Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 9 сентября 2019 г.
Содержание журнала № 18 за 2019 г.
Про накопительную пенсию и ее наследование
У кого есть пенсионные накопления
Категория 1. Граждане, родившиеся в 1966 г. и ранее. У них средства пенсионных накоплений формировались только с 2002 по 2004 гг. включительно за счет взносов в ПФР, которые уплачивал работодательп. 2 ст. 22 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ (ред., действ. до 31.12.2004) (далее — Закон № 167-ФЗ). С 2005 г. пенсионные отчисления за этих лиц идут только на финансирование страховой части трудовой пенсии.
Категория 2. Граждане 1967 г. р. и моложе. У них накопительная пенсия по умолчанию формировалась с 2002 по 2014 гг. также за счет взносов, уплачиваемых работодателями в ПФР.
Внимание
С 2014 г. действует мораторий на формирование накопительной пенсии: все пенсионные взносы идут лишь на страховую пенсию. Пока что мораторий продлен до конца 2021 г.п. 4 ст. 33.3 Закона № 167-ФЗ
До 31 декабря 2015 г. у второй категории граждан была возможность выбрать — формировать только страховую пенсию либо страховую и накопительную пенсию одновременно. У тех, кто не подавал никаких заявлений об этом, все уплачиваемые за них взносы целиком идут на страховую пенсиюп. 1 ст. 33.3 Закона № 167-ФЗ.
Начиная с 2016 г. право решить судьбу своих пенсионных накоплений есть лишь у тех, кто начал официально работать в 2014 г. и позднее. Они до 31 декабря года, в котором истекут 5 лет с момента первого начисления взносов, должны решить — формировать им накопительную пенсию или нет. Если к моменту истечения этого пятилетнего срока им еще не исполнится 23 года, то определиться с накопительной пенсией нужно будет не позднее 31 декабря года, в котором они достигнут этого возраста. А до этого момента все отчисления будут идти только на страховую пенсиюп. 2 ст. 33.3 Закона № 167-ФЗ.
Кроме названных категорий, пенсионные накопления есть также:
•у женщин, распорядившихся направить свой материнский капитал на формирование накопительной пенсиич. 3 ст. 7 Закона от 29.12.2006 № 256-ФЗ;
•у лиц — участников Программы государственного софинансирования формирования пенсионных накоплений. Суть этой программы в следующем. Человек в течение 10 лет добровольно перечисляет — сам или через работодателя — на накопительную пенсию от 2000 руб. до 12 000 руб. в год. А государство удваивает эти деньги: на индивидуальный пенсионный счет лица перечисляется такая же сумма. Вступить в программу можно было до 31 декабря 2014 г.ч. 1, 3 ст. 12, ч. 1 ст. 13 Закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ
Как узнать сумму своих пенсионных накоплений
Есть масса способов это сделать.
Способ 1. На портале госуслуг, если вы там зарегистрированы. В разделе «Категории услуг» выберите «Извещение о состоянии лицевого счета в ПФР».
Способ 2. В личном кабинете на сайте ПФР тоже можно заказать выписку о состоянии своего индивидуального лицевого счета. Правда, этот способ доступен тем, у кого на портале госуслуг есть подтвержденная запись.
Проверено на практике — что при способе 1, что при способе 2 выписку присылают на вашу электронную почту практически мгновенно.
Способ 3. В любом отделении ПФР независимо от вашего места жительства. Надо иметь при себе паспорт и знать свой СНИЛС, так как вас попросят заполнить соответствующий запрос.
Способ 4. В любом МФЦ, при условии что у него есть соглашение с ПФР о взаимодействии. Паспорт тоже потребуется.
Способ 5. В одном из банков, у которых с ПФР есть соглашения об информировании граждан о состоянии их лицевых счетов. Это, в частности, Сбербанк, ВТБ 24, Совкомбанк. Можно прийти в отделение банка, клиентом которого вы являетесь, лично, с паспортом и СНИЛС, написать заявление и на месте получить распечатку выписки. А можно никуда не ходить, а заказать выписку с помощью мобильного приложения банка или на его сайте в личном кабинете. Через минуту выписка будет у вас.
Вот фрагмент выписки из ПФР со сведениями о пенсионных накоплениях.
Можно ли завещать свои пенсионные накопления
Да, только для этого не нужно идти к нотариусу и составлять завещание. А надо обратитьсяч. 6 ст. 7 Закона от 28.12.2013 № 424-ФЗ (далее — Закон № 424-ФЗ):
•или в любое отделение ПФРп. 38 Административного регламента, утв. Постановлением Правления ПФР от 11.04.2019 № 234п;
•или в отделение того негосударственного пенсионного фонда (НПФ), которому вы в свое время передали право управления своими пенсионными накоплениями.
