Новости Семинары Консультации Калькуляторы Формы
Журнал Календарь Типовые ситуации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 18 февраля 2019 г.

Содержание журнала № 5 за 2019 г.
АКТУАЛЬНО ОСН УСН ЕСХН ПСН ЕНВД
Е.А. Шаронова,
ведущий эксперт
О том, что справки 2-НДФЛ за 2018 г. нужно сдавать в ИФНС по новой форме, мы уже рассказывали. А сегодня ответим на заданные нам вопросы. Например: как быть, если перепутали коды доходов; в каком месяце отразить доход от списания безнадежного долга; подавать ли справку, если физлицо вернуло аванс по ГПД?

Бесконечные вопросы про справку 2-НДФЛ

Об изменениях в форме 2-НДФЛ читайте:

2019, № 2

В справке указывают налоговый статус работника на 31 декабря

На 31.12.2018 у работника был статус нерезидента. А на момент выплаты зарплаты за декабрь (09.01.2019) у него уже статус резидента РФ. С каким статусом сдавать в ИФНС справку 2-НДФЛ за 2018 г. на этого работника?

— ФНС и Минфин неоднократно разъясняли, что определять статус (резидент/нерезидент) нужно на каждую дату получения дохода работником. А вот окончательный статус надо определять по итогам налогового периода (года). Именно на 31.12 нужно смотреть, пробыл человек в этом календарном году в общей сложности 183 дня на территории РФ или нет. Если нет, то его статус — нерезидент, а значит, все доходы за этот год следует облагать по ставке 30%Письма Минфина от 23.05.2018 № 03-04-06/34676, от 27.02.2018 № 03-04-06/12086; ФНС от 06.09.2016 № ОА-3-17/4086.

В справках 2-НДФЛ также нужно указать тот налоговый статус работника, который определен по итогам года. Поскольку в вашем случае по состоянию на 31.12.2018 у работника был статус нерезидента, то в поле «Статус налогоплательщика» укажите цифру 2п. 3.5 Порядка заполнения формы 2-НДФЛ (приложение № 1), утв. Приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ (далее — Порядок заполнения); Письма Минфина от 21.07.2017 № 03-04-06/46690; ФНС от 15.03.2016 № БС-4-11/4273@.

Тот факт, что в январе 2019 г. на момент выплаты зарплаты за декабрь 2018 г. работник уже стал резидентом РФ, для налогообложения доходов 2018 г. никакого значения не имеет. Ведь дата получения дохода в виде зарплаты — это последний день месяца, за который она начислена (независимо от даты выплаты)п. 2 ст. 223 НК РФ.

Справка

Для некоторых категорий нерезидентов предусмотрено отдельное кодирование. Так, в поле «Статус налогоплательщика» вместо «2» нужно указатьп. 3.5 Порядка заполнения:

«3», если нерезидент — высококвалифицированный специалист;

«4», если нерезидент — участник Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом/член экипажа судна, плавающего под Государственным флагом РФ;

«5», если нерезидент — иностранный гражданин (лицо без гражданства) признан беженцем или получил временное убежище на территории РФ;

«6», если нерезидент — иностранный гражданин, который работает в РФ по патенту.

За сдачу бумажных справок вместо электронных ответственности нет

Общая численность сотрудников — более 500 человек. Но справки с признаком «2» надо подать на 30 человек. По техническим причинам сдать их в электронном виде в срок не позднее 01.03.2019 не получится. Можно ли сдать в налоговую справки с признаком «2» на бумаге лично?

НДФЛ с зарплаты работника из страны ЕАЭС придется пересчитать с 13% на 30%, если к концу году он так и не стал резидентом РФ. И в 2-НДФЛ нужно будет указать признак «2»

НДФЛ с зарплаты работника из страны ЕАЭС придется пересчитать с 13% на 30%, если к концу году он так и не стал резидентом РФ. И в 2-НДФЛ нужно будет указать признак «2»

— На бумаге справки 2-НДФЛ можно представлять только в том случае, если за 2018 г. вы выплачивали доходы 24 физлицам и менее. А при выплате доходов 25 гражданам и более обязательна отправка справок по ТКСп. 2 ст. 230 НК РФ. Причем этот порядок единый как при представлении справок с признаком «1» в срок не позднее 1 апреля 2019 г., так и при представлении справок с признаком «2» (в связи с невозможностью удержать налог) не позднее 1 марта 2019 г.

