Подписка на ЭВГК с о скидкой и подарком
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 9 сентября 2019 г.

Содержание журнала № 18 за 2019 г.
М.Г. Суховская,
старший юрист
Немногие знают, что, если человек умер, не дожив до пенсии, близкие родственники могут получить его пенсионные накопления. А что для этого надо сделать — знают вообще единицы. Мы решили исправить сложившуюся ситуацию.

Про накопительную пенсию и ее наследование

У кого есть пенсионные накопления

Категория 1. Граждане, родившиеся в 1966 г. и ранее. У них средства пенсионных накоплений формировались только с 2002 по 2004 гг. включительно за счет взносов в ПФР, которые уплачивал работодательп. 2 ст. 22 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ (ред., действ. до 31.12.2004) (далее — Закон № 167-ФЗ). С 2005 г. пенсионные отчисления за этих лиц идут только на финансирование страховой части трудовой пенсии.

Категория 2. Граждане 1967 г. р. и моложе. У них накопительная пенсия по умолчанию формировалась с 2002 по 2014 гг. также за счет взносов, уплачиваемых работодателями в ПФР.

Внимание

С 2014 г. действует мораторий на формирование накопительной пенсии: все пенсионные взносы идут лишь на страховую пенсию. Пока что мораторий продлен до конца 2021 г.п. 4 ст. 33.3 Закона № 167-ФЗ

До 31 декабря 2015 г. у второй категории граждан была возможность выбрать — формировать только страховую пенсию либо страховую и накопительную пенсию одновременно. У тех, кто не подавал никаких заявлений об этом, все уплачиваемые за них взносы целиком идут на страховую пенсиюп. 1 ст. 33.3 Закона № 167-ФЗ.

Начиная с 2016 г. право решить судьбу своих пенсионных накоплений есть лишь у тех, кто начал официально работать в 2014 г. и позднее. Они до 31 декабря года, в котором истекут 5 лет с момента первого начисления взносов, должны решить — формировать им накопительную пенсию или нет. Если к моменту истечения этого пятилетнего срока им еще не исполнится 23 года, то определиться с накопительной пенсией нужно будет не позднее 31 декабря года, в котором они достигнут этого возраста. А до этого момента все отчисления будут идти только на страховую пенсиюп. 2 ст. 33.3 Закона № 167-ФЗ.

Кроме названных категорий, пенсионные накопления есть также:

у женщин, распорядившихся направить свой материнский капитал на формирование накопительной пенсиич. 3 ст. 7 Закона от 29.12.2006 № 256-ФЗ;

у лиц — участников Программы государственного софинансирования формирования пенсионных накоплений. Суть этой программы в следующем. Человек в течение 10 лет добровольно перечисляет — сам или через работодателя — на накопительную пенсию от 2000 руб. до 12 000 руб. в год. А государство удваивает эти деньги: на индивидуальный пенсионный счет лица перечисляется такая же сумма. Вступить в программу можно было до 31 декабря 2014 г.ч. 1, 3 ст. 12, ч. 1 ст. 13 Закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ

Как узнать сумму своих пенсионных накоплений

Есть масса способов это сделать.

Способ 1. На портале госуслуг, если вы там зарегистрированы. В разделе «Категории услуг» выберите «Извещение о состоянии лицевого счета в ПФР».

Извещение о состоянии лицевого счета в ПФР

Способ 2. В личном кабинете на сайте ПФР тоже можно заказать выписку о состоянии своего индивидуального лицевого счета. Правда, этот способ доступен тем, у кого на портале госуслуг есть подтвержденная запись.

Электронные услуги и сервисы ПФР

Проверено на практике — что при способе 1, что при способе 2 выписку присылают на вашу электронную почту практически мгновенно.

Способ 3. В любом отделении ПФР независимо от вашего места жительства. Надо иметь при себе паспорт и знать свой СНИЛС, так как вас попросят заполнить соответствующий запрос.

Способ 4. В любом МФЦ, при условии что у него есть соглашение с ПФР о взаимодействии. Паспорт тоже потребуется.

