Новости Тренинги Консультации Калькуляторы Формы
Журнал Календарь Типовые ситуации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 4 февраля 2019 г.

Содержание журнала № 4 за 2019 г.
ОСН УСН ЕСХН ПСН ЕНВД
М.Г. Суховская,
старший юрист
По разным причинам, например из-за резкого падения спроса на продукцию, у компании или ИП может сложиться ситуация, что работы нет и неизвестно, когда будет. И если собственники не намерены совсем закрывать бизнес, то, как правило, принимается решение временно приостановить деятельность. Только надо учитывать, что в течение всего периода, пока длится перерыв в работе, нужно продолжать сдавать отчетность — и налоговую, и бухгалтерскую.

Тайм-аут в бизнесе: какую отчетность сдавать

Любые организации и ИП, у которых есть наемные работники

Этот раздел актуален, в частности, для следующих ситуаций:

отсутствуют начисления в пользу работников, к примеру персонал (даже если он состоит только из директора) находится в длительном неоплачиваемом отпуске;

в компании нет наемных работников, а единственный учредитель фирмы является ее же руководителем и с ним не оформлен трудовой договорПисьма ФНС от 02.04.2018 № ГД-4-11/6190@; Минтруда от 16.03.2018 № 17-4/10/В-1846; ПФР от 07.06.2018 № 08/30755.

Режим налогообложения, применяемый организацией или ИП, в этом случае значения не имеет.

Учтите, что если фирма или ИП не начисляют и не выплачивают доходы работникам или другим гражданам, то нулевые 6-НДФЛ и 2-НДФЛ сдавать не надоПисьма ФНС от 16.11.2018 № БС-4-21/22277@; Минфина от 19.12.2018 № 03-04-05/92588. Но если, к примеру, в I квартале физлицу были выплачены доходы, а уже потом до конца года физлицам никакие доходы не выплачивались, то расчет 6-НДФЛ придется сдавать за каждый отчетный период и за год в целом.

Внимание

Способ подачи — в бумажном или в электронном виде — большинства упоминаемых в данном материале форм отчетности зависит от количества работников либо лиц, получающих от вас выплаты. И за несоблюдение установленного способа подачи тоже предусмотрены штрафы:

для любых деклараций и расчетов — 200 руб.ст. 119.1 НК РФ; п. 2 ст. 26.30 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ;

для форм СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ — 1000 руб.ст. 17 Закона от 01.04.96 № 27-ФЗ

Вид отчетности Предельный срок сдачи отчетности Состав представляемой отчетности Что грозит за непредставление нулевой отчетности
на бумаге (если 25 чел.) по ТКС (если > 25 чел.)
Форма СЗВ-Мутв. Постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п (представляется в ПФР)Форма СЗВ-М сдается по ТКС при численности 25 человек и более Не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным (то есть за январь 2019 г. — 15.02.2019, за февраль 2019 г. — 15.03.2019 и т. д.)В 2019 г. 15 июня, 15 сентября и 15 декабря приходятся на выходные дни. В этих случаях крайний срок сдачи формы СЗВ-М переносится на ближайший рабочий день — 17 июня, 16 сентября и 16 декабря соответственноПисьмо ПФР от 28.12.2016 № 08-19/19045 Вся форма целиком Штраф 500 руб. за каждое лицо, сведения о котором не поданы (либо поданы с опозданием)ст. 17 Закона от 01.04.96 № 27-ФЗ
Расчет по страховым взносамутв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ (представляется в ИФНС) за I квартал 2019 г. — 30.04.2019;
за полугодие 2019 г. — 30.07.2019;
за 9 месяцев 2019 г. — 30.10.2019;
за 2019 г. — 30.01.2020
титульный лист;
раздел 1;
подраздел 1.1 приложения 1 к разделу 1;
подраздел 1.2 приложения 1 к разделу 1;
приложение 2 к разделу 1;
раздел 3
Штраф 1000 руб.п. 1 ст. 119 НК РФ
Расчет 4-ФССутв. Приказом ФСС от 26.09.2016 № 381 (представляется в ФСС) за I квартал 2019 г. — 22.04.2019;
за полугодие 2019 г. — 22.07.2019;
за 9 месяцев 2019 г. — 21.10.2019;
за 2019 г. — 20.01.2020
за I квартал 2019 г. — 25.04.2019;
за полугодие 2019 г. — 25.07.2019;
за 9 месяцев 2019 г. — 25.10.2019;
за 2019 г. — 27.01.2020
титульный лист;
таблицы 1, 2 и 5
Штраф 1000 руб.п. 1 ст. 26.30 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ
Сведения о среднесписочной численности работниковутв. Приказом ФНС от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@ (представляются в ИФНС) За 2019 г. — 20.01.2020 (обязанности подавать форму в электронном виде нет)Компании, созданные в течение 2019 г., должны подать сведения о численности не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем созданияп. 3 ст. 80 НК РФ Вся форма целикомПисьмо Минфина от 04.02.2014 № 03-02-07/1/4390 Штраф 200 руб.п. 1 ст. 126 НК РФ
Форма СЗВ-СТАЖутв. Постановлением Правления ПФР от 06.12.2018 № 507п (представляется в ПФР) За 2019 г. — 02.03.2020 (обязанности подавать форму в электронном виде нет) Вся форма целиком Штраф 500 руб. за каждое лицо, сведения о котором не поданы (либо поданы с опозданием)ст. 17 Закона от 01.04.96 № 27-ФЗ