В то же время штраф за нарушение способа подачи справок в НК не установлен. Он есть только за нарушение способа подачи деклараций и расчетовст. 119.1 НК РФ. Но, несмотря на это, идти лично в ИФНС с бумажными справками на 30 человек мы не советуем. Наверняка у вас их не примут.

Кстати, к бумажным справкам нужно обязательно составить сопроводительный реестр в двух экземплярахп. 7 Порядка представления формы 2-НДФЛ (приложение № 4), утв. Приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Лучше справки на бумаге и реестры отправьте по почте заказным письмом с описью вложения. В этом случае датой представления справок в ИФНС будет считаться дата их отправки почтовым отправлениемпп. 3, 4 Порядка представления формы 2-НДФЛ (приложение № 4), утв. Приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. И отказать в приеме налоговики уже не смогут. Так вы избежите штрафа за несвоевременное представление справок 2-НДФЛ (200 руб. за каждую справку)п. 1 ст. 126 НК РФ. Ведь случаи, когда отчетность на бумаге, поданная вместо отчетности в электронной форме, не считается представленной, прямо оговорены в НК (например, в отношении деклараций по НДСп. 5 ст. 174 НК РФ).

В 2-НДФЛ не показывают излишне удержанный налог, если его вернули до сдачи справок в ИФНС

Сотрудник получает вычеты на троих детей. В июне 2018 г. он перевелся на 0,5 ставки и доход у него снизился. За январь — май 2018 г. был удержан НДФЛ. А с июня вычеты стали превышать доход. По итогам года удержанный НДФЛ превысил начисленный. В декабре от сотрудника не было заявления на возврат налога. Можем ли сообщить сотруднику, чтобы он обратился в налоговую за возвратом НДФЛ? Как заполнить 2-НДФЛ в этом случае?

— Нет, отправлять работника за вычетом в инспекцию не следует. И если строго следовать нормам НК, то в декабре от работника и не должно быть заявления на возврат налога.

Дело в том, что окончательную сумму излишне удержанного налога вы можете определить только по итогам года. Как известно, в целях НДФЛ дата получения дохода в виде зарплаты — последний день месяцап. 2 ст. 223 НК РФ. За декабрь вы тоже должны предоставить детские вычеты. И именно на 31.12.2018 вы должны исчислить НДФЛ нарастающим итогом с начала года и зачесть ранее удержанные суммы налогап. 2 ст. 223, п. 3 ст. 226 НК РФ. И тем самым определить окончательную сумму переплаты.

По НК вам дается 10 рабочих дней со дня обнаружения излишнего удержания для того, чтобы сообщить о сумме переплаты работнику. То есть крайний срок для сообщения — 22.01.2019п. 7 ст. 6.1, п. 1 ст. 231 НК РФ. Но даже если вы его пропустили, никаких санкций нет. Срок для написания заявления работником на возврат налога НК не установлен. Есть только срок на возврат налога — в течение 3 месяцев со дня получения заявления от работникап. 1 ст. 231 НК РФ. Так что сейчас ничто не мешает вам сообщить работнику о переплате, а работнику предоставить вам заявление о возврате налога.

Минфин уже давно высказался, что инспекция возвращает физлицам переплаченный НДФЛ только при отсутствии налогового агента (например, если он ликвидирован)Письмо Минфина от 24.12.2012 № 03-04-05/6-1430. И налоговики, и Конституционный суд с ним солидарныПисьмо ФНС от 17.07.2015 № СА-4-7/12690@; Определение КС от 17.02.2015 № 262-О. Поэтому не отправляйте работника за возвратом налога в ИФНС, она направит его обратно к вам.