Способ 5. В одном из банков, у которых с ПФР есть соглашения об информировании граждан о состоянии их лицевых счетов. Это, в частности, Сбербанк, ВТБ 24, Совкомбанк. Можно прийти в отделение банка, клиентом которого вы являетесь, лично, с паспортом и СНИЛС, написать заявление и на месте получить распечатку выписки. А можно никуда не ходить, а заказать выписку с помощью мобильного приложения банка или на его сайте в личном кабинете. Через минуту выписка будет у вас.

Вот фрагмент выписки из ПФР со сведениями о пенсионных накоплениях.

Фрагмент выписки из ПФР

Можно ли завещать свои пенсионные накопления

Да, только для этого не нужно идти к нотариусу и составлять завещание. А надо обратитьсяч. 6 ст. 7 Закона от 28.12.2013 № 424-ФЗ (далее — Закон № 424-ФЗ):

или в любое отделение ПФРп. 38 Административного регламента, утв. Постановлением Правления ПФР от 11.04.2019 № 234п;

или в отделение того негосударственного пенсионного фонда (НПФ), которому вы в свое время передали право управления своими пенсионными накоплениями.

Если пойдете туда лично, возьмите паспорт. Вам надо будет заполнить заявление о распределении средств пенсионных накоплений и в нем определить:

конкретных лиц (правопреемников);

доли, которые должны быть выплачены этим лицам в случае вашей смерти.

Вот фрагмент такого заявления.

Прошу распределить все средства пенсионных накоплений, учтенные в специальной части моего индивидуального лицевого счета (за исключением средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной пенсии, и результата их инвестирования), между указанными ниже правопреемниками в следующих долях:

Информация о правопреемниках Размер доли (дробным числом или в процентах)
Фамилия, имя, отчество (при наличии)
Число, месяц, год и место рождения
Адрес места жительства (почтовый индекс, республика, край, область, населенный пункт, улица, номер дома, корпус, номер квартиры)
Паспорт (серия, номер, дата выдачи, орган, выдавший паспорт)
Страховой номер индивидуального лицевого счета
Телефон
Фамилия, имя, отчество (при наличии)
Число, месяц, год и место рождения
Адрес места жительства (почтовый индекс, республика, край, область, населенный пункт, улица, номер дома, корпус, номер квартиры)

Заявление можно подать и онлайн:

в ПФР — через портал госуслугч. 6 ст. 7 Закона № 424-ФЗ (Главная → Органы власти → Пенсионный фонд РФ → Прием заявлений застрахованных лиц о распределении средств пенсионных накоплений);

в НПФ — через личный кабинет на сайте конкретного фонда.

Получив информацию о смерти лица, подавшего заявление, отделение ПФР либо НПФ должно уведомить правопреемников, что они могут получить средства пенсионных накоплений умершего застрахованного лица.

Только ПФР направит уведомление быстрее — в течение 10 календарных дней со дня получения из органа ЗАГС информации о смертип. 9 Правил, утв. Постановлением Правительства от 30.07.2014 № 711 (далее — Правила № 711). Для НПФ срок, отведенный на уведомление, более продолжительный — 2 месяца со дня получения этой информациип. 8 Правил, утв. Постановлением Правительства от 30.07.2014 № 710 (далее — Правила № 710).

А если правопреемники пенсионных накоплений не будут определены при жизни?

Надо сказать, что тех, кто решает распорядиться своими пенсионными накоплениями на случай смерти, очень мало. Как правило, люди все-таки рассчитывают дожить до пенсии.

Форму заявления правопреемника о выплате средств пенсионных накоплений можно найти:

раздел «Законодательство» системы КонсультантПлюс

А это значит, что назначенных правопреемников нет у подавляющего большинства будущих пенсионеров. Тогда в случае их смерти средства пенсионных накоплений выплатят правопреемникам по закону в следующей последовательностич. 7, 8 ст. 7 Закона № 424-ФЗ:

1) в первую очередь — детям (в том числе усыновленным), супругу (супруге) и родителям (усыновителям);

2) во вторую очередь (если отсутствуют правопреемники первой очереди) — братьям, сестрам, дедушкам, бабушкам, внукам.

При этом возраст и состояние трудоспособности всех указанных лиц значения не имеет.