Если пойдете туда лично, возьмите паспорт. Вам надо будет заполнить заявление о распределении средств пенсионных накоплений и в нем определить:
•конкретных лиц (правопреемников);
•доли, которые должны быть выплачены этим лицам в случае вашей смерти.
Вот фрагмент такого заявления.
Прошу распределить все средства пенсионных накоплений, учтенные в специальной части моего индивидуального лицевого счета (за исключением средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной пенсии, и результата их инвестирования), между указанными ниже правопреемниками в следующих долях:
| Информация о правопреемниках | Размер доли (дробным числом или в процентах) |
| Фамилия, имя, отчество (при наличии) | |
| Число, месяц, год и место рождения | |
| Адрес места жительства (почтовый индекс, республика, край, область, населенный пункт, улица, номер дома, корпус, номер квартиры) | |
| Паспорт (серия, номер, дата выдачи, орган, выдавший паспорт) | |
| Страховой номер индивидуального лицевого счета | |
| Телефон | |
| Фамилия, имя, отчество (при наличии) | |
| Число, месяц, год и место рождения | |
| Адрес места жительства (почтовый индекс, республика, край, область, населенный пункт, улица, номер дома, корпус, номер квартиры) |
Заявление можно подать и онлайн:
•в ПФР — через портал госуслугч. 6 ст. 7 Закона № 424-ФЗ (Главная → Органы власти → Пенсионный фонд РФ → Прием заявлений застрахованных лиц о распределении средств пенсионных накоплений);
•в НПФ — через личный кабинет на сайте конкретного фонда.
Получив информацию о смерти лица, подавшего заявление, отделение ПФР либо НПФ должно уведомить правопреемников, что они могут получить средства пенсионных накоплений умершего застрахованного лица.
Только ПФР направит уведомление быстрее — в течение 10 календарных дней со дня получения из органа ЗАГС информации о смертип. 9 Правил, утв. Постановлением Правительства от 30.07.2014 № 711 (далее — Правила № 711). Для НПФ срок, отведенный на уведомление, более продолжительный — 2 месяца со дня получения этой информациип. 8 Правил, утв. Постановлением Правительства от 30.07.2014 № 710 (далее — Правила № 710).
А если правопреемники пенсионных накоплений не будут определены при жизни?
Надо сказать, что тех, кто решает распорядиться своими пенсионными накоплениями на случай смерти, очень мало. Как правило, люди все-таки рассчитывают дожить до пенсии.
Форму заявления правопреемника о выплате средств пенсионных накоплений можно найти:
А это значит, что назначенных правопреемников нет у подавляющего большинства будущих пенсионеров. Тогда в случае их смерти средства пенсионных накоплений выплатят правопреемникам по закону в следующей последовательностич. 7, 8 ст. 7 Закона № 424-ФЗ:
1) в первую очередь — детям (в том числе усыновленным), супругу (супруге) и родителям (усыновителям);
2) во вторую очередь (если отсутствуют правопреемники первой очереди) — братьям, сестрам, дедушкам, бабушкам, внукам.
При этом возраст и состояние трудоспособности всех указанных лиц значения не имеет.
Родственникам одной очереди пенсионные накопления выплатят в равных долях. Если правопреемник будет один, то он получит всю сумму целиком.
Если же на формирование накопительной пенсии был направлен материнский капитал (его часть) и эти средства на момент смерти женщины не были ей выплачены, то их могут получить лишь:
•отец (усыновитель) ребенка, в связи с рождением (усыновлением) которого возникло право на материнский капитал;
•несовершеннолетние дети умершей женщины;
•ее совершеннолетние дети, обучающиеся по очной форме, — до окончания обучения, но не дольше чем до достижения ими 23 лет.
Справка
Пенсионные накопления могут быть выплачены правопреемникам умершего, если он скончалсяч. 6 ст. 7 Закона № 424-ФЗ; п. 4 ст. 2, ч. 6, 7 ст. 5 Закона от 30.11.2011 № 360-ФЗ:
•или до назначения ему накопительной пенсии и/или срочной пенсионной выплаты либо до корректировки этой пенсии и выплаты;
•или после назначения ему срочной пенсионной выплаты. Тогда правопреемники вправе получить невыплаченный остаток пенсионных накоплений.
А вот если человек умер после назначения ему накопительной пенсии, то получить не выплаченный ему остаток правопреемники не смогут.