Внимание

Зарплату за декабрь нужно включить в справки за 2018 г., даже если выплатили ее в январе 2019 г. Ведь дата получения этого дохода — 31.12.2018. НДФЛ, удержанный из декабрьской зарплаты в январе 2019 г., надо отразить в справках за 2018 г. как исчисленный, удержанный и перечисленный. Поскольку этот налог на дату представления справок 2-НДФЛ в ИФНС уже удержан и в бюджет уплаченПисьмо ФНС от 02.03.2015 № БС-4-11/3283.

А вот заполнение справки 2-НДФЛ по этому сотруднику будет зависеть от того, когда вы вернете ему переплату. Если вы перечислите ему деньги на банковский счет до того, как сдадите 2-НДФЛ в инспекцию, тогда в справке сотрудника за 2018 г. сумму излишне удержанного налога показывать не надо. У него суммы исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ в разделе 2 справки за 2018 г. должны быть одинаковые.

Если же на дату подачи 2-НДФЛ вы еще не вернете переплату, тогда в справке за 2018 г. в разделе 2 нужно указать сумму излишне удержанного налога. А потом после ее возврата придется сдать в ИФНС корректирующую справку за 2018 г. — без суммы излишне удержанного налогапп. 1.18, 2.5, 2.8 Порядка заполнения; Письмо ФНС от 14.11.2016 № БС-4-11/21536@.

Имейте в виду, что сумму возвращенного работнику налога надо отразить по строке 090 раздела 1 расчета 6-НДФЛ в том отчетном периоде 2019 г., в котором вы перечислите деньги на банковский счет физлица. Например, если вернете деньги в феврале, тогда строку 090 заполняйте в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2019 г. При этом сумму удержанного НДФЛ, отражаемую по строке 070, не нужно уменьшать на возвращенную переплатуПисьмо ФНС от 12.04.2017 № БС-4-11/6925. Заметим, что сумму НДФЛ, удержанную и подлежащую уплате в бюджет с доходов всех работников за текущий месяц (например, за февраль), вы можете уменьшить на сумму переплаты, возвращенную сотруднику в этом месяце (в феврале)п. 1 ст. 231 НК РФ; Письмо УФНС по г. Москве от 30.06.2017 № 20-15/098896@.

Как поступить, если в справке перепутали коды дохода

В 2018 г. частично оплачивали некоторым работникам содержание их детей в частных детских садах. Разумеется, НДФЛ с работников удержали и в бюджет перечислили. В 2-НДФЛ по этим работникам указали код дохода 2520 и сдали эти справки в инспекцию. А теперь я подумала, что надо было указать код 2510.
Нужно ли подавать исправленные справки? А если их не сдавать, нас оштрафуют?

— То, что вы ошиблись, неудивительно. Ведь названия этих кодов доходов очень схожиприложение № 1 к Приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@:

код 2510 — «Оплата за налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика»;

код 2520 — «Доход, полученный налогоплательщиком в натуральной форме, в виде полной или частичной оплаты товаров, выполненных в интересах налогоплательщика работ, оказанных в интересах налогоплательщика услуг».

Зарплата россиян: белая и «в конверте»

По сути, это доходы, которые указаны в подп. 1 и 2 п. 2 ст. 211 НК РФ. Оба кода обозначают оплату товаров, работ, услуг в интересах физлица. Но в названии кода 2510 говорится именно об оплате налоговым агентом за физлицо товаров, работ, услуг третьим лицамподп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ. А в названии кода 2520 такого упоминания нетподп. 2 п. 2 ст. 211 НК РФ. Его используют, когда физлицо получило доход от самого налогового агента.

И если вы перечислили напрямую детскому саду оплату содержания детей ваших работников либо работники сами платили деньги детскому саду, а вы потом им компенсировали эти расходы, то действительно в 2-НДФЛ должен быть код дохода 2510.

Теперь что касается штрафа. Он составляет 500 руб. за недостоверные сведения, указанные в каждой справке 2-НДФЛп. 1 ст. 126.1 НК РФ.