Любые организации, у которых есть объект налогообложения — недвижимость, транспорт или земля

Здесь тоже неважно, на каком налоговом режиме «сидит» компания. Значение имеет лишь то, чем из перечисленного она владеет. Вся упомянутая в этом разделе отчетность подается в ИФНС.

Вид отчетности Предельный срок сдачи отчетности Состав представляемой отчетности Что грозит за непредставление нулевой отчетности
на бумаге (если работников 100 чел.) по ТКС (если работников > 100 чел.)
Авансовый расчет по налогу на имущество организацийприложение 4 к Приказу ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ за I квартал 2019 г. — 30.04.2019;
за полугодие 2019 г. — 30.07.2019;
за 9 месяцев 2019 г. — 30.10.2019
титульный лист;
разделы 1 и 2;
раздел 3 — по недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимостист. 378.2 НК РФ;
раздел 2.1 — по остальным объектам
Штраф 200 руб.п. 1 ст. 126 НК РФ
Декларация по налогу на имущество организацийприложение 1 к Приказу ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ За 2019 г. — 30.03.2020 Штраф 1000 руб.п. 1 ст. 119 НК РФ
Декларация по транспортному налогуприложение 1 к Приказу ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@ За 2019 г. — 03.02.2020 Вся декларация целиком
Декларация по земельному налогуприложение 1 к Приказу ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@

Организации и ИП, применяющие ОСН

Вид отчетности Предельный срок сдачи отчетности Состав представляемой отчетности Что грозит за непредставление нулевой отчетности
на бумаге (если работников 100 чел.) по ТКС (если работников > 100 чел.)
Декларация по налогу на прибыльприложение 1 к Приказу ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@ (сдают только организации) за I квартал 2019 г. — 29.04.2019;
за полугодие 2019 г. — 29.07.2019;
за 9 месяцев 2019 г. — 28.10.2019;
за 2019 г. — 30.03.2020
титульный лист (лист 01);
подраздел 1.1 раздела 1;
лист 02;
приложение № 1 к листу 02;
приложение № 2 к листу 02
Штраф 200 руб. — за неподачу нулевых деклараций по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцевп. 1 ст. 126 НК РФ; Письмо ФНС от 22.08.2014 № СА-4-7/16692 (п. 17). Штраф 1000 руб.п. 1 ст. 119 НК РФ за неподачу нулевой декларации по итогам года
Декларация по НДСприложение 1 к Приказу ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (подается в электронном виде независимо от численности работников) за I квартал 2019 г. — 25.04.2019;
за II квартал 2019 г. — 25.07.2019;
за III квартал 2019 г. — 25.10.2019;
за IV квартал 2019 г. — 27.01.2020
титульный лист;
раздел 1
Штраф 1000 руб.п. 1 ст. 119 НК РФ
Декларация 3-НДФЛприложение 1 к Приказу ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ (сдают только предприниматели) За 2019 г. — 30.04.2020 титульный лист;
разделы 1 и 2