Родственникам одной очереди пенсионные накопления выплатят в равных долях. Если правопреемник будет один, то он получит всю сумму целиком.

Если же на формирование накопительной пенсии был направлен материнский капитал (его часть) и эти средства на момент смерти женщины не были ей выплачены, то их могут получить лишь:

отец (усыновитель) ребенка, в связи с рождением (усыновлением) которого возникло право на материнский капитал;

несовершеннолетние дети умершей женщины;

ее совершеннолетние дети, обучающиеся по очной форме, — до окончания обучения, но не дольше чем до достижения ими 23 лет.

Справка

Пенсионные накопления могут быть выплачены правопреемникам умершего, если он скончалсяч. 6 ст. 7 Закона № 424-ФЗ; п. 4 ст. 2, ч. 6, 7 ст. 5 Закона от 30.11.2011 № 360-ФЗ:

или до назначения ему накопительной пенсии и/или срочной пенсионной выплаты либо до корректировки этой пенсии и выплаты;

или после назначения ему срочной пенсионной выплаты. Тогда правопреемники вправе получить невыплаченный остаток пенсионных накоплений.

А вот если человек умер после назначения ему накопительной пенсии, то получить не выплаченный ему остаток правопреемники не смогут.

Как правопреемникам получить пенсионные накопления умершего лица

Шаг 1. Обратиться с заявлением по утвержденной формеприложение № 2 к Правилам № 711; приложение № 2 к Правилам № 710 о выплате пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета умершего лица.

Заявление подается туда, где находятся накопления, то естьп. 9 Правил № 710; п. 10 Правил № 711:

или в любое отделение ПФР;

или в конкретный НПФ.

Совет

Если правопреемникам неизвестно, где размещены пенсионные накопления умершего, и нет доступа к его профилю на портале госуслуг, они могут письменно обратиться в орган ПФР с просьбой предоставить выписку из лицевого счета покойного. В ней будут указаны и сумма накоплений, и фонд, в котором они сформированы. Для такого обращения нужны паспорт, документы, подтверждающие родство, и свидетельство о смерти.

Подать заявление нужно до истечения 6 месяцев со дня смерти застрахованного лица. Если этот срок будет пропущен, то восстановить его можно будет только через судч. 6 ст. 7 Закона № 424-ФЗ.

При этом вам понадобятся следующие документып. 10 Правил № 710; п. 11 Правил № 711 (и лучше сразу сделать их копии):

паспорт или другой документ, удостоверяющий личность;

документы, подтверждающих родство с умершим. Например, свидетельство о рождении, свидетельство о заключении брака, свидетельство об усыновлении и пр. Эти документы понадобятся для законных правопреемников, то есть когда умерший не писал заявления о распределении накопительной пенсии;

свидетельство о смерти застрахованного лица (при наличии);

карточка СНИЛС умершего либо документ из территориального органа ПФР, в котором указан этот СНИЛС.

В отдельных случаях (в частности, если на накопительную пенсию был направлен материнский капитал) могут потребоваться и другие документы.

Если правопреемники обратятся в Пенсионный фонд лично, то им надо иметь с собой и оригиналы перечисленных документов. Если же подавать заявление по почте (заказным письмом с уведомлением о вручении), то придется все прилагаемые копии заверять у нотариусап. 12 Правил № 710; п. 14 Правил № 711.

Если заявление вместо правопреемника будет подавать его представитель, понадобится нотариальная доверенность.

Шаг 2. Получить расписку-уведомление о регистрации заявления. Она выдается или направляется по почте в течение 5 рабочих дней со дня получения заявления.

Такая расписка свидетельствует о том, что с заявлением и подтверждающими документами все в порядке. В противном случае фонд попросит забрать весь пакет обратно либо вышлет его назад по почте. При этом будут письменно указаны причины возврата и даны необходимые разъясненияпп. 14, 15 Правил № 710; пп. 16, 17 Правил № 711.