При этом ФНС давала разные разъяснения. Сначала она говорила, что к недостоверным сведениям относятся любые заполненные реквизиты сведений по форме 2-НДФЛ, не соответствующие действительности, в том числе и ошибки в кодах доходов и вычетов. Но если они не привели к неисчислению и/или неполному исчислению налога, то при наложении штрафа ИФНС может учесть смягчающие обстоятельства и снизить штрафПисьмо ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515 (п. 3).

А потом налоговая служба решила, что основанием для штрафа являются только ошибки, которые влекут неблагоприятные последствия для бюджета из-за неисчисления и/или неполного исчисления НДФЛ, неперечисления его в бюджетПисьмо ФНС от 16.11.2016 № БС-4-11/21695@. И исходя из этого за неправильное указание в 2-НДФЛ кода дохода 2520 вместо 2510 инспекция вас штрафовать не должна. Ведь НДФЛ исчислен верно, из доходов работников удержан и в бюджет перечислен. Значит, бюджет не пострадал. Поэтому вы можете не подавать в ИФНС корректирующие справки 2-НДФЛ.

Безнадежный долг — это доход на дату списания

У нас по некоторым бывшим работникам числится задолженность по невозвращенным подотчетным суммам (на счете 71). Есть даже существенные суммы — 50 и 100 тыс. руб. В связи со сменой руководства этими долгами заинтересовались. И поскольку в августе 2018 г. истек 3-лет­ний срок исковой давности, было принято решение эти безнадежные долги списать с баланса. Ведь их уже даже через суд взыскать нельзя.
Я правильно думаю, что на этих бывших работников надо подать справки 2-НДФЛ в связи с невозможностью удержать налог? Как их правильно заполнить? Нам грозят какие-то санкции?

— Да, вы правы. Дело в том, что если работник не отчитался за деньги, полученные под отчет, и не хочет их возвращать, а работодатель пропустил месячный срок, отведенный ТК на их удержание из доходов работника, то вернуть эти суммы можно только через судстатьи 137, 248 ТК РФ; Письмо Роструда от 09.08.2007 № 3044-6-0. Но, как следует из вопроса, взыскивать невозвращенный подотчет с работника через суд прежнее руководство не стало.

Упомянутые в статье Письма Минфина и ФНС можно найти:

раздел «Финансовые и кадровые консультации» системы КонсультантПлюс

И при таких обстоятельствах по истечении 3-лет­него срока исковой давности вы действительно можете списать безнадежные долги бывших работников с баланса. Минфин разъяснял, что деньги становятся собственностью работника именно на дату списания долга с баланса в связи с истечением срока исковой давности. Причем определенного по правилам гражданского, а не трудового законодательстваст. 196 ГК РФ; ст. 392 ТК РФ; Письмо Минфина от 24.09.2009 № 03-03-06/1/610. Ведь после истечения срока исковой давности взыскать долг с бывшего работника невозможно даже через суд. Поэтому в момент прекращения обязательства бывшего работника перед вашей организацией у него возникают экономическая выгода в виде экономии на расходах по погашению долга и, соответственно, доход, подлежащий обложению НДФЛПисьмо Минфина от 30.01.2018 № 03-04-07/5117 (Письмом ФНС от 08.02.2018 № ГД-4-11/2419@ доведено до налоговых инспекций для использования в работе) (подробнее см. , 2018, № 8).

Поскольку удержать налог с давно уволившихся работников вы не можете, то нужно подать на них справки 2-НДФЛ с признаком «2» не позднее 01.03.2019п. 5 ст. 226 НК РФ. Доход в виде невозвращенной суммы отражаете в приложении к справке в месяце, в котором истек срок исковой давности (август 2018 г.), и указываете код дохода 2611. А в разделе 2 справки указываете сумму этого дохода и суммы исчисленного и не удержанного с него НДФЛпп. 2.7, 4.11, 6.3 Порядка заполнения; приложение № 1 к Приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.

Никаких претензий к вам быть не может, поскольку до истечения срока исковой давности вы не могли списать долги физлиц, так как была возможность их взыскать. А после представления в ИФНС этих справок 2-НДФЛ обязанность вашей организации по удержанию сумм НДФЛ за 2018 г. прекращается. И обязанность по уплате налога возлагается уже на физлицПисьмо ФНС от 22.08.2014 № СА-4-7/16692 (по пункту 1); п. 1 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57.