Организации и ИП, применяющие УСН и/или ЕНВД

Вид отчетности Предельный срок сдачи отчетности Состав представляемой отчетности Что грозит за непредставление нулевой отчетности
на бумаге (если работников 100 чел.) по ТКС (если работников > 100 чел.)
Декларация по УСНприложение 1 к Приказу ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ За 2019 г.:
организации — 31.03.2020;
предприниматели — 30.04.2020
титульный лист;
разделы 1.1 и 2.1.1 — для тех, у кого «доходная» УСН;
разделы 1.2 и 2.2 — для тех, у кого «доходно-расходная» УСН
Штраф 1000 руб.п. 1 ст. 119 НК РФ
Декларация по ЕНВДприложение 1 к Приказу ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@Минфин категорически против представления нулевых деклараций по ЕНВД. Его логика такова: вмененка предполагает уплату налога независимо от фактического ведения деятельности и получения дохода. Отсутствие же физических показателей в течение квартала равнозначно полному прекращению «вмененного» бизнеса.
Компания или ИП освобождаются от обязанностей по представлению деклараций и уплате налога, только если снимутся с учета в качестве плательщиков единого налога на вмененный доход.
До снятия с учета сумма ЕНВД исчисляется исходя из физических показателей и базовой доходности в месяц. А если у плательщика в течение налогового периода не было физического показателя, например не было наемных работников, ему просто надо рассчитать налог по данным декларации за последний квартал, в котором работники былиПисьма Минфина от 29.04.2015 № 03-11-11/24875, от 19.03.2015 № 03-11-11/14987.
При этом в ФНС считают, что сдать нулевую декларацию можно, если не было физических показателейИнформация ФНС «О разъяснении налоговых последствий...». Однако полностью исключить претензии от налоговиков при подаче нулевки нельзя. Поэтому безопаснее сняться с «вмененного» учета и сдавать декларации по УСН или ОСН
за I квартал 2019 г. — 22.04.2019;
за II квартал 2019 г. — 22.07.2019;
за III квартал 2019 г. — 21.10.2019;
за IV квартал 2019 г. — 20.01.2020
Вся декларация, кроме раздела 4

* * *

Кроме всего перечисленного, организациям надо будет еще сдать в ИФНС бухотчетность за 2019 г. — не позднее 31 марта 2020 г. Причем у малых предприятий есть возможность сдать ее по упрощенной формеподп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ; ч. 1, 4 ст. 6, ч. 2 ст. 18 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. А вот сдавать бухотчетность в Росстат по итогам 2019 г. уже не нужно. Росстат сможет получить данные об организациях в рамках межведомственного обмена.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Налоговый контроль / Налоговые проверки
Налоговый контроль / Налоговые проверки

2023 г.