Шаг 3. Дождаться результатов рассмотрения заявления. Решение о выплате либо об отказе будет вынесено не позднее последнего рабочего дня месяца, следующего за месяцем, в котором истек 6-ме­сячный срок, отведенный для обращения правопреемников с заявлениямип. 16 Правил № 710; п. 19 Правил № 711. Допустим, 6 месяцев истекают 23.09.2019. Значит, последним днем, когда фонд может вынести решение, будет 31 октября 2019 г.

Не позднее 5 рабочих дней после принятия решения фонд направит его копию правопреемникамп. 22 Правил № 710; п. 25 Правил № 711.

Перечень случаев, когда фонд может принять отказное решение, закрытыйп. 19 Правил № 710; п. 22 Правил № 711. Это, в частности, такие случаи:

заявление подано за пределами установленного срока;

его подали правопреемники второй очереди при наличии заявлений от правопреемников первой очереди.

Внимание

Суммы пенсионных накоплений, выплачиваемые правопреемникам умершего застрахованного лица, НДФЛ не облагаютсяп. 48 ст. 217 НК РФ.

Шаг 4. Получить деньги, если фонд принял положительное решение. Они будут выплачены правопреемникам не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором принято решение о выплатеп. 23 Правил № 710; п. 26 Правил № 711. Желаемый способ выплаты изначально указывается в заявлении, которое подается правопреемниками:

или наличными из кассы фонда;

или безналично на банковский счет;

или денежным переводом через почтовое отделение.

Таким образом, фонд должен выплатить накопления правопреемникам умершего застрахованного лица примерно через 8 месяцев со дня его смерти.

* * *

Если у покойного застрахованного лица нет законных правопреемников либо они пропустили все мыслимые сроки для обращения за пенсионными накоплениями, средства останутся в ПФР и будут переданы в его резервч. 8 ст. 7 Закона № 424-ФЗ.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Личный интерес / Налоги физических лиц
Личный интерес / Налоги физических лиц

2024 г.

№ 18
НДФЛ с процентов по вкладам граждан: что нового с 2025 годаЧто меняется в уплате «личного» НДФЛ
№ 17
Какие изменения в имущественных налогах ждут физлиц (в том числе ИП)Продажа единственного жилья супругами: подводные камниТест: проверьте свои знания по НДФЛ-вычетам
№ 15
Детали получения НДФЛ-вычета на покупку жилья в неформальном браке
№ 14
Вопросы по НДФЛ-вычетам — 2024Налоговые обязанности физлица — 2024: налоговый резидент VS нерезидент
№ 13
Как платить НДФЛ с процентного дохода в 2024 году
№ 11
Физлицам скоро надо отчитаться перед ИФНС о зарубежных счетах
№ 9
Новые НДФЛ-вопросы при продаже имущества и не толькоОшибочный НДФЛ-вычет — последствия для физлиц
№ 8
Вопросы физлиц об уведомлениях о КИККак отчитаться, если в 2023 году вы и купили, и продали квартируПо расходам на онлайн-обучение у ИП можно получить НДФЛ-вычет
№ 7
НДФЛ-вопросы при продаже имущества
№ 5
Как получить в СФР справку о суммах больничных и НДФЛ с них за 2023 годОб изменении назначения загрансчета лучше уведомить налоговиков
№ 2
Обновленные социальные вычеты по НДФЛ в 2024 году

2023 г.

№ 22
Кладовка в многоквартирном доме — почему налог такой высокий
№ 21
Взыскание налоговых долгов с граждан: судебный порядок остался в силе
№ 18
Льгота по имущественным налогам заявлена с опозданием: как ее применить задним числом
№ 17
НДФЛ-вычеты на лечение, обучение и спорт упростили
№ 16
Коллизии с возвратом ИП личного НДФЛ в 2023 году
№ 15
Получаем НДФЛ-вычеты в ИФНСФизлицам сообщат, если на них зарегистрировали фирму
№ 13
Как совмещать НДФЛ-вычеты по декларации с упрощенными вычетами
№ 11
Кто должен отчитаться о зарубежном счете и иностранном электронном кошельке
№ 10
На какие детские пособия нужно подавать заявление о продлении выплатыНДФЛ при продаже объединенного жилья: новый подход
№ 9
Зачем закрыли данные о собственниках в ЕГРН и чем это чреватоНе забудьте представить уведомление о КИК
№ 8
Как платить НДФЛ с доходов от продажи участков после изменения их границКогда с доходов от продажи имущества можно не платить НДФЛ
№ 7
Декларационная кампания — 2023 в вопросах и ответахДекларацию 3-НДФЛ обновили: что изменилось
№ 6
Как платить НДФЛ с доходов от продажи зарубежной недвижимости
№ 5
Единое пособие для семей с детьми и будущих мамЕдиное пособие: особенности переходного периода
№ 3
Как родителям уплатить налоги за детейНалоговое резидентство и НДФЛ-доходы с точки зрения вычета по ИИСФНС начнет взыскивать налоги с граждан во внесудебном порядке
№ 2
НДФЛ и проценты по вкладам в банках в 2023 году