Помимо налоговиков, вам еще нужно направить справки 2-НДФЛ и бывшим работникам, чтобы они знали, что с них налоговый орган потребует уплаты налогап. 5 ст. 225, п. 6 ст. 228 НК РФ.

Заработок за время вынужденного прогула в справке отражаем, а компенсацию морального вреда — нет

Бывшей сотруднице в апреле 2018 г. выплатили деньги по решению суда. Суд утвердил мировое соглашение, по условиям которого ее увольнение было признано незаконным. В нем сказано: «ответчик выплачивает истцу денежные средства в размере 50 000 руб. в счет заработка за период вынужденного прогула и компенсации морального вреда». То есть нет разделения этой суммы на заработок и компенсацию и не выделен НДФЛ. Сотруднице выплатили всю сумму без удержания налога. По расчету бухгалтерии заработок за вынужденный прогул — 38 500 руб. Остаток в размере 11 500 руб., как я понимаю, — компенсация морального вреда. Как теперь заполнить 2-НДФЛ на бывшую сотрудницу?

— Когда в решении суда про удержание НДФЛ ничего не сказано, то налоговый агент обязан выплатить физлицу все суммы полностью, не удерживая из них НДФЛ. Но при этом он обязан подать в ИФНС справку 2-НДФЛ в связи с невозможностью удержать налог с признаком «2» не позднее 01.03.2019п. 5 ст. 226 НК РФ; Письма Минфина от 19.03.2018 № 03-04-05/16868; ФНС от 12.01.2015 № БС-3-11/14@. Поэтому нарушения в том, что не удержан НДФЛ при выплате денег по суду бывшей сотруднице, нет.

Теперь что касается заполнения справки. Контролирующие органы считают, что сумма морального вреда, выплаченная по суду бывшему работнику, является компенсационной выплатой, установленной законодательством. И как следствие — не облагается НДФЛп. 3 ст. 217 НК РФ; Письма Минфина от 22.04.2016 № 03-04-05/23587; УФНС по г. Москве от 17.03.2011 № 20-14/3/024651@. При этом не подлежащие обложению доходы в справке 2-НДФЛ отражать не надоПисьма УФНС по г. Москве от 14.03.2018 № 20-14/052437@; Минфина от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118 (п. 2).

Поэтому компенсацию морального вреда в размере 11 500 руб. в справке 2-НДФЛ не показывайте. То, что в судебном решении суммы не разделены, не страшно. Ведь в нем сказано, что выплачиваемая сумма включает в себя и компенсацию морального вреда, и средний заработок за время вынужденного прогула. А у вас расчет этого заработка есть. Вы можете составить бухгалтерскую справку и расписать в ней, что 50 000 руб. состоят из среднего заработка за время вынужденного прогула — 38 500 руб. (расчет прилагается) и компенсации морального вреда — 11 500 руб.

А вот средний заработок за время вынужденного прогула — это налогооблагаемый доход на дату его выплаты бывшему работникуПисьмо Минфина от 28.06.2013 № 03-04-05/24633. Так что в справке 2-НДФЛ нужно отразитьпп. 2.7, 4.11, 6.3 Порядка заполнения; Письмо ФНС от 06.07.2016 № БС-4-11/12127:

в приложении — средний заработок в размере 38 500 руб. в апреле месяце с кодом дохода 4800 «Иные доходы»;

в разделе 2 — в полях «Общая сумма дохода» и «Налоговая база» 38 500 руб., а в полях «Сумма налога исчисленная» и «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» — 5005 руб. (38 500 руб. х 13%).

При возврате физлицом аванса по ГПД справку можно не подавать

Заключили ГПД с физлицом. В учете начислили аванс в размере 20 000 руб. и в сентябре 2018 г. выплатили физлицу на руки 17 400 руб. А НДФЛ с этого аванса — 2600 руб. — перечислили в бюджет. Сумму аванса отразили в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 г. Но работы так и не были выполнены. В результате в январе 2019 г. договор расторгли. И 28 января 2019 г. человек вернул нам аванс — 17 400 руб.
Надо ли на это физлицо подавать справку 2-НДФЛ за 2018 г. и указывать в ней сумму перечисленного аванса, а также исчисленный и удержанный с него НДФЛ? И как организации вернуть из бюджета НДФЛ в размере 2600 руб.?