№ 11
Опубликованы свежие среднеотраслевые показатели рентабельности и налоговой нагрузкиСверка с ИФНС: версия 2023 годаЧто предпринять, если вы не согласны с действиями (бездействием) ИФНС
№ 10
Опубликована очередная порция открытых данных об организацияхПравила проверки претендентов на отсрочку/рассрочку по налогам изменили
№ 9
Налоговые пени в период моратория на банкротствоТонкости подачи ЕНС-уведомлений и не толькоУголовку за налоговые преступления смягчилиШтраф за неуплату агентского НДФЛ после перехода на ЕНП: что изменилось
№ 8
Особенности уточнения налогов со сроком уплаты в 2022 году и раньшеФНС разобрала основные ошибки в уведомлениях об исчисленных налогахЧто в имени тебе моем, или Как сменить название ООО
№ 7
Кассовые проверки в 2023 году: особенности в период моратория
№ 6
Как исправить ошибку в уведомлении об исчисленных налогахНовый порядок получения отсрочки (рассрочки) по налогамНужно ли сдавать персонифицированные сведения на руководителя НКО без зарплатыНюансы сдачи персонифицированных сведений по физлицамПримет ли ИФНС электронное заказное письмо Почты России?
№ 5
Как с 2023 года рассчитываются и уплачиваются пени по налогам и взносамМетка доверенного времени: зачем она нужна и кем создаетсяЧто запросить у ИФНС для анализа сальдо на ЕНС и движения ЕНП
№ 4
Апгрейд налоговых правил для резидентов ДНР, ЛНР, ЗО и ХОКакие КБК использовать при уплате НДФЛ с доходов, выплаченных нерезидентамКБК в налоговой отчетностиСвежие правила заполнения платежек по налогам и взносам
№ 3
Первый аудит. К чему готовиться?
№ 2
Как налоговая будет взыскивать долги после перехода на ЕНСНовый отчет по физлицам в ИФНС: как заполнить и оштрафуют ли за непредставлениеУведомление об исчисленных суммах: на какие платежи и в какие сроки подавать в ИФНС
№ 1
Как определяется соответствие IT-компании «зарплатному» условиюФНС представила Обзор правовых позиций КС и ВС РФ, принятых во II квартале 2022 года

2022 г.

№ 24
Запреты-2023: ювелирные компании теперь не вправе применять спецрежимы«Новогодние» уведомления: о чем нужно сообщить ИФНС в преддверии 2023 годаОпоздавшее требование по камералке — насколько оно законно?Сложности перехода, или Меняем ОСН на УСН и наоборот
№ 23
В бухучете старую переплату по налогам надо списатьНалоговые схемы с «техническими» компаниями: как ФНС доначисляет налогиПолучили требование ИФНС, а внутри — информационное сообщение о состоянии расчетов
№ 22
Как рассчитываются «валютные» штрафы при уменьшении их размераПереходные правила — 2023: можно платить налоги по-старому, но учтут их по-новомуРиски абонентского обслуживания фирмы у самозанятогоСверяемся с ИФНС: чтобы отрицательное сальдо ЕНС не стало сюрпризом
№ 21
Выемка документов: «законная» и «незаконная» с точки зрения судов
№ 20
Какие работы и услуги рискованно заказывать у самозанятыхОткрой мне свою тайну, налогоплательщик...Пояснения в ИФНС: ассорти из образцов на разные случаи жизни
№ 19
Налоговая оговорка: последствия для продавцаПочему с ЕНП бухгалтерам жить станет проще: мнение налоговиковПрекращены Соглашения об избежании двойных налогов с Латвией и УкраинойСмена инспекции: как платить налоги
№ 18
5 выводов КС РФ об истребовании документов вне налоговой проверкиКак уплатить налоги позднее, если компания пострадала от санкцийНеисполненное требование по «встречке» — одно, а штрафа два: когда такое возможноОтсрочка по уплате налога — оцените свои шансы на успех
№ 17
Как вернуться в реестр МСППисьма от ИФНС об устранении НДС-противоречий: не спешите сдаваться
№ 16
Ювелирам запретят применять не только УСН, но и АУСН
№ 15
Верховный суд о налогах: первый Обзор 2022 годаОрганизация-банкрот тоже должна вносить в ЕГРЮЛ сведения об изменении адресаУскорить разблокировку счета поможет сайт ФНС
№ 14
Может ли у директора быть две подписи?На какой КБК перечислять ЕНП
№ 13
В ЕГРЮЛ появилась запись о недостоверности адреса: что предпринятьЗапись о недостоверности адреса: почему появляетсяКогда приходится спорить с ИФНС, чтобы внести изменения в ЕГРЮЛОтсрочку по страховым взносам получило больше компаний и ИП
№ 12
Замораживать счета налоговых должников не будут еще месяц
№ 11
В ООО меняется директор: как уведомить ИФНСУзаконены правила отражения налоговиками переплаты, возникшей из-за уточненки
№ 10
ФНС утвердила электронный договор в формате PDF-А/3
№ 9
Как оправдаться перед ИФНС за низкую налоговую нагрузкуМожно ли взыскать судебные расходы с ИФНС, если вы приносили в суд новые документы
№ 8
Учтет ли суд новые «прибыльные» расходы и НДС-вычетыЧто делать с документами, не представленными во время проверки
№ 7
ЕНП для юрлиц и ИП: ответы на первые вопросы
№ 6
Все ли организации могут учесть расходы на приобретение УКЭП?Какая доверенность потребуется при электронном взаимодействии с ФНСКлючевая ставка Центробанка в жизни бухгалтераООО переезжает: заполняем заявление по форме № Р13014
№ 5
Переезд в новый офис: что предстоит сделать и как учесть расходыПереход в новую ИФНС: как заплатить налоги и сдать отчетность
№ 4
Как зарегистрировать фирму или ИП в период коронавирусных ограничений
№ 3
ИФНС больше не сможет взыскивать налоги с личного счета ИП
№ 2
Единый налоговый платеж и зачет налогов: новшества 2022 года

2021 г.

№ 24
С 2022 года меняется порядок отправки и получения налоговых требованийС общего режима на УСН-2022: «переходные» вопросыФирма или ИП созданы в декабре 2021 года: когда сдавать первую отчетность
№ 22
Дополнительные региональные нерабочие дни и налоговые срокиЛайфхаки по составлению и подаче возражений на акт налоговой проверки
№ 21
«Вы находитесь в зоне риска»: чем опасна работа с самозанятыми
№ 20
Сверка с ИФНС: версия 2021 года
№ 19
Инструкция по снижению налоговых штрафовКакие решения высших судов налоговики учтут в работеПодсчет сроков ответа на требование налоговой о представлении пояснений
№ 17
Плательщики могут сдать электронную отчетность в ИФНС абсолютно бесплатноРасчеты с подотчетниками: актуальные вопросы
№ 16
Камеральная проверка: когда ИФНС вправе запросить регистры бухучетаОсобые ситуации при запросах регистров бухучета проверяющимиПри выездной проверке ИФНС запросила регистры бухучета: когда лучше не отказывать
№ 15
Как налогоплательщику применять разъяснения Минфина и ФНСКак предпринимателю изменить коды ОКВЭД в реестреСистема прослеживаемости товаров заработала!
№ 14
Заключаем договор осмотрительно: примеры из практикиПереезд за пределы своего места нахождения: ФНС разъяснила нюансы заполнения заявления № Р13014
№ 13
Как ООО исключить/добавить виды деятельности в ЕГРЮЛ
№ 12
Готовый план действий при блокировке счетов налоговикамиСданную декларацию ИФНС может аннулировать. Изучаем, почему и что делать дальше
№ 11
Как отразить в налоговом и бухгалтерском учете доначисления после проверкиКак учесть и оформить операции со спецодеждой, чтобы защититься от претензий проверяющихМожно ли взыскать с поставщика доначисленные вам по его вине налогиСуд отменил штраф по НК для фирмы? Значит, и штрафа по КоАП для главбуха за то же нарушение быть не должно
№ 10
АО обязали вносить в ЕГРЮЛ сведения о единственном акционере
№ 8
Выбор контрагента: старая осмотрительность на новый ладНовые правила в обосновании налоговой выгоды и возрождение налоговой реконструкции
№ 7
Несколько поправок в НК: храним документы дольше, жалуемся на ИФНС по-новому
№ 6
Как избавиться от старой налоговой задолженности: памятка для бухгалтера
№ 4
Общаемся с налоговой: проверяем их требования на законность, отстаиваем свои интересыОпасное наследство, или Когда долг гендиректора не прекращается его смертью
№ 3
Как оправдаться перед ИФНС при выплате работникам зарплат ниже среднеотраслевого уровня
№ 1
КБК-2021: что нового
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Реклама Телеграм-канала НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
май 2023 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

24 801

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
Нужное
Содержание