2022 г.

№ 23
Ассорти вопросов по имущественным налогам физлиц и НДФЛКредитные каникулы для мобилизованных и их семей: как воспользоваться отсрочкой
№ 21
Кто заплатит налоги мобилизованных граждан — подробности от ФНС
№ 20
НДФЛ-вычеты по ИИС: что новогоДоход за 2021 год больше 5 млн руб.? НДФЛ по ставке 15% человек доплачивает сам!Как платить НДФЛ с доходов от сдачи в аренду зарубежной недвижимостиПо какому курсу можно снять рубли с валютного счетаСчет в зарубежном банке — рассказать ли о нем ФНС?
№ 19
Доступен новый способ подачи заявления о сохранении прожиточного минимумаОтказ от услуг после заключения договора: общие правилаОтказ от услуг: случаи из судебной практикиОтказ от услуг: туры, билеты, отели
№ 18
4 способа найти клиентов на бухгалтерские услуги
№ 16
Льготная ипотека для работников IT-компаний: брать или не брать?Неочевидные нюансы НДФЛ-вычетов по ИИС
№ 15
Долги бывшего ИП могут взыскать с его зарплатыКак снять предпринимательский статус с личной квартиры ИППополнение в семье может освободить от НДФЛ при продаже квартирыСнова об НДФЛ-вычетах за 2021 год
№ 13
Заявляем НДФЛ-вычеты за 2021 годЦБ РФ предупредил банки о недопустимости одностороннего установления комиссий
№ 12
Тонкости соцвычета на дорогостоящее лечение
№ 11
Центробанк смягчил валютные ограничения для граждан
№ 10
«Первоапрельская» выплата для семей со школьникамиЕсть авто, но вы им пока не пользуетесь: как не платить транспортный налогРеальный кейс: сдаем в аренду жилье и апартаменты
№ 9
Вопросы по «обязательной» НДФЛ-декларации за 2021 год
№ 8
Антикризисная корзина мер поддержки для граждан
№ 7
Банк России обновил валютные правила для гражданПодписан Закон о кредитных каникулах для граждан и МСП
№ 6
Регулярно жертвуете на благотворительность? Заявите НДФЛ-вычетУже известно, кому придется платить НДФЛ с процентов по вкладам
№ 4
Как получить выписку из ЕГРН, не выходя из домаМожно ли обналичить подарочный сертификат магазинаЧто «умеет» личный кабинет физлица на сайте ФНС
№ 3
НДФЛ-новшества при продаже имуществаДолжники имеют право на сохранение прожиточного минимумаМожно ли получить «просроченные» детские пособия
№ 2
Фитнес-вычет: как вернуть часть затрат на занятия спортомВы еще не внесли свой email в ЕГРН? А зря, это полезноИмущественные НДФЛ-вычеты: что меняетсяКогда нерезиденты могут не декларировать доходы от продажи имущества
№ 1
Нотариальные документы можно проверить онлайн
ОПРОС
Ваша зарплата выше среднеотраслевого регионального показателя?
да
нет
затрудняюсь ответить
впервые слышу о таком показателе
7 октября 10:30-12:30 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Анна Ефремова
Ведет вебинар
советник генерального директора ООО «Р.О.С.экспертиза», консультант по методологии бухучета и налогообложения, член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов, аккредитованный преподаватель ИПБ России
Регистрация на вебинар

Нужное
Содержание