС. И если вы продаете нежилую недвижимость, использовавшуюся в предпринимательской деятельности, налоговики могут потребовать уплатить НДС.

А если вы совмещаете ЕНВД с упрощенкой, то инспекция будет настаивать на том, что доход от продажи коммерческой недвижимости должен быть учтен при определении базы по УСН. То есть доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, у вас нет и НДФЛ-вычеты применить невозможноПисьма Минфина от 15.03.2019 № 03-11-11/17062, от 17.02.2017 № 03-04-05/9044.



Комментарии (0)
Другие статьи журнала по теме:
Личный интерес / Налоги физических лиц
Личный интерес / Налоги физических лиц

2025 г.

2024 г.

№ 23
Для ИП добровольные соцвзносы в 2024 году — залог больничных и декретных в 2025 году
№ 22
Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате «личного» НДФЛ
№ 21
Приобрели жилье до 2014 года и получили вычет: можно ли сейчас получить остаток?
№ 18
НДФЛ с процентов по вкладам граждан: что нового с 2025 годаЧто меняется в уплате «личного» НДФЛ
№ 17
Какие изменения в имущественных налогах ждут физлиц (в том числе ИП)Продажа единственного жилья супругами: подводные камниТест: проверьте свои знания по НДФЛ-вычетам
№ 15
Детали получения НДФЛ-вычета на покупку жилья в неформальном браке
№ 14
Вопросы по НДФЛ-вычетам — 2024Налоговые обязанности физлица — 2024: налоговый резидент VS нерезидент
№ 13
Как платить НДФЛ с процентного дохода в 2024 году
№ 11
Физлицам скоро надо отчитаться перед ИФНС о зарубежных счетах
№ 9
Новые НДФЛ-вопросы при продаже имущества и не толькоОшибочный НДФЛ-вычет — последствия для физлиц
№ 8
Вопросы физлиц об уведомлениях о КИККак отчитаться, если в 2023 году вы и купили, и продали квартируПо расходам на онлайн-обучение у ИП можно получить НДФЛ-вычет
№ 7
НДФЛ-вопросы при продаже имущества
№ 5
Как получить в СФР справку о суммах больничных и НДФЛ с них за 2023 годОб изменении назначения загрансчета лучше уведомить налоговиков
№ 2
Обновленные социальные вычеты по НДФЛ в 2024 году

2023 г.

№ 22
Кладовка в многоквартирном доме — почему налог такой высокий
№ 21
Взыскание налоговых долгов с граждан: судебный порядок остался в силе
№ 18
Льгота по имущественным налогам заявлена с опозданием: как ее применить задним числом
№ 17
НДФЛ-вычеты на лечение, обучение и спорт упростили
№ 16
Коллизии с возвратом ИП личного НДФЛ в 2023 году
№ 15
Получаем НДФЛ-вычеты в ИФНСФизлицам сообщат, если на них зарегистрировали фирму
№ 13
Как совмещать НДФЛ-вычеты по декларации с упрощенными вычетами
№ 11
Кто должен отчитаться о зарубежном счете и иностранном электронном кошельке
№ 10
На какие детские пособия нужно подавать заявление о продлении выплатыНДФЛ при продаже объединенного жилья: новый подход
№ 9
Зачем закрыли данные о собственниках в ЕГРН и чем это чреватоНе забудьте представить уведомление о КИК
№ 8
Как платить НДФЛ с доходов от продажи участков после изменения их границКогда с доходов от продажи имущества можно не платить НДФЛ
№ 7
Декларационная кампания — 2023 в вопросах и ответахДекларацию 3-НДФЛ обновили: что изменилось
№ 6
Как платить НДФЛ с доходов от продажи зарубежной недвижимости
№ 5
Единое пособие для семей с детьми и будущих мамЕдиное пособие: особенности переходного периода
№ 3
Как родителям уплатить налоги за детейНалоговое резидентство и НДФЛ-доходы с точки зрения вычета по ИИСФНС начнет взыскивать налоги с граждан во внесудебном порядке
№ 2
НДФЛ и проценты по вкладам в банках в 2023 году
Опрос
Предоставляет ли ваш работодатель оплачиваемые «диспансеризационные» выходные дни работникам?

Налоговые ловушки безвозмездных сделок

24 июня 10:30–12:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Евгения Филимонова
главный редактор журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар
VK Одноклассники Youtube Rutube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2025 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное