Главная Бухгалтерские журналы Главная книга № 17/2019 → Совместное завещание и наследственный …
1  читатель оценил статью

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 26 августа 2019 г.

Добавить в «Нужное»
М.Г. Мошкович,
старший юрист
Споры о наследстве бывают не только у владельцев заводов-газет-пароходов, но и у самых обычных граждан. Теперь разрешено оформлять совместные завещания и заключать наследственные договоры. Предполагается, что это снизит число конфликтов из-за наследства. Кроме того, у граждан будет больше вариантов при распоряжении своим имуществом. Однако новшества явно требуют доработки. Изменения применяются к правоотношениям, возникшим после 01.06.2019.

Совместное завещание и наследственный договор

Раньше человек мог составить личное завещание на случай своей смерти либо же ничего не делать — тогда применялась процедура наследования по закону. С 1 июня 2019 г. ГК РФ предусматривает два дополнительных способа, которые граждане вправе использовать для определения судьбы своего имуществап. 4 ст. 1118, ст. 1140.1 ГК РФ:

совместное завещание. Его могут составить только супруги, состоящие в зарегистрированном браке;

наследственный договор, который гражданин самостоятельно (либо супруги совместно) может заключить с кем-либо из тех, кого он хочет видеть своими наследниками.

Основные «оформительские» различия между этими тремя способами вы можете видеть в нашей таблице.

РАЗЛИЧИЯ В ОФОРМЛЕНИИ ЗАВЕЩАНИЯ, СОВМЕСТНОГО ЗАВЕЩАНИЯ И НАСЛЕДСТВЕННОГО ДОГОВОРА

Порядок оформления Личное завещание Совместное завещание супругов Наследственный договор
Кто удостоверяет нотариусп. 1 ст. 1125 ГК РФ;
в особых случаях иные лица, например главврач больницы и т. д.п. 1 ст. 1127 ГК РФ
Нотариусп. 1 ст. 1125, п. 5 ст. 1127, п. 7 ст. 1140.1 ГК РФ
Оформление без удостоверения в чрезвычайных обстоятельствах Возможност. 1129 ГК РФ Невозможноп. 4 ст. 1129 ГК РФ
Видеофиксация оформления нотариусом Необязательна Нотариус обязан вести, если супруги не возражаютп. 5.1 ст. 1125 ГК РФ Нотариус обязан вести, если стороны договора не возражаютп. 7 ст. 1140.1 ГК РФ
Закрытая форма (когда нотариус не знает содержания) Возможнап. 1 ст. 1126 ГК РФ Невозможнап. 5 ст. 1126 ГК РФ
Сообщение другим лицам об отмене завещания/отказе от договора Не сообщается Об отмене завещания одним из супругов нотариус уведомляет второго супругап. 4 ст. 1118 ГК РФ Об одностороннем отказе наследодателя от договора нотариус сообщает наследникамп. 10 ст. 1140.1 ГК РФ
Сколько может быть документов Один Один. При этом супруги вправе оформить и личные завещанияп. 4 ст. 1118 ГК РФ Несколько, в том числе с одним лицомп. 8 ст. 1140.1 ГК РФ

Совместное завещание

Плюс совместного завещания состоит в том, что можно заранее определить судьбу не только личного, но и совместного имущества, нажитого в период бракап. 4 ст. 1118 ГК РФ. Ведь раньше человек мог распорядиться только своей долей в совместной собственности, например, на квартиру. А доля супруга, которая по умолчанию признавалась равной 1/2, переходила к его наследникам по закону или по завещанию.

Конечно, можно было составить два завещания, в них все и определить по обоюдному согласию. Однако супруги редко умирают одновременно. Предположим, супруги завещали свои доли в имуществе друг другу с тем, чтобы тот, кто умрет вторым, разделил бы его по договоренности: общей дочери — квартира, сыну мужа от первого брака — дача и т. д. А переживший супруг берет и завещает все новой жене. Совместное завещание, на первый взгляд, позволяет предотвратить такую ситуацию.

Муж и жена могут определить в нем судьбу имущества на все случаи жизни. Допустим, решить, как делится наследство, если первым умирает один из супругов, а как — в случае их одновременной кончины. Также можно дать наследникам иные распоряжения в отношении имущества, при условии что они не противоречат закону.

Внимание

При наследовании по совместному завещанию или по наследственному договору должны быть соблюдены правилап. 6 ст. 1140.1, ст. 1117, п. 4 ст. 1118, ст. 1149 ГК РФ:

учета обязательной доли в наследстве, на которую имеют право некоторые наследники (например, нетрудоспособные иждивенцы наследодателя, прожившие совместно с ним последний год);

о запрете наследования недостойными наследниками.

В случае развода совместное завещание теряет силу. Никаких действий для его отмены предпринимать не нужно, и это вполне логично. Супруги также могут по общему решению отменить или переписать завещание.