— Ваш вопрос мы адресовали специалисту Минфина и получили такой ответ.

Представление 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, если физлицо вернуло аванс по ГПД

СТЕЛЬМАХ Николай Николаевич СТЕЛЬМАХ Николай Николаевич
Советник государственной гражданской службы РФ 1 класса

— По моему мнению, на этого налогоплательщика не нужно подавать справку 2-НДФЛ за 2018 г. и указывать в ней сумму перечисленного в 2018 г. аванса, а также исчисленный и удержанный с него НДФЛ. Поясню почему.

Статья 41 НК РФ определяет доход как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить. В рассматриваемом случае услуги, предусмотренные договором ГПХ, исполнителем не были оказаны и он возвращает организации фактически полученные от нее в качестве аванса денежные средства (17 400 руб.). То есть по сути дохода у физлица уже нет и деньги он организации вернул. Причем сделал это в 2019 г. до подачи организацией в инспекцию справок 2-НДФЛ за 2018 г. и расчета 6-НДФЛ за 2018 г.

При этом у налогового агента образуется переплата по НДФЛ, вернуть которую можно в рамках ст. 78 НК РФ, поскольку ее положения распространяются и на налоговых агентовп. 14 ст. 78 НК РФ. Для этого организации необходимо:

представить в налоговый орган уточненный расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 г., исключив из него доход в виде аванса, а также исчисленный и удержанный с этого дохода НДФЛ. В расчете 6-НДФЛ за год все показатели отразятся корректно (суммы аванса и налога не будут отражены в расчете). Поскольку на физлицо, вернувшее аванс, справка 2-НДФЛ за 2018 г. не представлена, то данные о сумме дохода в справках 2-НДФЛ по всем физлицам и в годовом расчете 6-НДФЛ должны совпасть, как и суммы исчисленного НДФЛПисьмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@ (пп. 3.1, 3.3). А так как НДФЛ с аванса был удержан и перечислен в бюджет, то у организации возникнет переплата;

написать заявление в налоговый орган о возврате излишне перечисленной суммы налога в размере 2600 руб.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
НДФЛ у налоговых агентов
НДФЛ у налоговых агентов

2023 г.

2022 г.

№ 24
Выплаты последнего квартала в зарплатной отчетности... и не толькоКак закрыть расчеты по НДФЛ и взносам за 2022 годРаботодатель, накормивший вахтовика, не должен забывать про налоги и взносы
№ 23
Декабрьская зарплата выплачена в январе: в НДФЛ-отчетности показываем по-новомуДоходы каких иностранцев-нерезидентов, работающих в РФ, можно облагать по ставке 13%Тест: как определить НДФЛ-статус работника и рассчитать налог
№ 21
Оказали помощь мобилизованному работнику? Не забудьте про налоги!
№ 19
Тест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
№ 17
ИП-исполнитель закрылся, но продолжает работать — чем это чревато для контрагента?Удержания из зарплаты сотрудника с учетом прожиточного минимумаЧто изменится в НДФЛ-обязанностях с 2023 года
№ 16
Как учесть компенсацию вреда, причиненного гражданину и его имуществуНДФЛ с доходов дистанционщиков: правила изменятНДФЛ с компенсации за задержку зарплаты: Минфин и ФНС изменили позицию
№ 15
Работнику предоставлено несколько путевок в санаторий: что с НДФЛ
№ 12
Работник-удаленщик уехал за границу: как платить НДФЛ
№ 10
Как исправить неверный ОКТМО в расчете 6-НДФЛМожет ли налоговый агент распорядиться переплатой по НДФЛ, не зная реквизитов платежкиРаботодатель вернул работнику излишне удержанный НДФЛ за счет своих средств: что дальше
№ 8
6-НДФЛ за I квартал 2022 года: что учесть при заполненииМатвыгоду освободили от НДФЛ: что должны сделать организации и ИПНулевой 6-НДФЛ: сдавать или не сдавать?
№ 7
Расчет 6-НДФЛ за I квартал: проверьте матвыгоду по выданным займам
№ 6
Проценты на остаток денег на расчетном счете у ИП: что платить — НДФЛ или налог при УСН
№ 5
Когда с оплаты проезда вахтовика нужно начислять НДФЛРаботник из ЕАЭС на дату увольнения — нерезидент: как заполнять 6-НДФЛШпаргалка по новым кодам доходов и вычетов в справках к 6-НДФЛ
№ 4
Как указать новые коды доходов и вычетов по НДФЛ в справках о доходах физлиц за 2021 год
№ 3
6-НДФЛ за 2021 год у получателей «коронавирусной» субсидии
№ 2
6-НДФЛ за 2021 год: какие новшества учесть при заполненииО каком неудержанном НДФЛ сообщить инспекции, а о каком не нужноОплачиваете путевки работникам? Узнайте, что изменилось в их учете с 2022 годаОсобенности заполнения 6-НДФЛ за 2021 годОтчитываемся о неудержанном НДФЛ за 2021 год
№ 1
«Посторонние» доходы работника не касаются работодателя как НДФЛ-агентаНовшества для НДФЛ-агентовПодарки, премии и матпомощь к Новому году: как учестьПразднование Нового года в учете