Как правопреемникам получить пенсионные накопления умершего лица
Шаг 1. Обратиться с заявлением по утвержденной формеприложение № 2 к Правилам № 711; приложение № 2 к Правилам № 710 о выплате пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета умершего лица.
Заявление подается туда, где находятся накопления, то естьп. 9 Правил № 710; п. 10 Правил № 711:
•или в любое отделение ПФР;
•или в конкретный НПФ.
Совет
Если правопреемникам неизвестно, где размещены пенсионные накопления умершего, и нет доступа к его профилю на портале госуслуг, они могут письменно обратиться в орган ПФР с просьбой предоставить выписку из лицевого счета покойного. В ней будут указаны и сумма накоплений, и фонд, в котором они сформированы. Для такого обращения нужны паспорт, документы, подтверждающие родство, и свидетельство о смерти.
Подать заявление нужно до истечения 6 месяцев со дня смерти застрахованного лица. Если этот срок будет пропущен, то восстановить его можно будет только через судч. 6 ст. 7 Закона № 424-ФЗ.
При этом вам понадобятся следующие документып. 10 Правил № 710; п. 11 Правил № 711 (и лучше сразу сделать их копии):
•паспорт или другой документ, удостоверяющий личность;
•документы, подтверждающих родство с умершим. Например, свидетельство о рождении, свидетельство о заключении брака, свидетельство об усыновлении и пр. Эти документы понадобятся для законных правопреемников, то есть когда умерший не писал заявления о распределении накопительной пенсии;
•свидетельство о смерти застрахованного лица (при наличии);
•карточка СНИЛС умершего либо документ из территориального органа ПФР, в котором указан этот СНИЛС.
В отдельных случаях (в частности, если на накопительную пенсию был направлен материнский капитал) могут потребоваться и другие документы.
Если правопреемники обратятся в Пенсионный фонд лично, то им надо иметь с собой и оригиналы перечисленных документов. Если же подавать заявление по почте (заказным письмом с уведомлением о вручении), то придется все прилагаемые копии заверять у нотариусап. 12 Правил № 710; п. 14 Правил № 711.
Если заявление вместо правопреемника будет подавать его представитель, понадобится нотариальная доверенность.
Шаг 2. Получить расписку-уведомление о регистрации заявления. Она выдается или направляется по почте в течение 5 рабочих дней со дня получения заявления.
Такая расписка свидетельствует о том, что с заявлением и подтверждающими документами все в порядке. В противном случае фонд попросит забрать весь пакет обратно либо вышлет его назад по почте. При этом будут письменно указаны причины возврата и даны необходимые разъясненияпп. 14, 15 Правил № 710; пп. 16, 17 Правил № 711.
Шаг 3. Дождаться результатов рассмотрения заявления. Решение о выплате либо об отказе будет вынесено не позднее последнего рабочего дня месяца, следующего за месяцем, в котором истек 6-месячный срок, отведенный для обращения правопреемников с заявлениямип. 16 Правил № 710; п. 19 Правил № 711. Допустим, 6 месяцев истекают 23.09.2019. Значит, последним днем, когда фонд может вынести решение, будет 31 октября 2019 г.
Не позднее 5 рабочих дней после принятия решения фонд направит его копию правопреемникамп. 22 Правил № 710; п. 25 Правил № 711.
Перечень случаев, когда фонд может принять отказное решение, закрытыйп. 19 Правил № 710; п. 22 Правил № 711. Это, в частности, такие случаи:
•заявление подано за пределами установленного срока;
•его подали правопреемники второй очереди при наличии заявлений от правопреемников первой очереди.
Внимание
Суммы пенсионных накоплений, выплачиваемые правопреемникам умершего застрахованного лица, НДФЛ не облагаютсяп. 48 ст. 217 НК РФ.
Шаг 4. Получить деньги, если фонд принял положительное решение. Они будут выплачены правопреемникам не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором принято решение о выплатеп. 23 Правил № 710; п. 26 Правил № 711. Желаемый способ выплаты изначально указывается в заявлении, которое подается правопреемниками:
•или наличными из кассы фонда;
•или безналично на банковский счет;
•или денежным переводом через почтовое отделение.
Таким образом, фонд должен выплатить накопления правопреемникам умершего застрахованного лица примерно через 8 месяцев со дня его смерти.
* * *
Если у покойного застрахованного лица нет законных правопреемников либо они пропустили все мыслимые сроки для обращения за пенсионными накоплениями, средства останутся в ПФР и будут переданы в его резервч. 8 ст. 7 Закона № 424-ФЗ.