Сколько завещаний оформили россияне

Но, к сожалению, совместное завещание может отменить и один из супругов, в том числе после смерти второгоп. 4 ст. 1118 ГК РФ. И это нивелирует плюсы, которые дает возможность составления совместного завещания. Спрашивается, зачем нужно тратить время и деньги на достижение договоренностей и заверение их у нотариуса, если совместное завещание оказывается ничем не защищено после кончины одной стороны? Проще тогда разделить имущество при жизни, заключив брачный договор и оставив персональное завещание. Его хотя бы никто так легко не отменит.

Наследственный договор

К наследственному договору применяются правила о завещании, если иное не вытекает из его существап. 1 ст. 1118 ГК РФ. Принципиальная разница в том, что наследник по договору заранее знает, на что он может рассчитывать. Ведь о содержании завещания известно только нотариусу (и то не всегда, завещание может быть закрытым), а условия наследственного договора должны изучить и подписать все его участникип. 7 ст. 1140.1 ГК РФ.

В частности, стороны могут договориться:

на каких условиях к наследнику (наследникам) перейдет все имущество наследодателя или его часть. Например, наследник по договору должен будет выполнить какие-то обязанности (в частности, по организации лечения родственника) или обеспечить использование собственности определенным образом (предположим, в благотворительных целях);

при каких обстоятельствах, наступивших ко дню открытия наследства, будет «работать» договор. Причем на момент заключения договора должно быть неизвестно, наступят они или нет. Какие это могут быть обстоятельства — закон не оговаривает. В силу этого пока неясно, можно ли обозначить в качестве такого обстоятельства, к примеру, рождение ребенка или получение наследником высшего образования.

Справка

Рента предполагает, что один человек передает другому свое имущество (например, квартиру) в собственность в обмен на периодические выплаты денег. В том числе плательщика ренты можно обязать обеспечивать пожизненное содержание бывшего владельца, включая уход за нимст. 583, п. 1 ст. 602 ГК РФ.

Причем, в отличие от отношений по договору рентыст. 583 ГК РФ, право собственности возникнет у наследника только после смерти владельца имущества. А вот обязанности у него могут появиться сразу. Поэтому такая конструкция весьма удобна для наследодателя. При этом права наследника по договору никак не защищены.

Во-первых, владелец имущества, обещавший, например, квартиру по наследственному договору одному лицу, вполне может продать ее кому-нибудь другому в период действия договора, и такая сделка не будет автоматически признаваться недействительнойп. 12 ст. 1140.1 ГК РФ. Конечно, завещанное имущество тоже можно продать или подарить. Но наследник, как правило, не несет каких-либо расходов ради этого имущества. И даже может не знать о наличии завещания.

Во-вторых, наследодатель не ограничен в праве заключить несколько наследственных договоров на одно и то же имущество с разными лицами. Право собственности получит наследник по договору с более ранней датойп. 8 ст. 1140.1 ГК РФ. Остальные останутся с носом, и их затраты, если таковые были понесены ради наследодателя, никто не возместит. При этом неясно, можно ли будет каким-либо образом проверить (по аналогии с проверкой залогов), заключен ли уже с кем-нибудь наследственный договор на соответствующее имущество или еще нет. Можно, конечно, предусмотреть в договоре право несостоявшегося наследника на компенсацию своих затрат в такой ситуации. Но кто будет платить, если наследодатель умер?

Справка

Если нотариус ведет видеофиксацию нотариальных действий, он долженпп. 8, 9 Порядка, утв. Решением Правления ФНП, протокол от 17.11.2015 № 15/15; п. 29 приложения 2 к Приказу Минюста от 27.12.2016 № 313:

уведомить граждан об этом устно или путем размещения предупреждений в зоне видимости, например на стене;

отразить это в удостоверительной надписи на документе;

включить предупреждение в саму запись при работе на выезде.

Записи должны храниться не менее 5 лет и могут быть затребованы, например, судом в случае оспаривания завещания родственниками, которые считают, что наследодатель был уже не в себепп. 12, 16 Порядка, утв. Решением Правления ФНП, протокол от 17.11.2015 № 15/15.

В-третьих, права по наследственному договору не переходят детям наследника автоматическип. 4 ст. 1140.1 ГК РФ. Например, наследник по договору несколько лет выгуливает собак своего родственника, за что ему в будущем должна отойти квартира, в которой проживает наследодатель со своими питомцами. Однако если наследник умрет раньше своего благодетеля, то его детям или другим родственникам эта квартира уже не достанется. Представляется, что права детей можно предусмотреть в договоре, но как это будет на деле, покажет только практикап. 1 ст. 1140.1 ГК РФ.

В-четвертых, наследодатель может расторгнуть договор в любое время (с возмещением понесенных убытков несостоявшимся наследникам), а наследник — только по соглашению сторон или в судепп. 9, 10 ст. 1140.1 ГК РФ.