2021 г.

№ 24
13%-й и 15%-й НДФЛ уплачен одной платежкой: как исправитьИсполняем НДФЛ-обязанности правильноОтражаем декабрьскую зарплату и налог с нее в 6-НДФЛ: что новогоС 2022 года можно изменить порядок уплаты НДФЛ по обособкам
№ 23
Как исчислять НДФЛ, чтобы не было претензий от ИФНС
№ 21
Зарплата начислена, но не выплачена: как отразить в 6-НДФЛ
№ 18
Полезная шпаргалка: разные виды доходов и налог в 6-НДФЛ
№ 17
Как в НДФЛ-отчетности показать доходы свыше 5 млн рублей
№ 16
НДФЛ-вычеты работникам по уведомлениям из ИФНС: как показать в 6-НДФЛ
№ 15
Как платить НДФЛ при сдаче в аренду общего имущества МКД
№ 13
Перерасчеты НДФЛ: когда сдавать уточненки 6-НДФЛ, а когда нетТесты на COVID: кто и что может учесть в расходах
№ 12
НДФЛ-вычеты родителям детей-учеников: летние нюансы
№ 10
Новый 6-НДФЛ: как представить и исправить
№ 9
6-НДФЛ за I квартал: что указывать в новых полях расчетаФНС рассказала, как заполнить 6-НДФЛ при выплате дивидендов в 2021 году
№ 6
Как заполнить новый расчет 6-НДФЛ за I квартал 2021 годаНДФЛ с дивидендов, выплаченных гражданам в 2021 году, придется считать по-новомуОтражение в новом 6-НДФЛ налога с «переходных» доходов
№ 5
Вправе ли налоговики взыскать с ИП авансовые платежи по НДФЛ
№ 4
ГПД с работником заключило другое подразделение: куда платить НДФЛКак сдавать НДФЛ-отчетность при смене ИФНС и статуса работникаНовая 3-НДФЛ: что изменилось
№ 3
Заполняем годовую НДФЛ-отчетность так, чтобы не придралась ИФНСКуда бывшие вмененщики-ИП должны перечислять НДФЛ за работников в 2021 году
№ 2
Точечные изменения для НДФЛ-агентов
№ 1
С зарплаты высокооплачиваемых работников придется удерживать НДФЛ по ставке 15%
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Пробный доступ к  КонсультантПлюс НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
февраль 2023 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

24 801

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ОПРОС
Сходится ли сальдо ЕНС на 01.01.2023 по данным ИФНС с вашими данными?
Да
Нет
В личном кабинете нет данных о сальдо
Нужное
Содержание