* * *

С сентября 2018 г. российское законодательство также разрешает гражданам создавать наследственный фонд в целях управления имуществом, бизнесом и другими активами, которые останутся после смерти наследодателя. Это хорошая перспектива для предпринимателя, который сомневается в том, что его наследники смогут эффективно управлять бизнесом, или просто не имеет таковых. Вместо того чтобы пустить ситуацию на самотек и дать своим родственникам быстро проесть и пропить неожиданно свалившееся на них богатство, бизнесмен может завещать дело своей жизни наследственному фонду. А для наследников оговорить получение дивидендов от деятельности фонда, чтобы им было не так обидност. 123.20-1 ГК РФ.

Желание учредить такой фонд, а также устав фонда и условия управления должны быть отражены в нотариально удостоверенном завещании. Фонд, как некоммерческая унитарная организация, обязан будет заниматься чем-то общественно полезным (благотворительность, культура и т. д.)п. 1 ст. 123.17 ГК РФ. Но и бизнес тоже не исключен.



Комментарии (0)
Другие статьи журнала по теме:
Личный интерес / Налоги физических лиц
Личный интерес / Налоги физических лиц

2025 г.

2024 г.

№ 23
Для ИП добровольные соцвзносы в 2024 году — залог больничных и декретных в 2025 году
№ 22
Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате «личного» НДФЛ
№ 21
Приобрели жилье до 2014 года и получили вычет: можно ли сейчас получить остаток?
№ 18
НДФЛ с процентов по вкладам граждан: что нового с 2025 годаЧто меняется в уплате «личного» НДФЛ
№ 17
Какие изменения в имущественных налогах ждут физлиц (в том числе ИП)Продажа единственного жилья супругами: подводные камниТест: проверьте свои знания по НДФЛ-вычетам
№ 15
Детали получения НДФЛ-вычета на покупку жилья в неформальном браке
№ 14
Вопросы по НДФЛ-вычетам — 2024Налоговые обязанности физлица — 2024: налоговый резидент VS нерезидент
№ 13
Как платить НДФЛ с процентного дохода в 2024 году
№ 11
Физлицам скоро надо отчитаться перед ИФНС о зарубежных счетах
№ 9
Новые НДФЛ-вопросы при продаже имущества и не толькоОшибочный НДФЛ-вычет — последствия для физлиц
№ 8
Вопросы физлиц об уведомлениях о КИККак отчитаться, если в 2023 году вы и купили, и продали квартируПо расходам на онлайн-обучение у ИП можно получить НДФЛ-вычет
№ 7
НДФЛ-вопросы при продаже имущества
№ 5
Как получить в СФР справку о суммах больничных и НДФЛ с них за 2023 годОб изменении назначения загрансчета лучше уведомить налоговиков
№ 2
Обновленные социальные вычеты по НДФЛ в 2024 году

2023 г.

№ 22
Кладовка в многоквартирном доме — почему налог такой высокий
№ 21
Взыскание налоговых долгов с граждан: судебный порядок остался в силе
№ 18
Льгота по имущественным налогам заявлена с опозданием: как ее применить задним числом
№ 17
НДФЛ-вычеты на лечение, обучение и спорт упростили
№ 16
Коллизии с возвратом ИП личного НДФЛ в 2023 году
№ 15
Получаем НДФЛ-вычеты в ИФНСФизлицам сообщат, если на них зарегистрировали фирму
№ 13
Как совмещать НДФЛ-вычеты по декларации с упрощенными вычетами
№ 11
Кто должен отчитаться о зарубежном счете и иностранном электронном кошельке
№ 10
На какие детские пособия нужно подавать заявление о продлении выплатыНДФЛ при продаже объединенного жилья: новый подход
№ 9
Зачем закрыли данные о собственниках в ЕГРН и чем это чреватоНе забудьте представить уведомление о КИК
№ 8
Как платить НДФЛ с доходов от продажи участков после изменения их границКогда с доходов от продажи имущества можно не платить НДФЛ
№ 7
Декларационная кампания — 2023 в вопросах и ответахДекларацию 3-НДФЛ обновили: что изменилось
№ 6
Как платить НДФЛ с доходов от продажи зарубежной недвижимости
№ 5
Единое пособие для семей с детьми и будущих мамЕдиное пособие: особенности переходного периода
№ 3
Как родителям уплатить налоги за детейНалоговое резидентство и НДФЛ-доходы с точки зрения вычета по ИИСФНС начнет взыскивать налоги с граждан во внесудебном порядке
№ 2
НДФЛ и проценты по вкладам в банках в 2023 году
Опрос
Сталкивались ли вы с неправильно оформленной первичкой?

Исправить нельзя оставить: 5 кейсов с ответами на вопросы по налоговой отчетности

20 мая 10:30–12:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Людмила Елина
ведущий эксперт издательства «Главная книга»
Регистрация на вебинар
VK Одноклассники Youtube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2025 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное